45
активным банковским операциям с ценными бумагами, по которым
создаются резервы для компенсации убытков, средствам, размещаемым на
корреспондентских счетах, требованиям кредитных организаций по прочим
финансово-хозяйственным операциям кредитной организации и по прочим
операциям. Степень банковского риска определяется вероятностью
происшествия (в процентах), вследствие которого возникнут убытки по
средствам конкретной операции. В результате самые надежные активы
имеют показатель риска ноль, а самые ненадежные - 100%. Итак, активы
классифицируются на пункты:
1) Активы, по которым в результате оценки деятельности банка, а также
его взаимодействия с контрагентом не обнаружены риски убытков,
подтверждается факт полноценного выполнения контрагентом всех
требуемых обязанностей перед банком. В таком случае этим активам
присваивается величина риска, равная нулю.
2) Активы, имеющие потенциальную угрозу убытков. Тогда по каждому
активу должен быть создан резерв от 1 до 20%.
3) Активы, сопровождающиеся умеренной вероятностью рисков или
возникновением возможной или реальной угрозой. Такая ситуация может
возникнуть в период кризиса экономики рынка или упадок финансового
уровня контрагентов. В данном случае резерв варьируется в пределах от 21
до 50% по каждому активу.
4) Активы, с высокой вероятностью потерь. Тогда должен быть
сформирован резерв от 51 до 100% от их величины.
5) Активы, очевидно ведущие к убыткам. Для них необходим резерв в
размере 100%.
47
В результате оценки качества и уровня доходов активов можно сделать
достоверный вывод об их работоспособности и эффективности, другими
словами, возможности иметь с них доход, тем самым сформировать источник
47
Черская, Р.В. Банковское дело : учебное пособие / Р.В. Черская ; Министерство образования и науки
Российской Федерации, Томский Государственный Университет Систем Управления и Радиоэлектроники
(ТУСУР), Факультет дистанционного обучения. - Томск : ТУСУР, 2015. – с. 56-57
46
стабильной деятельности банка, а также сохранения капитальной
надежности.
В процессе анализа деятельности банка основным аспектом выступает
показатель доходности активов, потому что главным направлением его
работы является увеличение уровня их доходности, а следовательно и
прибыли банка в целом.
48
Таким образом, в эффективном управлении экономикой банка
важную роль играет грамотное распределение его собственных средств, и в
первую очередь, достоверный анализ их уровня достаточности для
качественного функционирования (способность в полной мере соблюдать
стратегию банка, обеспечить его надежность, стабильность и
конкурентоспособность и др.).
48
Леонов М.В., Регулирование минимального размера собственного капитала и эффективность малых
банков России: эмпирический анализ // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление / гл. ред. В.А.
Кокшаров - Екатеринбург : Уральский федеральный университет им. первого Президента России Б.Н.
Ельцина, 2014. - № 6. – с. 94
47
Глава 2. Анализ формирования и использования собственного
капитала банков (на примере ПАО Сбербанк России)
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» является историческим преемником
основанных указом от 12 ноября 1841 года императором Николаем I
Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими
учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они
разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в
трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской
экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему
Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время
превратились в современный универсальный банк, крупную международную
группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира.
Полное наименование банка: Публичное акционерное общество
«Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование банка: ПАО
«Сбербанк».
Центральный офис банка расположен по адресу: 117997, Москва, ул.
Вавилова, д. 19.
Согласно Уставу (приложение 1), приоритетными направлениями
деятельности банка являются: коммерческие банковские операции;
розничные банковские операции; операции на финансовых рынках.
В настоящее время - это лидер российского банковского сектора, на
долю которого по общему объему активов приходится более 28%
совокупных банковских активов.
ПАО «Сбербанк России» занимает от 40% до 90% рынков
финансовых услуг в зависимости от региона и продукта. Осуществляет свою
деятельность на территории Российской Федерации, Турции, в Республике
Беларусь, Казахстане, Украине, Австрии, Швейцарии и других странах
Центральной и Восточной Европы, а также через отделение в Индии,
48
представительства в Германии и Китае и компанию «Тройка Диалог», а
также расположенные в США, Великобритании, на Кипре и ряде других
стран.
По состоянию на 01 января 2019 года на территории Российской
Федерации ПАО «Сбербанк» имеет 12 территориальных банков и 14 275
подразделений в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на
территории 11 часовых поясов. Только в России у ПАО «Сбербанк» более
110 миллионов клиентов — больше половины населения страны, а за
рубежом его услугами пользуются около 11 миллионов человек.
Деятельность ПАО «Сбербанк России» на государственном уровне
регулируется нормативными актами, особое место среди которых занимают
федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Внутренние
нормативные документы ПАО «Сбербанк России» представлены
регламентами, положениями, должностными инструкциями и т. д.
Согласно Уставу (приложение 1), приоритетными направлениями
деятельности банка являются:
- операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и
текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования,
выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций,
инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу
юридических лиц и др.
- операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и ценные
бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с
драгоценными металлами, купля - продажа иностранной валюты, платежи,
денежные переводы, хранение ценностей и др.
- операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
ПАО «Сбербанк России» ведет деятельность в соответствии с
Генеральной лицензией на осуществление банковских операций со
49
средствами в рублях и иностранной валюте № 1481, выданной Банком
России 11 августа 2015 года. Кроме того, банк имеет следующие лицензии:
- на ведение банковских операций с драгоценными металлами;
- профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение брокерской,
дилерской, депозитарной деятельности;
- на деятельность по управлению ценными бумагами;
- на заключение договоров с биржевым посредником в биржевой торговле.
ПАО «Сбербанк России» является участником системы страхования
вкладов с 11 января 2005 года. Согласно российскому законодательству Банк
ежеквартально перечисляет страховые взносы в Фонд обязательного
страхования вкладов.
Среди клиентов ПАО «Сбербанка России» — более 1 млн российских
предприятий. Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов,
причем на долю малых и средних компаний приходится более 35%
корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть — это
кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.
Основным акционером и учредителем ПАО «Сбербанка России»
является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50%
уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами
ПАО «Сбербанка России» являются международные и российские
инвесторы.
Корпоративное управление лежит в основе всей системы управления
и контроля ПАО «Сбербанка» и включает в себя: организационную модель,
внешние и внутренние механизмы контроля и мониторинга, корпоративные
ценности и руководящие принципы. Основными элементами системы
корпоративного управления ПАО «Сбербанк России» являются:
общее собрание акционеров;
двухуровневая система управления с прозрачным и эффективным
разделением руководства между Наблюдательным советом (общее
руководство деятельностью банка) и Правлением (коллегиальный
50
исполнительный орган) с возможностью представительства членов
Правления в составе Наблюдательного совета, но не более ¼ состава совета;
независимый внешний аудит;
ревизионная комиссия;
многоуровневые системы внутреннего контроля (с подотчетностью
Комитету Наблюдательного совета по аудиту) и управления рисками (с
подотчетностью Комитету Наблюдательного совета по рискам);
корпоративный секретарь.
Схема организационно-управленческой структуры ПАО «Сбербанк
России» представлена на рисунке 2.
Рисунок. 2. Организационно-управленческая структура ПАО
«Сбербанк России»
Схема корпоративного управления ПАО «Сбербанк России»
представлена в приложении 2.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления
ПАО «Сбербанк России», принимающим решения по основным вопросам его
деятельности. В соответствии с законодательством Российской Федерации
иными нормативными правовыми актами и уставом ПАО «Сбербанка
51
России» акционеры имеют право на участие в управлении банком, участие
в его доходах и получение необходимой информации о его деятельности.
Каждый акционер имеет право на участие в общем собрании акционеров, в
том числе посредством реализации права голоса при принятии решений на
общем собрании акционеров (владельцы обыкновенных акций).
Специального права «золотой акции» в отношении ПАО «Сбербанк России»
не предусмотрено. Порядок подготовки и проведения, а также перечень
вопросов, относящихся к компетенции общего собрания акционеров,
регулируется Федеральным законом от 26.12.1995 №208-ФЗ (ред. от
27.12.2018) "Об акционерных обществах"
49
и Положением об Общем
собрании акционеров
50
.
Наблюдательный совет осуществляет общее руководство
деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных
законодательством и Уставом ПАО «Сбербанк России» к компетенции
Общего собрания акционеров. Наблюдательный совет ежегодно избирается
Общим собранием акционеров и подотчетен ему. Компетенция
Наблюдательного совета определена Уставом ПАО «Сбербанк России» и
Положением о Наблюдательном совете и четко разграничена с компетенцией
исполнительных органов банка. Вопросы, отнесенные к компетенции
Наблюдательного совета, не могут быть переданы на решение
исполнительным органам. Наблюдательный совет определяет стратегические
цели и направления развития банка, а также основные принципы и подходы к
организации системы управления рисками и внутреннего контроля,
осуществляет контроль за деятельностью исполнительных органов, в том
числе соответствия такой деятельности утвержденной стратегии развития
Сбербанка. Наблюдательный совет отвечает за формирование, развитие и
49
Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "Об акционерных обществах" //
Справочная правовая система КонсультантПлюс: http://www.consultant.ru
50
Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.sberbank.com
52
мониторинг эффективности системы корпоративного управления, а также за
обеспечение информационной прозрачности деятельности банка.
Для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов,
относящихся к компетенции Наблюдательного совета, и подготовки
рекомендаций для принятия решений по таким вопросам в структуре
Наблюдательного совета созданы следующие комитеты:
Комитет по аудиту (создан в целях предварительного рассмотрения
вопросов, связанных с контролем финансово-хозяйственной деятельности);
Комитет по кадрам и вознаграждениям (создан в целях формирования
эффективной системы вознаграждения, планирования преемственности и
формирования профессионального состава Наблюдательного совета,
исполнительных органов и иных ключевых руководящих работников ПАО
«Сбербанк России»);
Комитет по стратегическому планированию (создан в целях подготовки
и представления рекомендаций Наблюдательному совету по вопросам
стратегического развития ПАО «Сбербанк России»);
Комитет по управлению рисками (создан в целях подготовки и
представления рекомендаций Наблюдательному совету по вопросам
управления рисками).
Комитеты в своей деятельности подотчетны Наблюдательному совету.
Председатели комитетов представляют Наблюдательному совету отчеты о
работе, проделанной комитетами, содержании рассмотренных вопросов и
принятых решениях.
Правление ПАО «Сбербанка России» является коллегиальным
исполнительным органом управления, возглавляемым Президентом,
Председателем Правления, который осуществляет общее руководство
текущей деятельностью банка. Правление не реже одного раза в год
представляет Наблюдательному совету отчет о ходе выполнения стратегии
банка, об исполнении решений Наблюдательного совета и общего собрания
акционеров, ежеквартально – доклад о результатах финансово-хозяйственной
53
деятельности банка и уровне принятых банком рисков. Члены Правления
назначаются на должность и освобождаются от должности решением
Наблюдательного совета. Президент, Председатель Правления банка,
возглавляет Правление и руководит его работой, осуществляет оперативное
руководство банком, обеспечивает выполнение решений Наблюдательного
совета и общего собрания акционеров, организует работу Правления,
распределяет обязанности между членами Правления, председательствует на
заседаниях Правления. Он избирается Общим собранием акционеров сроком
на 4 года и несет ответственность за организацию системы подготовки и
достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности банка, своевременное
раскрытие информации и предоставление акционерам, клиентам и иным
заинтересованным лицам сведений о деятельности банка.
51
На сегодняшний день ПАО «Сбербанк России» - это крупнейший
институт в России и Центральной и Восточной Европе. На российском рынке
он работает уже 177 лет и его бренд прочно ассоциируется у клиентов с
надежностью, а также все больше с инновациями и технологическим
лидерством.
2.2 Анализ формирования структуры и оценка эффективности
собственного капитала ПАО «Сбербанк России»
Анализ основных экономических показателей деятельности ПАО
«Сбербанк России» за 2016-2018 годы, проводится на основе бухгалтерского
баланса и отчета об уровне достаточности капитала для покрытия рисков,
величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам,
представленных в приложениях 3,4, 5 и 6.
Анализ структуры собственного капитала ПАО «Сбербанк России»
целесообразно начинать с анализа пассива, так как пассивы характеризуют
средства банка с точки зрения формирования его ресурсов и включают
собственные средства (капитал) и обязательства (привлеченные ресурсы).
51
Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.sberbank.com
54
Доля собственного капитала в пассивах банка является обязательным
дополнительным коэффициентом для получения объективной оценки
значения собственного капитала для банка. В соответствии с финансовой
отчетностью достаточность капитала банка согласно установленной норме
Банка России, должна быть не менее 10%. Значимость данного показателя
определяется тем, что не всегда увеличение абсолютного значения
собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении
надежности исследуемого банка
52
.
Анализ структуры и динамики пассивов ПАО «Сбербанк России» за
2016-2018 годы представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ структуры и динамики пассивов ПАО «Сбербанк России»
за 2016-2018 годы
Показатель
2016 г
2017 г
2018г
Динамика, %
Млн.
руб.
Уд.
вес
%
Млн.
руб
Уд.
вес
%
Млн.
руб
Уд.
вес
%
2017г
-
2016г
2018г
-
2017г
Средства ЦБ
РФ
581160
2,68
591164
2,55
567222
2,11
1,72
-4,05
Средства
кредитных
организаций
364500
1,68
464300
2,01
989893
3,68
27,38
113,2
0
Средства
клиентов
1688198
9
77,7
2
1774262
0
76,6
2
2049007
8
76,1
3
5,10
15,49
Долговые
обязательст
ва
718519
3,31
657742
2,84
672132
2,50
-8,46
2,19
Прочие
обязательст
ва
303844
1,40
281259
1,21
310994
1,16
-7,43
10,57
Резервы на
возможные
потери
42146
0,19
62687
0,27
59271
0,22
48,74
-5,45
Всего
обязательст
в
1889215
8
86,9
8
1979977
2
85,5
0
2308959
1
85,7
8
4,80
16,62
Собственны
е средства
банка
2828921
13,0
2
3359148
14,5
0
3826067
14,2
2
18,74
13,90
52
Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях
перехода к рекомендациям Базель III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. – 2014. – №
8-3. – с. 662-670