32
Продукция: мороженое, готовые завтраки, детское питание, напитки,
каши, конфеты, лечебное питание, кофе, кондитерские изделия, корма для
животных. Предприятие имеет множество департаментов, которые отвечают,
как за финансово-юридическую деятельность, так и за производственную.
Уставный капитал общества составляет 10638 (Десять тысяч шестьсот тридцать
восемь рублей). Он составляется из номинальной стоимости акций,
приобретенных акционерами.
С момента своего основания уже более 150 лет компания «Нестле»
развивает своюдеятельность, используя самые инновационные и современные
технологии, последниенаучные достижения, относясь с полной
ответственностью к вопросам безопасности икачества производимой продукции.
В течение всех этих лет компания производила ипродавала продукты, созданные
с учетом вкусов и предпочтений потребителей во всеммире. Этот глобальный
опыт позволил компании досконально изучить и понятьпотребительские
предпочтения во всех странах. Очевидно, что эти предпочтенияотличаются в
различных точках земного шара. Поэтому компания «Нестле» всегдаотносилась
с уважением к этим различиям и стремилась учитывать их при
осуществлениисвоей деятельности.Российские органы власти строго
контролируют наличие генетически модифицированныхорганизмов (ГМО) в
составе пищевых продуктов. Компания «Нестле» полностьюразделяет
стремление властей к развитию цивилизованного потребительского рынка.
Врегионе Россия и Евразия компания «Нестле» производит продукты с учетом
вкусов ипредпочтений местного населения, в строгом соответствии с
местнымзаконодательством, и принимает во внимание отношение потребителей
к использованиюГМО.
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности
предприятия ООО «Нестле Россия», согласно следующим этапам:
горизонтальный анализ бухгалтерского баланса;
анализ показателей ликвидности и платежеспособности;
33
анализ деловой активности;
горизонтальный анализ финансовых результатов.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса позволяет
проанализировать основные изменения статей баланса за определенный период
и выявить основные тенденции в изменении имущественного положения
организации (таблица 3).
Таблица 3
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Нестле
Россия» за 2017-19 гг.
Статья
2017 год
2018 год
2019 год
тыс. руб.
% изм.
тыс. руб.
% изм.
тыс. руб.
% изм.
АКТИВ
I. Внеоборотные средства
Нематериальные
активы
1 211,00
100
1945,00
60,61
1738,00
43,52
Основные средства
61911,00
100
35539,00
-42,60
15032,00
-75,72
Отложенные
налоговые активы
50,00
100
42,00
-16,00
13,00
-74,00
Итого по разделу I
63172,00
100
37526,00
-40,60
16783,00
-73,43
II. Оборотные (текущие) активы
Запасы и затраты
2785779,
0
100
3533059,0
0
26,82
4034510,00
44,83
Налог на доб.
стоимость
2396,00
100
0,00
-100,00
837,00
-65,07
Дебиторская
задолженность
1788147,
0
100
1351171,0
0
-24,44
1331054,00
-25,56
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
482523,0
0
100
1305059,0
0
170,47
1931946,00
300,38
Денежные
средства и их
эквиваленты
21229,00
100
24870,00
17,15
15192,00
-28,44
Прочие оборотные
активы
6085,00
100
9962,00
63,71
27864,00
357,91
Итого по разделу
II
5086159,
0
100
6224121,0
0
22,37
7341403,00
44,34
Всего активов
5149331,
0
100
6261647,0
0
21,60
7358186,00
42,90
ПАССИВ
III. Собственный капитал
Уставный капитал
10,00
100
10,00
0,00
10,00
0,00
Фонды и резервы
927,00
100
1087,00
17,26
-4341,00
-568,28
Итого по разделу
III
937,00
100
1097,00
17,08
-4331,00
-562,22
34
IV Долгосрочные обязательства
Заемные средства
854845,0
0
100
855218,00
0,04%
396720,00
-53,59
Отложенные
налоговые
обязательства
1591,00
100
1000,00
-37,15
410,00
-74,23
Итого по разделу
IV
856436,0
0
100
856218,00
-0,03
397130,00
-53,63
V Краткосрочные обязательства
Краткосрочные
заемные
обязательства
1675347,
0
100
2004262,0
0
-
2875491,0
0
-
Краткосрочная
кредиторская
задолженность
2616611,
0
100
3400070,0
0
29,94
4089896,0
0
56,31
Итого по разделу V
4291958,
0
100
5404332,0
0
25,92
6965387,0
0
62,29
Итого по разделам
IV, V
5148394,
0
100
6260550,0
0
21,60
7362517,0
0
43,01
Всего пассивов
5149331,
0
100
6261647,0
0
21,60
7358186,0
0
42,90
Основным изменением в активах предприятия является существенное
сокращение внеоборотных активов предприятия: на 73,43% в сравнении с
базисным 2017 годом. Причиной их сокращения является уменьшение основных
средств на балансе организации с 61 911 тыс. руб. до 15 032 тыс. руб., что может
быть связано либо с начислением амортизации, либо с переоценкой или
продажей основных средств. Оборотные активы компании выросли на 44,34%,
что можно охарактеризовать как положительный тренд, т. к. их рост может
свидетельствовать о повышении деловой активности организации. Почти в 3
раза выросли финансовые вложения и прочие оборотные активы. Еще одним
положительным трендом является сокращение объема дебиторской
задолженности на 25,56%, что может означать повышение эффективности
работы предприятия с клиентами в рамках финансовых взаимоотношений.
Денежные средства и их эквиваленты, наоборот, продемонстрировали снижение,
что может повлечь снижение ликвидности предприятия в целом.
Структура капитала предприятия свидетельствует о сильной зависимости
от внешних источников финансирования, т. к. заемный капитал значительно
превышает собственный. Более того, в 2019 году собственный капитал
показывает отрицательное значение ввиду отрицательного значения
35
нераспределенной прибыли на балансе. Долгосрочные обязательства также
демонстрируют снижение на 53,63%, в то время как краткосрочные пассивы
выросли на 62,29%.
В целом, по итогам первого этапа анализа можно сделать вывод о наличии
нескольких серьезных проблем на предприятии:
сокращение основных средств на 72%, что привело к значительному
уменьшению внеоборотных активов;
возможен риск возникновения проблем с ликвидностью и
платежеспособностью, связанный с сокращением денежных средств и их
эквивалентов;
преобладание заемного капитала в структуре капитала организации;
отрицательная величина собственного капитала.
Для того, чтобы подтвердить или опровергнуть выявленные проблемы в
ходе анализа бухгалтерского баланса, необходимо рассчитать ряд важных
финансово-экономических показателей, среди которых показатели ликвидности,
величина собственных оборотных средств, коэффициент финансовой
зависимости и др. В таблице 4 представлены результаты анализа ликвидности и
платежеспособности организации за 2017-19 гг.
Таблица 4
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности
предприятия ООО «Нестле Россия» за 2018-19 гг.
Показатель
Ед.
изм.
2017
год
2018
год
2019
год
Изменение, п.п.
2018 к
2017
2019 к
2018
2019 к
2017
Собственные
оборотные
средства (СОС)
тыс.
руб.
794 201
819 789
376 016
25 588
-443
773
-418
185
Нормальные
источники
формирования
запасов (ИФЗ)
тыс.
руб.
5 086
159
6 224
121
7 341
403
1 137
962
1 117
282
2 255
244
Доля СОС в
покрытии запасов
доли
един.
0,29
0,23
0,09
-0,05
-0,14
-0,19
Коэффициент
покрытия запасов
-«-
1,83
1,76
1,82
-0,06
0,06
-0,01
36
Коэффициент
текущей
ликвидности
-«-
1,19
1,15
1,05
-0,03
-0,10
-0,13
Коэффициент
быстрой
ликвидности
-«-
0,42
0,25
0,19
-0,17
-0,06
-0,23
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
-«-
0,0049
0,0046
0,00
0,00
0,00
0,00
Доля запасов
оборотных
активах
%
54,77
56,76
54,96
2,0
-1,81
0,18
Коэффициент
финансовой
зависимости
доли
ед.
5
495,55
5707,97
1698,96
212,42
-7
406,93
-7
194,51
Коэффициент
структуры
заемных вложений
доли
ед.
13,56
22,82
23,66
9,26
0,85
10,11
Коэффициент
долгосрочного
привлечения
заемных средств
доли
ед.
1,00
1,00
1,01
0,000
0,01
0,01
Коэффициент
структуры
заемного капитала
доли
ед.
0,17
0,14
0,05
-0,030
-0,08
-0,11
Коэффициент текущей ликвидности находится ниже порогового значения
от 1,5 до 2 на протяжении всего анализируемого периода, более того, начиная с
2017 года, он сократился на 0,13 п.п., что является негативной динамикой.
Коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности демонстрируют
аналогичную динамику.
Собственные оборотные средства предприятия, ввиду увеличения
краткосрочных пассивов сократились на 418 185 тыс. руб., что подтверждает
вывод о снижении финансовой устойчивости ООО «Нестле Россия». В связи с
ростом заемных средств, нормальные источники формирования запасовыросли
на 2 255 244 тыс. руб.В целом наблюдается снижение ликвидности предприятия,
что может спровоцировать существенное снижение платежеспособности.
Коэффициент финансовой зависимости демонстрирует высокие значения, что
также подтверждает выводы, сделанные при горизонтальном анализе баланса –
организация сильно зависима от внешних кредиторов.
В таблице 8 представлен анализ деловой активности, который позволяет
проанализировать скорость оборота средств. Анализ деловой активности
37
выполняется на основании отчета о финансовых результатах за два года: 2018-
19 гг.
Таблица 5
Анализ деловой активности предприятия ООО «Нестле Россия» за
2018-18 гг
Показатель
Единиц
ы
измере
ния
2018
год
2019
год
Изменение
Абс.
Отн.,
%
Общая капиталоотдача
(отдача авансированного
капитала)
руб./ру
б.
(оборот
ы)
0,38
0,22
-0,16
-43,0
Продолжительность оборота
авансированного капитала
Дни
951,43
1669,2
8
717,86
75,45
Оборачиваемость оборотных
(текущих) активов
оборот
ы
0,38
0,22
-0,16
-43,0
Продолжительность оборота
текущих активов
дни
947,63
1662,6
3
714,99
75,45
Оборачиваемость
дебиторской задолженности
оборот
ы
1,92
1,10
-0,83
-43,0
Среднее время погашения
дебиторской задолженности
дни
187,37
328,74
141,37
75,45
Оборачиваемость
кредиторской задолженности
оборот
ы
0,68
0,40
-0,27
-
40,22
Средний срок возврата
кредиторской задолженности
дни
532,68
891,15
358,46
67,29
Оборачиваемость банковских
активов
оборот
ы
128,64
73,32
-55,32
-
43,00
Продолжительность
оборачиваемости банковских
активов
дни
2,80
4,91
2,11
75,45
Оборачиваемость запасов
оборот
ы
0,67
0,40
-0,27
40,22
Продолжительность оборота
запасов
дни
538,20
900,38
362,18
67,29
Продолжительность
операционного цикла
дни
725,57
1229,1
2
503,55
69,40
Продолжительность
финансового цикла
дни
192,89
337,97
145,09
75,22
Из-за снижения выручки предприятия (таблица 5), практически все
показатели оборачиваемости продемонстрировали снижение. Так, например,
общая капиталоотдача – основной показатель деловой активности, снизился на
38
43% и принял значение 0,22 п.п., что является чрезвычайно низким показателем
для предприятия такого масштаба. Более того, в связи с низкими показателями
оборачиваемости, продолжительность оборота капитала составляет более 1,5
тыс. дней.
Несмотря на сокращение дебиторской задолженности, средний период её
погашения вырос на 142 дня, что является крайне негативной динамикой.
Заключительным этапом анализа основных технико-экономических показателей
деятельности ООО «Нестле Россия» является горизонтальный анализ
финансовых результатов, который представлен в таблице 6.
Таблица 6
Горизонтальный анализ финансовых результатов
Показатель
Ед. изм.
2018 год
2019 год
Изменение
тыс. руб.
%
Выручка от реализации
тыс. руб.
2 576 726
1 468 635
-1 108 091
-43,00
Затраты на производство
и сбыт продукции
тыс. руб.
2 530 951
1 512 876
-1 018 075
-40,22
Прибыль от продаж (от
реализации)
тыс. руб.
45 775
-44 241
-90 016
-196,65
Проценты к получению
тыс. руб.
66 176
119 873
53 697
81,14
Проценты к уплате
тыс. руб.
115 148
86 589
-28 559
-24,80
Прочие доходы
тыс. руб.
28 466
24 079
-4 387
-15,41
Прочие расходы
тыс. руб.
22 227
9 455
-12 772
-57,46
Прибыль (убыток) до
налогообложения
(балансовая)
тыс. руб.
3042
3667
625
20,55
Текущий налог на
прибыль
тыс. руб.
1 617
1625
8
0,49
Постоянные налоговые
обязательства
тыс. руб.
-427
-330
97
-22,72
Изменение отложенных
налоговых обязательств
тыс. руб.
590
590
0
0,00
Изменение отложенных
налоговых активов
тыс. руб.
-8
-29
-21
262,50
Прочее
тыс. руб.
0
-8 031
-8 031
х
Чистая прибыль
тыс. руб.
2 007
-5 428
-7 435
-370,45
Выручка предприятия снизилась на 43%, при этом затраты на
производство и сбыт продукции снизились более быстрыми темпами – на
39
40,22%, что негативно отразилось на прибыли от реализации, сокращение
которой составило 196,65%.В таблице 10 представлены основные технико-
экономические показатели деятельности организации за 2018-19 гг.
Таблица 7
Основные технико-экономические показатели деятельности
предприятия ООО «Нестле Россия» за 2018-18 гг.
Показатели
Ед. изм.
2018 год
2019 год
Изменение
Абс.
Отн., %
Выручка
тыс. руб.
2 576 726
1 468 635
-1 108 091
-43,00
Себестоимость реализованной
продукции
тыс. руб.
2 530 951
1 512 876
-1 018 075
-40,22
Затраты нарубль
реализованной продукции
руб./
руб.
0,98
1,03
0,05
4,88
Среднесписочная
численность сотрудников
чел.
1 829,00
1 821,00
-8,00
-0,44
Производительность труда
тыс.
руб./чел.
1 408,82
806,50
-602,32
-42,75
Балансовая прибыль (прибыль
до налогообложения), всего
тыс. руб.
3 042
3 667
625,00
20,55
Прибыль от реализации
тыс. руб.
45 775
-44 241
-90 016
-196,65
Чистая прибыль
тыс. руб.
2 007
-5 428
-7 435
-370,45
Величина собственных
оборотных средств
тыс. руб.
794 201
819 789
25 588
3,22
Коэффициент текущей
ликвидности
доли ед.
1,19
1,15
-0,03
-2,81
Коэффициент автономии
%
0,02
-0,06
-0,08
х
Коэффициент финансовой
зависимости
доли ед.
5707,97
-1698,96
-7406,93
-129,7
Коэффициент маневренности
собственного капитала
доли ед.
747,30
-86,82
-834,12
-111,62
Коэффициент соотношения
привлеченного и
собственного капитала
доли ед.
5706,97
-1699,96
-7406,93
-129,79
Оборачиваемость оборотных
(текущих) активов
обороты
0,38
0,22
-0,16
-43,00
Рентабельность продукции
%
1,81
-2,92
1,11
х
Рентабельность производства
%
0,04
0,05
0,01
х
В целом, по результатам всего проведенного анализа можно сделать вывод
о существенном ухудшении основных технико-экономических показателей
40
деятельности ООО «Нестле Россия». Основными отрицательными динамиками
являются:
снижение выручки на 43%, что связано со снижением уровня продаж
и деловой активности;
сокращение производительности труда на 42,75%;
рост затрат на рубль реализованной продукции на 4,88%;
ухудшение финансовых результатов деятельности предприятия:
прибыль от реализации снизилась на 196,6%, чистая прибыль на 370,4%.
В следующем разделе представлены результаты анализа кадрового состава
ООО «Нестле Россия».
2.2. Анализ управления персоналом и уровня развития корпоративной
культуры в ООО «Нестле Россия»
Анализ кадрового состава позволяет оценить уровень кадровой
обеспеченности и потребность в персонале в целом, количественную структуру
персонала, половозрастную структуру и провести его анализ по социально-
демографическим характеристикам. ООО «Нестле Россия» включает в себя
множество структурных подразделений, общая численность сотрудников
которых по итогам на 2019 год составляет 1821 чел. В данном разделе, ввиду
сложности анализа всего кадрового персонала предприятия анализируется
персонал кондитерское производство, которое включает в себя 81 человек или
4,56% всего персонала ООО «Нестле Россия».
В таблице 8 представлено изменение численности персонала по
категориям.
Таблица 8
Изменение численности персонала, чел.
Категория персонала
2017 год
2018 год
2019 год
Изменение 2019/2017
41
Абс.
Отн.,%
Рабочие
54
61
56
2
3,70
в т.ч. основные
34
41
37
3
8,82
вспомогательные
20
20
19
-1
-5,00
Руководители
3
4
4
1
33,33
Специалисты
12
12
13
1
8,33
Служащие
6
7
8
2
33,33
Итого:
75
84
81
6
8,00
В целом численность персонала службы выросла на 8% или на 6 человек,
при этом наибольший прирост в категории руководителей и служащих – 33,3%,
количество основных рабочих возросло на 8,82%. Наибольшее количество
работающих пришлось на 2018 год, общая численность персонала составляла 84
человека, численность рабочих – 61.
Прежде чем приступить к анализу кадрового состава, оценим
обеспеченность подразделения трудовыми ресурсами в 2018 и 2019 гг. Весь
персонал подразделения можно разделить на рабочих (основных и
вспомогательных), специалистов, руководителей и служащих.
В таблице 9 представлены результаты анализа обеспеченности трудовыми
ресурсами за 2017-18 гг.
Таблица 9
Обеспеченность трудовыми ресурсами кондитерское производство
предприятия ООО «Нестле Россия» за 2017-18 гг.
Категория персонала
2017 год
2018 год
2019 год
План
Факт
% вып.
плана
План
Факт
% вып.
плана
План
Факт
%
вып.
плана
Рабочие
54
54
100,00
66
61
92,42
62
56
90,32
в т.ч. основные
35
34
97,14
45
41
91,11
41
37
90,24
вспомогательные
19
20
105,26
21
20
95,24
21
19
90,48
Руководители
3
3
100,00
4
4
100,00
4
4
100,00
Специалисты
12
12
100,00
12
12
100,00
14
13
92,86
Служащие
6
6
100,00
7
7
100,00
8
8
100,00
Итого:
75
75
100,00
89
84
94,38
88
81
92,05
В 2017 году план по персоналу был выполнен на 100% в совокупности,
однако по количеству основных рабочих план был недовыполнен, а по
вспомогательным на 5,26%. Оба года в отделе не выполняется план по