55
индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут списывать
приобретенные основные средства на расходы в момент ввода их в
эксплуатацию. Если же момент приобретения и момент ввода в
эксплуатацию основных средств совпадают, то налогоплательщик вправе
вычесть их полную стоимость из налогооблагаемой базы в момент
приобретения основных средств.
Государство таким образом стимулирует активизацию
инвестиционного процесса, что хотя и является протекционистской мерой,
но крайне выгодно индивидуальным предпринимателям. При УСН у фирм
остается больше собственных средств. Однако это не всегда так.
Основная проблема фирм, применяющих УСН, связана с налогом на
добавленную стоимость. Дело в том, что любому поставщику, который
платит этот налог, выгодней купить товар также у плательщика НДС.
Сумму налога, которую ему предъявит поставщик товара, он сможет
принять к вычету, чего не произойдет при покупке ценностей у
“упрощённой” компании. Поэтому, чтобы не потерять
конкурентоспособность, фирмам, применяющим УСН приходится снижать
стоимость товаров как раз на сумму этого налога. Только в таком случае
покупателю будет все равно – приобретать товар у обычной или
“упрощённой” фирмы. Но такая торговля станет невыгодной уже
продавцу.
В целом можно сделать вывод о том, что для добросовестных
налогоплательщиков целесообразность перехода на УСН определяется
отраслевой принадлежностью организации, ее рентабельностью, составом
покупателей, соотношением дохода и затрат.
Для оценки перспектив развития малых предприятий большое
значение имеет объём инвестиций в основной капитал. Инвестиции,
вложенные малыми предприятиями области в основной капитал за 2010-
2019 гг., увеличились более чем в 7 раз (рис.2.9).
56
Рис. 2.9. Динамика инвестиций малых предприятий
Самарской области в 2010-2019 годах, млн. руб.
До 2018 года наблюдался непрерывный рост инвестиций в основной
капитал субъектов малого бизнеса. Далее динамика инвестиции носит
весьма скачкообразный характер. Так, если за 2018 год малыми
предприятиями использовано 3723,4 млн. руб. инвестиций в основной
капитал, что составляет 160% к уровню 2017 года, то в 2019 году – 1286,7
млн. рублей, что ниже уровня 2017 года. В 2010 году в основной капитал
малых предприятий было вложено инвестиций на сумму – 5024,6 млн.
рублей, а в 2019 году в 3,5 раза меньше – 1400,64 млн. рублей. Более 9%
объёма инвестиций освоено малыми предприятиями обрабатывающих
производств, около 5% в сфере производства и распределения
электроэнергии, газа и воды.
Объём инвестиций в основной капитал малых предприятий на душу
населения в Самарской области за анализируемый период увеличился на
35 % и в 2019 году составлял 34,8% от среднего по РФ значения.
Лидирующие позиции по этому показателю регион показывал в 2015 и в
2018 годы.
Уменьшение объёмов инвестиций в основной капитал малых
предприятий привело к тому, что если до 2018 года область занимала
57
третье-четвертое место по этому показателю среди всех субъектов Северо-
Западного федерального округа, а в 2018 году – даже второе место, то вв
2010 году – 5-е, а в 2019 году – 8-е место, опередив лишь Мурманскую и
Архангельскую области [29, с. 53].
Данные таблицы 2.2 позволяют констатировать, что если на
протяжении периода с 2013 по 2018 гг. объём инвестиций в основной
капитал на малых предприятиях Самарской области на душу населения
превосходил среднероссийский, то с 2018 года – стал значительно ниже и
снизился к 2019 г. в 3,5 раза до 34,8 % от среднего уровня по РФ.
Таблица 2.2
Динамика объёма инвестиции в основной капитал на
малых предприятиях на душу населения в 2011-2019 гг., руб.
[29, с. 53]
год
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Самарская
область
625,2
802,7
1136,1
1204,8
1849,0
2803,3
1286,5
1163,3
849,8
Место
Самарской
области в
СЗФО
3
4
3
3
3
2
6
5
8
Место
Самарской
области в
РФ
20
21
17
27
26
24
58
48
65
%
инвестиций
Самарской
области от
среднего
уровня по
РФ
136
124
135,3
100,9
102,4
124,2
42,6
51,9
34,8
Таким образом, приведенные статистические данные показывают,
что сектор малого предпринимательства Самарской области после периода
активного роста (до 2014 г.) находился до 2019 года в фазе стагнации.
После роста показателей в 2016 году, с 2019 года наблюдается снижение
58
темпов развития малого бизнеса. Замедление темпов развития малого
бизнеса как экономического института – общероссийское явление.
Причинами этого могут служить либо исчерпание предпринимательского
потенциала общества, либо отсутствие достаточных благоприятных
условий для дальнейшей поступательной динамики малого бизнеса.
2.3. Проблемы реализации муниципальной поддержки развития
малого предпринимательства в Самарской области
В последнее время развитию малого бизнеса уделяется значительное
внимание со стороны Правительства области. Динамика расходов
областного бюджета на поддержку и развитие малого
предпринимательства в 2015- 2019 г.г. представлена на рисунке 2.10.
Рис. 2.10. Динамика прямых расходов областного бюджета
по развитию малого предпринимательства в 2015-2019 гг.,
млн. руб.
На основании данных рисунка 2.10 можно сделать вывод о том, что
только с 2016 года Правительство области уделяет большее внимание
проблемам малого бизнеса объёмы поддержки к 2019 г. в 2 раза по
сравнению с 2015 годом, что можно объяснить началом реализации
основных мероприятий поддержки и развития малого
59
предпринимательства Самарской области на 2015-2018 годы,
утвержденных постановлением Правительства области от 14.04.03 г.
№299. Резкое увеличение прямых расходов на поддержку малого бизнеса
наблюдалось в 2019 году более чем в 2,5 раза к 2018 году и было связано с
возрастанием роли малого предпринимательства как мощного инструмента
борьбы с безработицей, предоставляющего возможности для
самозанятости населения в условиях мирового финансового кризиса и
угрозы массового сокращения сотрудников предприятий и компаний,
занятых в финансово-кредитной сфере, сфере обслуживания, торговли,
строительства.
В 2019 г. прямые расходы областного бюджета по поддержке и
развитию малого предпринимательства сократились в 1,5 раза по
сравнению с 2010 г и составили 45 млн. руб., а в 2019 г. наблюдается
снижение уровня областного финансирования в 3 раза по сравнению с
2018 г. из областного бюджета на данные цели выделено 15 млн. рублей.
Данное сокращение областного финансирования связано с увеличением
размера объёмов софинансирования, выделяемых из федерального
бюджета: в 2016 году он составлял 59 %; в 2017году - 70 %; в 2018 году -
75 %; а в 2019 году - 80 %. Следовательно, большая часть денежных
средств стала выделяться из федерального бюджета.
За 2016-2019 годы мероприятия Программы профинансированы из
федерального бюджета на 481,9 млн. руб. при выделении из областного
бюджета 194,5 млн. руб. В 2016 году на поддержку малого и среднего
предпринимательства в рамках Программы фактически выделено 106,8
млн. рублей: 91,8 млн. рублей - из федерального бюджета и 15 млн. рублей
- из областного бюджета.
В настоящее время реализована долгосрочная целевая программа
«Развития малого и среднего предпринимательства в Самарской области
на 2020-2023 годы» (постановление №118) [7]. Главная цель программы не
только сохранить существующие рабочие места, но и создать новые.
60
Предлагаемая поддержка субъектов малого бизнеса призвана решить
проблемы не только текущего кризисного характера, но и заложить
фундамент на будущее. Данной программой были предусмотрены новые
формы финансовой поддержки бизнеса (рис. 2.11).
Рис. 2.11. Формы финансовой поддержки малого бизнеса
в Самарской области [7]
Проанализируем реализацию данных форм финансовой поддержки
малого бизнеса в Самарской области.
Грантовая поддержка индивидуальных предпринимателей на
создание собственного бизнеса – безвозвратные субсидии
предпринимателям на возмещение понесенных расходов по регистрации
юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также на
возмещение понесенных расходов и/или части планируемых расходов,
связанных с реализацией бизнес-проекта (в течение первого года его
осуществления) и предусмотренных в бизнес-проекте. Размер гранта не
может превышать 300 тыс. рублей и средства заявителя должны составлять
не менее 50% от суммы гранта. Условия получения грантовой поддержки
представлены на рисунке 2.12.
ПРОГРАММЫ МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ
СУБСИДИЙ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ ЧАСТИ ЗАТРАТ ПО УПЛАТЕ
ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТАМ
ФОРМЫ ФИНАНСОВОЙ
ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО
БИЗНЕСА
ГАРАНТИЙНЫЙ
ФОНД
ГРАНТОВАЯ
ПОДДЕРЖКА
61
Рис.2.12. Условия получения грантовой поддержки
субъектами малого предпринимательства
Не могут быть получателями грантов: юридические лица, созданные
в процессе реорганизации; юридические лица, учредителями
(участниками) которых являются физические или юридические лица,
получившие грант; индивидуальные предприниматели, получившие грант;
физические лица, являющиеся или являвшиеся учредителями
(участниками) юридических лиц, получивших грант.
Грант предоставляется только один раз на конкурсной основе.
Конкурсный отбор бизнес-проектов осуществляет Комиссия по
рассмотрению заявок субъектов малого и среднего предпринимательства о
предоставлении субсидий, созданная постановлением Губернатора области
от 17 марта 2009 года №103.
Не допускаются к участию в конкурсном отборе бизнес-проекты
претендентов, занимающихся деятельностью, определённой в частях 3 и 4
статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О
развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации», а также имеющих просроченную задолженность по
налоговым и иным обязательным платежам. Гранты предоставляются на
основании постановления Правительства Самарской области о
предоставлении субсидий субъектам малого и среднего
предпринимательства, проект которого готовится департаментом
экономики Правительства области.
Механизм выделения грантов ИП на создание собственного бизнеса
в Самарской области приведен на рисунке 2.13.
УСЛОВИЯ ПОЛУЧЕНИЯ ГРАНТОВОЙ ПОДДЕРЖКИ
осуществление деятельности на
территории Самарской области
<1 года
субъекты
МСП
краткосрочное обучение
по созданию и ведению
собственного дела
62
Рис. 2.13. Механизм выделения грантов
Критерии отбора проектов для получения грантовой поддержки
приведены на рисунке 2.14.
Рис. 2.14. Критерии отбора проектов для получения
грантовой поддержки
За три года предоставлен 441 грант на общую сумму 130,7 млн.
рублей. Средств, предусмотренных по программе на предоставление
грантовой поддержки, из областного бюджета в 2017 году выделено 3 млн.
рублей, из федерального бюджета 16 млн. руб., на аналогичные цели в
2016 г из федерального бюджета 15 млн. руб., в 2019 - 35 млн. руб.
Значимость вида экономической деятельности для области
(потребность в данном виде товаров, работ, услуг)
Степень готовности бизнес-проекта к внедрению (наличие
места размещения, материально-технических ресурсов и др.)
Рост налоговых поступлений в бюджеты всех уровней
Создание дополнительных рабочих мест
Направления использования гранта
КРИТЕРИИ
ОТБОРА
ПРОЕКТОВ ДЛЯ
ПОЛУЧЕНИЯ
ГРАНТОВ
63
Можно отметить сокращение федерального финансирования на
предоставление грантов на 54% в 2017г. по сравнению с 2016 г.
За 2019 г. гранты были предоставлены следующим образом
(рис. 2.15): 23% субъектов предпринимательской деятельности в сфере
общестроительных работ и производством стройматериалов, 22% –
оказанием услуг, 15% – производством товаров народного потребления,
14% – производством сельскохозяйственной продукции.
Рис. 2.15. Распределение получателей грантовой
поддержки по отраслям экономики в 2019 г.
Среди получателей грантов в 2019 г. преимущественную поддержку
от общего количества одобренных заявок получили проекты (рис. 2.16): в
сфере производства - 35%; сельского хозяйства - 18%; в физкультурно-
оздоровительной сфере, деятельности по организации отдыха, занятий с
детьми - 9%. Поддержаны проекты в сфере услуг общественного питания,
туристические, бытовые услуги.
64
Рис. 2.16. Распределение получателей грантовой
поддержки по отраслям экономики в 2019г.
Следовательно, можно отметить, что за три года изменилась
значимость видов экономической деятельности для Самарской области: на
29% увеличилось предоставление грантов сельхозпроизводителям.
Наибольшую активность в мероприятии среди районов принимают:
Шенталинский, Клявлинский, Шигонский, Пестраский, Челно-
Вершинский, Большеглушицкий и Большечерниговский, города Тольятти
и Чапаевск.
Социальный эффект от данной формы поддержки заключается в
создании более 2 тыс. новых рабочих мест, сохранено почти 500 старых
рабочих мест. Средняя стоимость создания 1 рабочего места – 67 тыс.
рублей.
Следующая форма поддержки в рамках принятой областной
программы – это предоставление субсидий на возмещение субъектам
малого предпринимательства части затрат по уплате процентов по
кредитам, полученным в кредитных организациях, в размере 2/3
процентной ставки, установленной кредитной организацией при
предоставлении кредита, но не более 2/3 ставки рефинансирования,
установленной ЦБ РФ и действующей на дату уплаты процентов и
платежей по лизинговым договорам (рис. 2.17). Данная форма поддержки
призвана компенсировать увеличение стоимости привлекаемых кредитных