38
Таким образом, видно, что себестоимость росла более быстрыми
темпами, чем выручка, что является отрицательным моментом и негативным
образом сказывается на показателе валовой прибыли.
Состав и структура затрат предприятия на услуги водоснабжения
представлена в таблице 2.
Таблица 2
Состав и структура затрат на услуги водоснабжения
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
1. Расходы на подъём
воды (всего), в том
числе:
89 790
43,86
90 438
43,06
95 424
44,13
1.1 Электроэнергия
42 889
20,95
43 371
20,65
45 236
20,92
1.2 Амортизация
1331
0,65
1344
0,64
1470
0,68
1.3 Ремонт и техническое
обслуживание
2395
1,17
1953
0,93
2866
1,4
1.4 Затраты на оплату
труда
13163
6,43
11 867
5,65
13082
6,05
1.5 Отчисления на
социальные нужды
4729
2,31
4263
2,03
3925
1,92
1.6 Цеховые расходы
25 283
12,35
27 640
13,16
28 457
13,16
2. Очистка воды (всего),
в том числе
19182
9,37
13841
6,59
15 547
7,19
2.1 Электроэнергия
184
0,09
189
0,09
238
0,11
2.2 Материалы
471
0,23
483
0,23
627
0,29
2.3 Амортизация
246
0,12
252
0,12
368
0,17
2.4 Ремонт и техническое
обслуживание
61
0,03
63
0,03
1290
0,63
2.5 Затраты на оплату
труда
5548
2,71
3486
1,66
3979
1,84
2.6 Цеховые расходы
10 686
5,22
8108
3,86
7719
3,57
3. Транспортировка воды
(всего), в том числе
35 048
17,12
36 818
17,53
29 256
13,53
3.1 Электроэнергия
3624
1,77
3675
1,75
4130
1,91
3.2 Амортизация
5957
2,91
6028
2,87
6314
2,92
3.3 Ремонт и техническое
обслуживание
5916
2,89
5965
2,84
2919
1,35
3.4 Затраты на оплату
труда
6142
3,0
1848
2,88
5773
2,67
39
3.5 Отчисления на
социальные нужды
2109
1,03
2018
0,96
1924
0,89
3.5 Цеховые расходы
11300
5,52
13 085
6,23
8195
3,79
4. Расходы
автотранспортного
участка
28 415
13,88
26 778
12,75
30 597
14,15
5.
Общеэксплуатационные
расходы
32 284
15,77
42 152
20,07
45 409
21,0
6. Всего затрат
204
719
100
210
027
100
216
233
100
Таким образом, сделав анализ затрат на водоснабжение можно сделать
следующие выводы.
Расходы на подъем воды были самыми существенными за все
анализируемые периоды, в 2016 году их размер составлял 89 790 тыс. руб., в
2018 году уже 95 424 тыс. руб., соответственно, прирост составил 5634 тыс.
руб.
В состав расходов на подъем воды входят электроэнергия,
амортизация, ремонт и техническое обслуживание, затраты на оплату труда,
отчисления на социальные нужды, цеховые расходы, прирост произошел по
всем статьям, так в 2018 году к 2016 году он составил:
- электроэнергия – 2347 тыс. руб.;
- амортизация – 139 тыс. руб.;
- ремонт и техническое обслуживание – 254 тыс. руб.;
- цеховые расходы – 3174 тыс. руб.
Основная доля затрат приходилась на электроэнергию, цеховые
расходы, и заработную плату. Существенные расходы связаны с ремонтом и
техническим обслуживанием.
Расходы по очистке воды снизились с 19 182 тыс. руб. до 15 547 тыс.
руб., соответственно уменьшение составило 3635 тыс. руб.
Снижение произошло на фоне сокращения расходов по таким статьям,
как заработная плата и отчисления на социальные нужды, цеховые расходы.
По статьям электроэнергии, материалам, амортизации.
40
Наиболее существенный прирост характерен для расходов по ремонту
и техническому обслуживанию. Так, если в 2016 году затраты по данной
статье составляли 61 тыс. руб., то в 2019 году 1290 тыс. руб., что связано с
моральным износом оборудования предприятия.
Что же касается структуры расходов, то наибольший удельный вес
приходился на заработную плату, отчисления на социальные нужды, а также
ремонт и техническое обслуживание.
Расходы, связанные с транспортировкой воды сократились с 35 048
тыс. руб. до 29 256 тыс. руб. Снижение произошло по таким статьям, как
ремонт и техническое обслуживание, заработная плата, отчисления на
социальное страхование, цеховые расходы. Рост характерен для таких статей,
как электроэнергия, амортизация.
В структуре затрат по транспортировке воды основная доля
приходилась на амортизацию, ремонт и техническое обслуживание, оплату
труда, а также цеховые расходы.
Расходы автотранспортного участка в 2016 году составили 28 415 тыс.
руб., в 2018 они выросли и составили 30 597 тыс. руб., прирост по данной
статье расходов составил 2182 тыс. руб.
Значительным образом выросли общеэксплуатационные расходы, в
2016 году они составляли 32 284 тыс. руб., в 2018 году 45 409 тыс. руб.
Прирост составил 13 125 тыс. руб.
В целом расходы по услугам водоснабжения выросли с 204 719 тыс.
руб. до 216 233 тыс. руб. Прирост составил 11 514 тыс. руб.
Затраты на водоотведение связаны с перекачкой и транспортировкой
жидкости с расходами на очистку стоков.
Структура затрат на перекачку и транспортировку жидкости
представлена в таблице 3.
41
Таблица 3
Расходы на перекачку и транспортировку жидкости
Наименование статьи
расходов
2016 г.
2017 г.
2018 г.
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
Расходы на оплату
труда и отчисления на
социальные нужды
6460
45,3
6671
45, 6
6944
46,1
Электроэнергия
328
2,3
366
2,5
331
2,2
Амортизация
1184
8,3
1185
8,1
1265
8,4
Ремонт и техническое
обслуживание
13
0,09
12
0,08
196
1,3
Цеховые расходы
6089
42,7
6174
42,2
6070
40,3
Расходы на охрану
труда
83
0,58
110
0,75
120
0,8
Плата за пользование
водными объектами
составила
103
0,73
112
0,77
136
0,9
Итого
14 260
100
14 630
100
15
062
100
Из таблицы 6 видно, что расходы на оплату труда и отчисления на
социальные нужды, занятых перекачкой и транспортировкой жидкости,
согласно расчетам составили в 2016 г. - 6460 тыс. руб., 6671 тыс. руб. в 2017
году, и 6944 тыс. руб. в 2018 году. Рост по данной статье расходов составил
484 тыс. руб. или 7,5%.
Расходы по статье «Электроэнергия» определяются необходимой
потребностью электроэнергии на перекачку и транспортировку сточной
жидкости. В структуре расходов удельный вес статьи «Электроэнергия»
составил 2,3% (328 тыс. руб.) в 2016 году, 2,5% (366 тыс. руб.) в 2017 году и
2,2 (331 тыс. руб.) в 2018 году.
Абсолютное изменение в 2018 году к 2016 году составило 3 тыс. руб.,
относительное изменение 0,9%.
Статья «Амортизация». По данной статье отражены амортизационные
отчисления по основным средствам по перекачке и транспортировке сточных
42
вод. Они составили 1184 тыс. рублей в 2016 году, 1185 тыс. руб. в 2017 году
и 1265 тыс. руб. в 2018 году.
Абсолютное изменение по статье амортизация составило в 2018 году к
2017 году 81 тыс. руб., относительное изменение 6,8%.
Статья «Ремонт и техническое обслуживание». По данной статье
предприятием определены расходы на проведение всех видов ремонта
сооружений и оборудования по перекачке и транспортированию сточных
вод. По данной статье расходы составили 13 тыс. рублей в 2016 году, 12 тыс.
руб. в 2017 году и 196 тыс. руб. в 2018 году.
Абсолютное изменение по данной статье в 2018 году к 2016 году
составило 183 тыс. руб.
Статья «Цеховые расходы». По данной статье расходы составили 6089
тыс. руб. в 2016 году (42,7% в общей структуре затрат) и 6174 тыс. руб.
(42,2%) в 2017 году, 6070 тыс. руб. (40,3%) в 2018 году.
Абсолютное изменение цеховых расходов в 2018 году к 2016 году
составило (-19 тыс. руб.), относительное изменение (-0,3%).
Расходы на охрану труда исследуемого предприятия составили 83 тыс.
руб. в 2016 году, 110 тыс. руб. в 2017 году, 120 тыс. руб. в 2018 году. В
данную категорию затрат включены расходы на проведение медосмотров,
расходы на страхование работников.
Абсолютное изменение цеховых расходов в 2018 году к 2016 году
составило (+37 тыс. руб.), относительное изменение (44,6%).
Плата за пользование водными объектами определяется согласно
установленной ставке. Ставка платы за сброс сточных вод 10,2 руб. за 1000м
3
стоков. Плата за пользование водными объектами составила 103 тыс. рублей
в 2017 году, 112 тыс. руб. в 2018 году, 136 тыс. руб. в 2018 году.
Абсолютное изменение цеховых расходов в 2018 году к 2016 году
составило (+33 тыс. руб.), относительное изменение (32%).
Общая сумма затрат на перекачку и транспортировку жидкости
составила 14 260 тыс. руб. в 2016 году, 14 630 тыс. руб. в 2017 году, 15062
43
тыс. руб. в 2018 году. Темп роста составил 5,6%, абсолютный прирост 802
тыс. руб.
Структура затрат на очистку стоков представлена в таблице 4.
Таблица 4
Затраты на очистку стоков
Наименование статьи
расходов
2016 г.
2017 г.
2018 г.
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
Расходы на оплату
труда и отчисления на
социальные нужды
3340
14,7
3473
14,9
3384
14,1
Электроэнергия
91
0,4
70
0,3
72
0,3
Материалы
45
0,2
70
0,3
96
0,4
Амортизация
205
0,9
186
0,8
240
1,0
Цеховые расходы
3135
13,8
3123
13,4
2616
10,9
Общеэксплуатационные
расходы
9383
41,3
9697
41,6
10127
42,2
Расходы
автотранспортного
участка
6521
28,7
6690
28,7
7463
31,1
Итого затрат
22 720
100
23 309
100
23
998
100
Из таблицы 4 видно, что расходы на оплату труда и отчисления на
социальные нужды рабочих, занятых ремонтом конструктивных элементов,
согласно расчетам составили 3340 тыс. руб. в 2016 году, 3473 тыс. руб. в
2017 году, 3384 тыс. руб. в 2018 году. Абсолютный прирост в 2018 году к
2016 году по данной статье составил 44 тыс. руб., темп роста – 1,3%.
Статья «Электроэнергия» определяет расход электроэнергии на
очистку сточной воды. В структуре расходов удельный вес статьи
«электроэнергия» составил 0,4% (91 тыс. руб.) в 2016 году и 0,3% (70 тыс.
руб.) в 2017 году, 0,3% (72 тыс. руб.) в 2018 году. Снижение расходов по
данной статье в 2018 году к 2016 году составило 19 тыс. руб.
44
Статья «Материалы». По данной статье предприятием определяются
расходы, на химические реагенты, применяемые в конкретных условиях для
очистки стоков. Расходы по данной статье составили 45 тыс. руб. в 2016
году, 70 тыс. руб. в 2017 году и 96 тыс. руб. в 2018 году. Прирост по данной
статье расходов составил в 2018 году к 2016 году на 51 тыс. руб., темп роста
– более чем в 2 раза.
Амортизационные отчисления по основным средствам по очистке
стоков (производственных зданий, смесителей, хлораторных установок и
других сооружений для очистки стоков) составили 205 тыс. руб. в 2016 году,
186 тыс. руб. в 2017 году, 240 тыс. руб. в 2018 году. Абсолютный прирост
составил 35 тыс. руб., относительный прирост – 17,0 тыс. руб.
Цеховые расходы на очистку стоков составили 3135 тыс. рублей в 2016
году, 3123 тыс. руб. в 2017 году, 2616 тыс. руб. в 2018 году. Удельный вес
данной категории затрат снизился с 13,8% до 10,9%.
В 2018 году к 2016 году расходы по данной статье сократились на 519
тыс. руб. или на 16,6%.
Удельный вес общеэксплуатационных расходов вырос с 41,3% до
42,2% в денежном выражении расходы по данной статье выросли с 9383 тыс.
руб. до 10127 тыс. руб. Абсолютный прирост составил 744 тыс. руб.,
относительный прирост 7,9%.
Также наблюдался рост расходов автотранспортного участка, которые
выросли с 6521 тыс. руб. до 7463 тыс. руб. Абсолютный прирост составил
942 тыс. руб., относительный прирост 14,4%.
В целом расходы на очистку стоков выросли с 22 720 тыс. руб. до
23 998 тыс. руб. Абсолютный прирост составил 1278 тыс. руб.,
относительный прирост 5,6%.
Продолжая анализ таблицы 4 можно сделать следующий вывод.
Валовая прибыль в 2016 году составила 6769 тыс. руб., в 2017году,
данный показатель вырос и составил 7010 тыс. руб., соответственно, прирост
45
составил 241 тыс. руб. В 2018 году валовая прибыль имела отрицательное
значение, что вызвано превышением себестоимости над выручкой.
За все анализируемые периоды МУП г. Сарапула «Сарапульский
водоканал» не имело коммерческих и управленческих расходов, в связи с
чем, показатель прибыль от реализации был пропорционален показателю
валовой прибыли.
Прибыль до налогообложения в 2016году составила 281 тыс. руб. в
2017 году она выросла и составила 589 тыс. руб., в 2018 году наметилось
снижение данного показателя. Снижение в 2018 году к 2016 году составило
52 тыс. руб., в процентном отношении 18,5%.
Самый высокий показатель чистой прибыли был зафиксирован в 2017
году – 2305 тыс. руб., в 2016 году чистая прибыль составила 2262 тыс. руб.
Следовательно, она выросла на 43 тыс. руб., в процентном отношении 1,2%.
В 2018 году чистая прибыль по отношению к 2017 году снизилась на 1283
тыс. руб., в процентном отношении на 44,3%.
Среднесписочная численность персонала имела ежегодную тенденцию
к росту, если в 2016 году в МУП г. Сарапула «Сарапульский водоканал»
работало 425 человек, то в 2018 году уже 430 человек. Следовательно, в 2018
году к 2016 году численность персонала выросла на 5 чел., в процентном
отношении 1,2%
Что же касается заработной платы, то можно отметить следующее. В
2016 году среднемесячная заработная плата составляла 23 113 руб., в 2017
году она выросла и составила 24 010 руб., соответственно, прирост составил
897 руб., в процентном отношении 3,9%. В 2018 году средняя заработная
плата по предприятию составила 25 217 руб. по отношению к 2017 году она
выросла на 1207 руб., в процентном отношении 5,0%.
На фоне роста среднемесячной заработной платы, вырос фонд оплаты
труда с 9823 тыс. руб. до 10843,3 тыс. руб. Соответственно, прирост по
данному показателю составил 1020,3 тыс. руб., в процентном отношении
10,4%.
46
Деятельность МУП г. Сарапула «Сарапульский водоканал» является
низко рентабельной, в 2016 - 2017 годах рентабельность основной
деятельности составляла всего 2,8%, в 2018 году, предприятие было не
рентабельным.
Производительность труда в 2016 году составила 584,6 тыс. руб., в
2017 году произошел небольшой рост, который составил 12,5 тыс. руб./чел. В
2018 году производительность составила 589,3 тыс. руб.,/чел., что больше
чем в 2016 году, но меньше, чем в 2018 году.
Стоимость основных средств снижалась ежегодно, уменьшение в 2018
году к 2016 году составило 12640 тыс. руб. (3,8%).
Фондоотдача имела тенденцию к росту, соответственно фондоемкость
к снижению, что говорит о повышении эффективности использования
основных средств. Фондовооруженность снизилась с 790,2 тыс. руб./чел. до
751,7 тыс. руб. Это говорит о том, что величина основных средств, которой
располагает в процессе производства один работник, снизилась.
47
2.2 Анализ кадрового потенциала предприятия
МУП г. Сарапула «Сарапульский водоканал» имеет свою
организационную структуру управления, она представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Организационная структура управления МУП г.
Сарапула «Сарапульский водоканал»
Единоличным исполнительным органом МУП г. Сарапула
«Сарапульский водоканал» является директор. Директор назначается
учредителем и ему подотчетен. При назначении директора с ним
заключается трудовой договор, в котором определяются права, обязанности и
ответственность директора предприятия, условия оплаты его труда, срок
трудового договора, условия освобождения от занимаемой должности.
Директор действует от имени предприятия без доверенности, в том числе
представляет его интересы, совершает в установленном порядке сделки от
имени предприятия, утверждает структуру и штаты предприятия,
Директор МУП г. Сарапула
«Сарапульский водоканал»
Строительный
участок
Планово –
экономичес-
кий отдел
Бухгалтерия
Отдел
главного
энергетика и
механика
Автотранс-
портный цех
Очистные
сооружения
канализации
Лаборатория
очистных
сооружений
Инспекция
водных
ресурсов
Очистные
сооружения
водопровода
Лаборатория
очистных
сооружений
водопровода
Участок
водосети
Аварийно –
диспетчерская
служба
Отдел
кадров