37
замена ламп в местах общего пользования замеры сопротивления изоляции
проводов, подготовка дома к сезонной эксплуатации;
Проведение текущего ремонта конструктивных элементов зданий и
внутридомового инженерного оборудования:
Ремонт кровли – усиление элементов деревянной стропильной
конструкции, устранение неисправностей асбестоцементных и других
кровель, замена водосточных труб, ремонт гидроизоляции, утепления и
вентиляции.
Стены – герметизация межпанельных стыков, ремонт и окраска
фасадов.
Фундаменты, стены подвалов – усиление, восстановление
поврежденных участков фундаментов и стен подвалов, вентиляционных
продухов, отмостки и входов в подвалы.
Перекрытия – частичная смена отдельных элементов, заделка швов,
укрепление и окраска.
Окна, двери,– установка новых оконных переплетов, дверных
полотен. Ремонт: замена разбитых стекол окон и дверей вспомогательных
помещений, укрепление дверных полотен, установка и замена доводчиков,
петлей, ручек, нашивных листов, реек у стекол, окраска оконных переплетов,
дверных полотен.
Лестницы, зонты-козырьки над входами в подъезды – восстановление
или замена отдельных участков и элементов, окраска, ремонт гидроизоляции
козырьков.
Косметический ремонт подъездов, технических помещений – снятие
штукатурного слоя, ремонт штукатурки, покрытие поверхностей грунтовкой,
подготовка поверхностей к окраске, окраска ранее окрашенных поверхностей
стен, панелей, дверей, труб, ствола мусоропровода по необходимости, перил,
торцов лестничных маршей, почтовых ящиков, написание номерных знаков
на почтовых ящиках и этажей.
Инженерное оборудование:
38
Система холодного, горячего водоснабжения, отопления,
канализации – установка, замена, восстановление отдельных элементов
системы (замена участков трубопроводов, запорной арматуры,
восстановление теплоизоляции) учет и контроль оборудования;
Система мусоропровода - установка, замена, восстановление
отдельных элементов системы (замена крышек мусороприемных клапанов и
шиберных устройств, ремонт ствола мусоропровода, замена контейнеров);
Вентиляция – замена и восстановление работоспособности
внутридомовой системы вентиляции;
Электроснабжение и электротехнические устройства – установка,
замена и восстановление работоспособности электроснабжения здания
(замена эл. провода, сжимов, патронов, автоматов, светильников, фонарей,
установка энергосберегающих светильников).
Специальные общедомовые технические устройства – установка,
замена и восстановление элементов и частей элементов специальных
технических устройств.
Внешнее благоустройство – ремонт и восстановление разрушенных
участков отмосток, установка ограждений газонов, детских спортивных
площадок, установка оборудования (малые архитектурные формы) детских,
спортивных площадок.
Высшим органом управления ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис» является собрание участников, которые руководят
деятельностью предприятия в соответствии с действующим
законодательством и Уставом. Руководство текущей деятельностью ООО
«Управляющая компания «ЦентрЖилСервис» осуществляется генеральным
директором, который подотчетен собранию участников.
В подчинении генерального директора находятся все структурные
подразделения предприятия, директор от имени предприятия действует без
доверенности.
39
Принципы работы ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис»:
1. Управление домом осуществляется коллективом специалистов,
обладающих достаточным опытом в данной сфере;
2. Управляющая компания обладает развитой материально
технической базой;
3. Управляющая компания следит за изменениями в жилищном
законодательстве и оперативно реагирует на них;
4. Управление домом осуществляет одна компания, что позволяет
оперативно решать возникающие вопросы;
5. Отношения между собственниками и управляющей компанией
регулируются договором, который определяет права и обязанности сторон.
Организационная структура ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис» построена по линейно-функциональному принципу.
Приложении 1.
В рамках данного раздела проведем горизонтальный и вертикальный
анализ баланса предприятия.
Вертикальный анализ баланса предприятия отражен в Приложении 2.
Анализ данных, представленных в Приложении 2 , показывает, что
структура баланса изменилась. В структуре актива уменьшилась доля
необоротных активов предприятия с 41,64% в 2015 г до 34,33% в 2016 г., в
2017 г. отмечено незначительное увеличение до 35,56%. Данная тенденция
объясняется значительным снижением стоимости основных средств
предприятия, что говорит о том, что предприятие не обновляет основные
средства. Оборотные активы предприятия формируются за счет дебиторской
задолженности ( платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после
отчетной даты), доля которой в балансе составляет 44,36%, 36,21% и 43,17%
в 2015,2016 и 2017 гг. соответственно.
Анализируя пассив баланса отметим, что на протяжении
исследуемого нами периода в структуре пассива большую долю занимают
40
краткосрочные обязательства, доля которых составляет 74,79%, 80,84% и
79,44% в 2015, 2016 и 2017 гг. соответственно. Основу краткосрочных
обязательств, согласно данным, представленным в таблице, составляет
кредиторская задолженность, главным образом по отношению к
поставщикам и подрядчикам. Анализ данных таблицы так же показывает
отсутствие долгосрочных обязательств в 2015-2017 гг. в ООО
«Управляющая компания «ЦентрЖилСервис».
Капиталы и резервы ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис» занимают не более 25,21% (2015 г) и формируются
главным образом за счет нераспределенной прибыли.
Доля капиталов и резервов в структуре баланса в 2016 г существенно
снизилась и составила 19,16%, в 2017 г отмечено увеличение показателей
нераспределенной прибыли, однако доля капиталов и резервов в структуре
баланса изменилась незначительно и составила 20,56%.
Далее проведем горизонтальный анализ баланса предприятия, для
чего составим Приложение 3.
Анализ данных, представленных в Приложении 3, показывает, что на
за исследуемый нами период уменьшилась стоимость основных средств на -
4226 тыс. р. Несмотря на то, что в 2015 г. темп роста составлял 105%, а в
2016 г. отмечено существенное уменьшение стоимости основных
средств на -5985 тыс. р., в результате чего темп роста стоимости основных
средств в за 3 года составил 87,97%. В 2017 г. так же отмечено существенное
увеличение объемов незавершенного строительства на 20912 тыс. р., что
позволило обеспечить темп роста данного показателя за три года на уровне
513 %. Динамика темпа роста внеоборотных активов не имеет устойчивой
тенденции: в 2016 г отмечено снижение внеоборотных активов ( темп роста
составил 97,16%), а в 2017 г. значительное увеличение оборотных активов,
что позволило обеспечить темп роста на уровне 138,89%.
Оборотные активы ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис» характеризуются устойчивой тенденцией к росту. В 2016
41
г произошло увеличение оборотных активов на 18416 тыс. руб., в 2017 г.
данная тенденция сохранилась и рост оборотных активов составил 22805 тыс.
руб.
Рост оборотных активов предприятия обусловлен увеличением
запасов ООО «Управляющая компания «ЦентрЖилСервис» главным
образом, затрат в незавершенном производстве.
Анализируя пассив баланса, отметим, что раздел «Капиталы и
резервы» характеризуется отсутствием тенденции к увеличению или
уменьшению: в 2016 г. темп роста составил 89,85%, в а 2017 г. – 128,83%,
что говорит о скачкообразном изменении данного показателя.
Данный факт объясняется нестабильностью динамики
нераспределенной прибыли, которая составляет основу капиталов и резервов
предприятия ООО «Управляющая компания «ЦентрЖилСервис».
Краткосрочные обязательства предприятия имеют устойчивую тенденцию
роста.
В 2016 г увеличение краткосрочных обязательств составило 19721
тыс. р., в а 2017 г. достигло 28408 тыс. р., тем самым обеспечив темп роста
167,83% за 2015-2017 гг.
Рост краткосрочной задолженности обеспечивается ростом
кредиторской задолженности. В рамках данного раздела проведем анализ
ликвидности баланса с использованием следующих методов:
1. Экспресс анализ ликвидности баланса;
2. На основе условия абсолютной ликвидности баланса предприятия;
3. С использованием коэффициентов ликвидности предприятия.
Для целей экспресс-анализа следует представить баланс организации
в виде табл. 1).
На основе данных экспресс-анализа ликвидности баланса ООО
«Управляющая компания «ЦентрЖилСервис» за 2015-2017 гг.,
приведенного в таблице 1, можно сформулировать следующие выводы:
42
Таблица 1
Экспресс-оценка ликвидности баланса предприятия
ООО «УК Центржилсервис» за 2015-2017 гг.
1. Финансовое положение предприятия является удовлетворительным,
так как его оборотных средств достаточно, чтобы оплатить краткосрочный
заем.
2. Предприятие финансово устойчиво, поскольку краткосрочный займ
отсутствует, а общая сумма его активов свободно покрывает сумму
краткосрочных и долгосрочных задолженностей, при этом собственный
капитал остается положительным.
Далее проведем анализ ликвидности баланса на основе условия
абсолютной ликвидности. Условием абсолютной ликвидности баланса
является соблюдение следующих неравенств:
А1>П1, А2>П2, А3>П3 и А4<П4.
Несоблюдении, хотя бы одного из неравенств, говорит о том, что
баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.
Проведем расчет активов и пассивов по основным группам (таб. 2).
Таблица 2
Анализ ликвидности баланса ООО«Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис» за 2015-2017 гг.
Актив
2015
2016
2017
Пассив
2015
2016
2017
А1
5096
17212
6575
П1
70948
90669
119077
А2
42088
48304
77862
П2
0
0
0
А3
8345
8326
12356
П3
0
0
0
А4
39501
38378
53305
П4
24082
21551
31021
Актив
2015
2016
2017
пассив
2015
2016
2017
Оборотные средства
(текущие активы)
55367
73783
96588
Краткосрочные
обязательства
(заем)
0
0
0
Основные средства
(финансированные
активы)
35119
36878
30893
Долгосрочные
обязательства
(заем)
0
0
0
Другие
(нематериальные
активы)
0
0
0
Собственный
капитал
(акционерный)
23920
21492
30816
Сумма активов
90486
110661
127481
Сумма пассивов
23920
21492
30816
43
Данные таблицы говорят, что нельзя сделать однозначного вывода о
ликвидности баланса предприятия ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис», поскольку два неравенства из условия абсолютной
ликвидности баланса не соблюдаются.
Проведем расчет основных коэффициентов ликвидности предприятия.
1. Коэффициент текущей ликвидности отражает достаточность
средств предприятия, необходимых для покрытия краткосрочных
обязательств в течении года. Коэффициент текущей ликвидности
определяется по формуле
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) (1)
К 2015 =(5096+42088+8345)/70948 =0,78
К 2016 =(17212+48304+8326)/90669 =0,81
К 2017 =(6575+77862+12356)/119077 =0,82
2. Коэффициент быстрой ликвидности, отражает способность
ликвидных средств покрывать краткосрочную задолженность, данный
показатель определяется по формуле 2.
К = (А1 + А2) / (П1 + П2) (2)
К 2015 =(5096+42088)/70948 =0,66
К 2016 =(17212+48304)/90669 =0,72
К 2017 =(6575+77862)/119077 =0,71
3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть
кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле 3.
К = А1 / (П1 + П2) (3)
К 2015 =5096/70948 =0,072
К 2016 =17212/90669 =0,21
К 2017 =6575/119077 =0,055
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у
44
предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Он
определяется по формуле 4.
K = (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3) (4)
К2015 =(24082-39501)/(5096+42088+8345) =-0,27
K2016=(21551-38378)/(17212+48304+8326)=-0,23
K2017 =(31021-53305)/(6575+77862+12356)=-0,23
Сведем расчет коэффициентов в таблицу 3.
Таблица 3
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Управляющая
компания «ЦентрЖилСервис» в 2015-2017 гг.
Коэффициент
2015
2016
2017
Норма
Коэффициент текущей ликвидности
0,78
0,81
0,82
1-2
Коэффициент быстрой ликвидности
0,66
0,72
0,71
0,7-1,5
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,072
0,21
0,055
Более 0,2
Коэффициент обеспечен.собств. средствами
-0,27
-0,23
-0,23
Более 0,1
Анализ данных, представленных в таблице 3, показывает, что
коэффициенты ликвидности в большей степени не соответствуют
рекомендуемым значениям. Тем не менее можно говорить о положительной
динамике их изменения, коэффициент текущей ликвидности постепенно
увеличивается, приближаясь к рекомендуемому значению, коэффициент
быстрой ликвидности в 2016 г. достиг значение 0,72 и в 2017 г. не вышел за
рамки рекомендуемых значений.
Коэффициент абсолютной ликвидности принимает требуемое
значение только в 2015 г., а в 2017 году резко уменьшается. Отрицательный
коэффициент обеспеченности собственными средствами говорит о
недостатки собственных средств ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис» .
Таким образом, по результатам анализа ликвидности баланса ООО
«Управляющая компания «ЦентрЖилСервис», можно сделать вывод о
недостаточном уровне ликвидности предприятия в целом, поскольку не
соблюдается условие абсолютной ликвидности и коэффициенты ликвидности
выходят за рамки рекомендуемых значений.
45
Основные экономические показатели деятельности ООО
«Управляющая компания «ЦентрЖилСервис» представлены в Приложении 4.
В условиях рыночной экономики хозяйственная деятельность
предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования.
В случае недостаточности собственных финансовых ресурсов
предприятие обращается к заемным средствам.
В связи с этим важную аналитическую характеристику финансового
положения приобретает финансовая устойчивость предприятия, то есть его
независимость от внешних заемных источников.
Увеличение собственных капиталов – это увеличение финансовой
устойчивости при условии, что собственные средства предприятия
превышают заемные.
Финансовая устойчивость предприятия оценивается рядом
относительных показателей (коэффициентов). В разных странах и разными
аналитиками применяются различные сочетания этих показателей.
Назначение этих показателей состоит в том, чтобы сориентировать
аналитиков при оценке финансового состояния предприятия.
При этом следует уделять внимание не только их величинам, но и их
сравнению с базовой величиной, в качестве которой может выступать средний
показатель по отрасли или показатель предприятия-конкурента (при условии,
что эти показатели известны).
Зарубежной практикой определены также теоретические значения
относительных показателей (или диапазоны их изменения), которые в общем
случае должны рассматриваться лишь как некоторые ориентиры, с которыми
сравниваются показатели анализируемого предприятия.
Динамика показателей структуры капитала и платежеспособности
предприятия, с помощью которых можно судить о финансовой устойчивости
ООО «УК Центржилсервис» отражена в таблице 4.
46
Таблица 4
Показатели структуры капитала и платежеспособности
предприятия ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис» в 2015-2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Собственные оборотные средства (СОС)
-15581
-16886
-22489
Собственные и долгосрочные заемные средства(СДЗС)
-15581
-16886
-22489
Общая величина основных источников формирования
запасов и затрат (ООС)
26382
19294
2718
Запасы и затраты (ЗИЗ)
8183
8267
12151
Анализ данных, представленных в таблице 4, показывает недостаток
собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств
предприятия в 2015-2017 г. Кроме того отмечено снижение основных
источников формирования запасов и затрат, а так же увеличение запасов и
затрат ООО «Управляющая компания «ЦентрЖилСервис».
Далее проведем расчет основных финансовых показателей
обеспеченности запасов источниками их финансирования (таблица 5).
Таблица 5
Анализ показателей обеспеченности запасов источниками их
финансирования ООО «Управляющая компания
«ЦентрЖилСервис» в 2015-2017 гг.
Показатель
Характеристика и расчет
2015
2016
2017
Финансовый
показатель Ф1
отражает достаточность собственных
оборотных средств предприятия для
финансирования запасов и затрат.
Ф1=СОС-ЗИЗ
-23764
-25153
-34640
Финансовый
показатель Ф2
отражает достаточность собственных и
долгосрочных заемных средств для
финансирования запасов и затрат.
Ф2=СДЗС-ЗИЗ
-23764
-25153
-34640
Финансовый
показатель Ф3
отражает достаточность общей величины
основных источников формирования
оборотных средств для финансирования
запасов и затрат. Ф3=ООС-ЗИЗ
18199
11027
-9433
Анализ данных приведенных в таблице 5, показывает, что для 2015 и
2016 г. характерно неустойчивое финансовое состояние (Ф1<0, Ф2<0,ФЗ>0),
в 2017 г. финансовое положение ухудшилось и предприятие характеризуется