35
Таблица 3
Горизонтальный анализ актива баланса ПАО «Сбербанк России»
Показатели
На
01.01.2016,
тыс. руб.
На
01.01.2017,
тыс. руб.
Изменение за 2016
г.
На
01.01.2018,
тыс. руб.
Изменение за
2017 г.
На
01.01.2019,
тыс. руб.
Изменение за 2018
г.
Изменение в целом
за 2016-2018 гг.
абсолютно
е, тыс.
руб.
относ
и-
тельн
ое, %
абсолютно
е, тыс.
руб.
отно
си-
тель
ное,
%
абсолютное,
тыс. руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютное
, тыс. руб.
относ
итель
ное,
%
1. Денежные
средства
732 789 740
614 848 983
-
117 940 75
7
-
16,09
621 718 630
6 869 647
1,12
688 903 726
67 185 096
10,8
1
-43 886 014
-5,99
2. Средства
кредитных
организаций
в
Центральном
банке
Российской
Федерации
586 685 384
967 161 874
380 476 49
0
64,85
747 906 470
-
219 255 40
4
-
22,6
7
865 071 195
117 164 725
15,6
7
278 385 81
1
47,45
в том числе
обязательные
резервы
118 363 174
154 713 883
36 350 709
30,71
158 658 496
3 944 613
2,55
187 877 682
29 219 186
18,4
2
69 514 508
58,73
3. Средства в
кредитных
организациях
355 984 910
347 942 780
-8 042 130
-2,26
299 995 122
-
47 947 658
-
13,7
8
406 318 847
106 323 725
35,4
4
50 333 937
14,14
4. Чистая
ссудная
задолженност
ь
16 869 803 4
65
16 221 622 14
1
-
648 181 32
4
-3,84
17 466 111 1
14
1 244 488
973
7,67
20 142 853 30
4
2 676 742 1
90
15,3
3
3 273 049 8
39
19,40
5.
Финансовые
активы –
всего
3 158 806 92
2
2 866 917 401
-
291 889 52
1
-9,24
3 254 775 84
1
387 858 44
0
13,5
3
3 860 398 927
605 623 086
18,6
1
701 592 00
5
22,21
в том числе:
–
финансовые
активы,
оцениваемые
по
405 977 877
141 343 233
-
264 634 64
4
-
65,18
91 468 983
-
49 874 250
-
35,2
9
198 280 654
106 811 671
116,
77
-
207 697 22
3
-
51,16
36
Показатели
На
01.01.2016,
тыс. руб.
На
01.01.2017,
тыс. руб.
Изменение за 2016
г.
На
01.01.2018,
тыс. руб.
Изменение за
2017 г.
На
01.01.2019,
тыс. руб.
Изменение за 2018
г.
Изменение в целом
за 2016-2018 гг.
абсолютно
е, тыс.
руб.
относ
и-
тельн
ое, %
абсолютно
е, тыс.
руб.
отно
си-
тель
ное,
%
абсолютное,
тыс. руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютное
, тыс. руб.
относ
итель
ное,
%
справедливой
стоимости
через
прибыль или
убыток
– чистые
вложения в
ценные
бумаги и
другие
финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
2 316 356 73
4
2 269 613 004
-
46 743 730
-2,02
2 517 864 73
2
248 251 72
8
10,9
4
2 966 414 621
448 549 889
17,8
1
650 057 88
7
28,06
в том числе
инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
536 732 037
691 905 668
155 173 63
1
28,91
664 464 539
-
27 441 129
-3,97
803 429 663
138 965 124
20,9
1
266 697 62
6
49,69
– чистые
вложения в
ценные
бумаги,
удерживаемы
е до
погашения
436 472 311
455 961 164
19 488 853
4,47
645 442 126
189 480 96
2
41,5
6
695 703 652
50 261 526
7,79
259 231 34
1
59,39
6.
Требование
по текущему
налогу на
прибыль
19 774 223
8 124 301
-
11 649 922
-
58,91
372 664
-7 751 637
-
95,4
1
17 250 172
16 877 508
4 52
8,88
-2 524 051
-
12,76
7.
Отложенный
0
0
0
-
21 311 177
21 311 177
-
21 930 576
619 399
2,91
21 930 576
-
37
Показатели
На
01.01.2016,
тыс. руб.
На
01.01.2017,
тыс. руб.
Изменение за 2016
г.
На
01.01.2018,
тыс. руб.
Изменение за
2017 г.
На
01.01.2019,
тыс. руб.
Изменение за 2018
г.
Изменение в целом
за 2016-2018 гг.
абсолютно
е, тыс.
руб.
относ
и-
тельн
ое, %
абсолютно
е, тыс.
руб.
отно
си-
тель
ное,
%
абсолютное,
тыс. руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютное
, тыс. руб.
относ
итель
ное,
%
налоговый
актив
8. Основные
средства,
нематериальн
ые активы и
материальны
е запасы
467 474 010
469 120 697
1 646 687
0,35
483 555 870
14 435 173
3,08
500 047 693
16 491 823
3,41
32 573 683
6,97
9.
Долгосрочные
активы,
предназначен
ные для
продажи
9 880 712
8 076 804
-1 803 908
-
18,26
11 364 582
3 287 778
40,7
1
9 406 429
-1 958 153
-
17,2
3
-474 283
-4,80
10. Прочие
активы
505 716 727
217 263 502
-
288 453 22
5
-
57,04
251 808 469
34 544 967
15,9
0
387 749 066
135 940 597
53,9
9
-
117 967 66
1
-
23,33
Итого общая
стоимость
активов
22 706 916 0
93
21 721 078 48
3
-
985 837 61
0
-4,34
23 158 919 9
39
1 437 841
456
6,62
26 899 929 93
5
3 741 009 9
96
16,1
5
4 193 013 8
42
18,47
38
По данным, представленным в таблице 3, можно сделать следующие
выводы.
Общая стоимость активов ПАО «Сбербанк России» за период 2016-
2018 гг. увеличилась на 4 193 013 842 тыс. руб., что в относительном
выражении составляет 18,47%, при этом снижение за 2016 г. составило
4,34%, прирост за 2017 г. – 6,62%, прирост за 2018 г. – 16,15% (рисунок 2).
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
22706916093 21721078483 23158919939 26899929935
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Общая сумма
активов
########## ########## ########## ##########
0
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
30 000 000 000
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
22 706 916 093
21 721 078 483
23 158 919 939
26 899 929 935
Рисунок 2 – Динамика общей стоимости активов ПАО «Сбербанк
России» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
37
По статье «Денежные средства» в банке отражаются наличные
денежные средства в рублях и иностранной валюте, а также драгоценные
металлы и камни, принадлежащие кредитной организации. Стоимость
денежных средств ПАО «Сбербанк России» снизилась на 117 940 757 тыс.
руб. или 16,09% за 2016 г., затем увеличилась на 6 869 647 тыс. руб. или
1,12% за 2017 г., и снова увеличилась на 67 185 096 тыс. руб. или 10,81% за
2018 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма денежных
средств снизилась на 5,99%. Это означает сокращение ликвидных активов
банка, что следует оценивать негативно, поскольку под влиянием данного
обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка
37
https://www.sberbank.ru/ru/person
39
ухудшается.
По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации» отражаются средства кредитной организации на
корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ.
Сумма этих средств, принадлежащих ПАО «Сбербанк России», увеличилась
на 380 476 490 тыс. руб. или 64,85% за 2016 г., затем снизилась на
219 255 404 тыс. руб. или 22,67% за 2017 г., и снова увеличилась на
117 164 725 тыс. руб. или 15,67% за 2018 г. Таким образом, в целом за
рассматриваемый период сумма средств банка в ЦБ РФ увеличилась на
47,45%. Это означает наращивание средств, которые банк вынужден изъять
из оборота в соответствии с действующим банковским законодательством.
Это оценивается негативно, поскольку под влиянием данного обстоятельства
при прочих равных условиях средства банка, генерирующие получение
доходов, сокращаются. Такой вывод подтверждает и динамика обязательных
резервов банка, сумма которых увеличилась на 58,73% за 2016-2018 гг.
По статье «Средства в кредитных организациях» отражаются средства,
размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых,
клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях.
Сумма таких средств снизилась на 8 042 130 тыс. руб. или 2,26% за 2016 г.,
затем снизилась на 47 947 658 тыс. руб. или 13,78% за 2017 г., и увеличилась
на 106 323 725 тыс. руб. или 35,44% за 2018 г.
По статье «Чистая ссудная задолженность» отражается сумма
задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам
кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам. Сумма чистой
ссудной задолженности снизилась на 648 181 324 тыс. руб. или 3,84% за 2016
г., затем увеличилась на 1 244 488 973 тыс. руб. или 7,67% за 2017 г., и снова
увеличилась на 2 676 742 190 тыс. руб. или 15,33% за 2018 г. Таким образом,
в целом за рассматриваемый период сумма чистой ссудной задолженности
увеличилась на 19,40%, следовательно, банк расширил масштабы
проводимых кредитных операций.
40
Под финансовыми активами подразумеваются вложения в различные
долговые обязательства и ценные бумаги. Общая стоимость данного вида
активов снизилась на 291 889 521 тыс. руб. или 9,24% за 2016 г., затем
увеличилась на 387 858 440 тыс. руб. или 13,53% за 2017 г., и снова
увеличилась на 605 623 086 тыс. руб. или 18,61% за 2018 г. При этом
положительную динамику продемонстрировали вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (+28,06%); в
ценные бумаги, удерживаемые до погашения (+59,39%); отрицательную
динамику продемонстрировали вложения в финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (-
51,16%) . В целом за рассматриваемый период финансовые вложения банка
увеличились на 22,21%, следовательно, банк расширил масштабы
проводимых операций с ценными бумагами и прочими аналогичными
вложениями.
Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы, увеличилась на 1 646 687 тыс. руб. или 0,35% за 2016 г., затем
увеличилась на 14 435 173 тыс. руб. или 3,08% за 2017 г., и снова
увеличилась на 16 491 823 тыс. руб. или 3,41% за 2018 г. Таким образом, в
целом за рассматриваемый период стоимость имущества ПАО «Сбербанк
России» увеличилась на 6,97%. Это означает наращивание активов, которые
не являются непосредственно банковскими активами, но без которых
осуществляемая банком деятельность невозможна. Банк располагает также
долгосрочными активами, которые предназначены для продажи. Стоимость
этих активов снизилась в течение анализируемого периода на 4,8 тыс. руб.
или -4,80% Таким образом, банк сократил масштабы проводимых операций
по реализации долгосрочных активов. В таблице 4 осуществлен
вертикальный анализ актива баланса банка.
41
Таблица 4
Вертикальный анализ актива баланса ПАО «Сбербанк России»
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
1. Денежные
средства
732 789 740
3,23
614 848 983
2,83
621 718 630
2,68
688 903 726
2,56
2. Средства
кредитных
организаций в
Центральном
банке Российской
Федерации
586 685 384
2,58
967 161 874
4,45
747 906 470
3,23
865 071 195
3,22
в том числе
обязательные
резервы
118 363 174
0,52
154 713 883
0,71
158 658 496
0,69
187 877 682
0,70
3. Средства в
кредитных
организациях
355 984 910
1,57
347 942 780
1,60
299 995 122
1,30
406 318 847
1,51
4. Чистая
ссудная
задолженность
16 869 803 465
74,29
16 221 622 141
74,68
17 466 111 114
75,42
20 142 853 304
74,88
5. Финансовые
активы – всего
3 158 806 922
13,91
2 866 917 401
13,20
3 254 775 841
14,05
3 860 398 927
14,35
в том числе:
– финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
405 977 877
1,79
141 343 233
0,65
91 468 983
0,39
198 280 654
0,74
– чистые
2 316 356 734
10,20
2 269 613 004
10,45
2 517 864 732
10,87
2 966 414 621
11,03
42
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
вложения в
ценные бумаги и
другие
финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
в том числе
инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
536 732 037
2,36
691 905 668
3,19
664 464 539
2,87
803 429 663
2,99
– чистые
вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
436 472 311
1,92
455 961 164
2,10
645 442 126
2,79
695 703 652
2,59
6. Требование по
текущему налогу
на прибыль
19 774 223
0,09
8 124 301
0,04
372 664
0,00
17 250 172
0,06
7. Отложенный
налоговый актив
0
0,00
0
0,00
21 311 177
0,09
21 930 576
0,08
8. Основные
средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
467 474 010
2,06
469 120 697
2,16
483 555 870
2,09
500 047 693
1,86
9. Долгосрочные
9 880 712
0,04
8 076 804
0,04
11 364 582
0,05
9 406 429
0,03
43
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
активы,
предназначенные
для продажи
10. Прочие
активы
505 716 727
2,23
217 263 502
1,00
251 808 469
1,09
387 749 066
1,44
Итого общая
стоимость
активов
22 706 916 093
100,00
21 721 078 483
100,00
23 158 919 939
100,00
26 899 929 935
100,00
44
Структура активов банка представлена на рисунке 3.
0,0442 0,0323 0,0332 0,0178
0,1391 0,132 0,1405 0,1435
0,0415 0,0605 0,0452 0,0643
0,0323 0,0283 0,0268 0,0256
0,7429 0,7468 0,7542 0,7488
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Все прочие активы 0,04 0,03 0,03 0,02
Финансовые активы 0,14 0,13 0,14 0,14
Средства в
кредитных
организациях и в
Банке России
0,04 0,06 0,05 0,06
Денежные средства 0,03 0,03 0,03 0,03
Чистая ссудная
задолженность
0,74 0,75 0,75 0,75
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
4,42%
3,23%
3,32%
1,78%
13,91%
13,20%
14,05%
14,35%
4,15%
6,05%
4,52%
6,43%
3,23%
2,83%
2,68%
2,56%
74,29%
74,68%
75,42%
74,88%
Чистая ссудная задолженность
Денежные средства
Средства в кредитных организациях и в Банке
России
Финансовые активы
Рисунок 3 – Структура активов ПАО «Сбербанк России» за 2016-
2018 гг. (%)
38
По данным, представленным в таблице 8, можно сделать следующие
выводы.
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка
занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на
01.01.2016 – 74,29%, на 01.01.2017 – 74,68%, на 01.01.2018 – 75,42%, на
01.01.2019 – 74,88%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная
задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что
банк специализируется на предоставлении кредитов. В течение
рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 0,59 процентных
пунктов, что свидетельствует о повышении роли данного вида активов в их
структуре. В целом вложения банка в кредитные операции были на
протяжении анализируемого периода стабильными.
Существенную роль в составе активов банка играют и финансовые
38
https://www.sberbank.ru/ru/person