44
продукции уменьшилась на 77,9%. Это произошло вследствие увеличения
материальных затрат на 40,3% в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
Таблица 6.
Анализ производства и реализации продукции
Показатель
Годы
Абсолют.
отклонен.
Относит.
отклонен.,
%
2016
2017
2018
1. Валовой оборот, т.р.
103555
114152
115490
+11935
11,5
2. Внутренний оборот, т.р.
25215
28100
29880
+4665
18,5
3. Незавершенное
производство, т.р.
19025
16802
10980
-8045
-42,3
4.Валовая продукция, т.р.[1-
2]
78340
86052
85610
+7270
9,2
5.Товарная продукция, т.р.[4-
3]
59315
69250
74630
+15315
25,8
6.Чистая продукция, т.р. [5-
7]
7254
7517
1600
-5654
-77,9
7.Материальные затраты, т.р.
52061
61733
73030
+20969
40,3
Таким образом, на основании выше перечисленных показателей, можно с
уверенностью сказать, что на предприятии осуществляется рациональное и
эффективное производство и реализация продукции.
Одним из основных анализов деятельности предприятия является анализ
использования всех видов ресурсов: основных средств, оборотных средств и
трудовых ресурсов. Для начала проведем анализ использования основных
средств на анализируемом предприятии, с помощью показателей фондоотдачи,
фондоемкости и фондовооруженности. Полученные данные представим в виде
таблицы 7, одновременно рассчитав их абсолютное и относительное
отклонение.
На основании произведенных вычислений видно, что в целом по
предприятию основные средства используются не эффективно, поскольку,
показатель фондоотдачи в 2018 г. в сравнении с 2016 г. снизился на 52,5%.
Следовательно, на 0,32 тыс. руб. меньше продукции можно получить с 1 тыс.
руб. вложенных основных средств.
Влияние товарной продукции и основных средств на фондоотдачу было
45
неравномерным. В результате роста объема товарной продукции фондоотдача
увеличилась на 0,07 руб./руб., но одновременно снизилась на 0,39 руб./руб. под
влиянием роста среднегодовой стоимости основных средств.
Таблица 7.
Анализ использования основных средств
Показатель
Годы
Абсолют.
отклонен.
Относит.
отклонен,
%
2016
2017
2018
1. Товарная продукция, т.р.
59315
69250
79630
+20315
+34,2
2. Стоимость основных
средств, т.р.
97254
278723
275828
+178574
+183,6
3. Среднесписочная
численность ППП, чел.
1605
1572
1489
-116
-7,2
4. Фондоотдача, руб./руб.
0,61
0,25
0,29
-0,32
-52,5
5. Фондоемкость, руб./руб.
1,64
4,02
3,46
+1,82
+111,0
6. Фондовооруженность,
т.р./чел.
60,59
177,30
185,2
+124,61
+205,7
Фондоемкость, напротив, за тот же период увеличилась на 1,82 руб./ руб.,
что является негативной тенденцией, поскольку это говорит о том, что на
145,1% больше основных средств необходимо вложить, чтобы получить 1 тыс.
руб. продукции. Фондовооруженность стремиться к увеличению (на 205,7%),
следовательно, на одного работника приходится на 124,61 тыс. руб. больше
основных средств. Рост данного показателя происходит за счет сокращения
среднесписочной численности работников. Таким образом, стало очевидным,
что основные средства на Орловском ЭТЗ используются не эффективно.
Далее проанализируем использование оборотных средств на данном
предприятии. Основными показателями эффективности использования
оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент
загрузки и длительность оборота. Результаты проведенных расчетов
представлены в таблице 8.
В результате произведенных расчетов можно с уверенностью сказать, что
оборотные средства на данном предприятии за анализируемый период
46
используются достаточно эффективно. Об этом говорит ряд показателей.
Таблица 8.
Анализ использования оборотных средств
Показатель
Годы
Абсолютное
отклонение
Относит.
отклонение,
%
2016
2017
2018
1. Объем реализован-
ной продукции, т.р.
180543
245356
310228
+129685
+71,8
2. Стоимость оборот-
ных средств, т.р.
137972
153339
181897
+43925
+31,8
3. Коэффициент
оборачиваемости,
обороты
1,31
1,60
1,71
+0,4
+30,5
4. Коэффициент
загрузки, коэфф.
0,76
0,62
0,59
-0,17
-22,4
3.Длительность
оборота, дни
275
225
211
-64
-23,3
Коэффициент оборачиваемости за анализируемый период (2016-2018 гг.)
имеет тенденцию к росту на 0,4 оборотов (30,5%) – с 1,31 оборота в 2016 г. до
1,71 оборота в 2018 г. При использовании МЦП выяснилось, что на увеличение
коэффициента оборачиваемости оказывает влияние рост реализованной
продукции. В результате чего коэффициент оборачиваемости возрос на 0,72
оборота, но за счет увеличения стоимости оборотных средств данный
показатель уменьшился на 0,32 оборотов.
Коэффициент загрузки, напротив имеет тенденцию к снижению (на 0,17
коэфф.), что, безусловно, является благоприятным моментом для любого
производства. Длительность оборота сократилась на 64 дня вследствие роста
коэффициента оборачиваемости, что свидетельствует об ускорении
оборачиваемости оборотных средств на данном предприятии.
В результате проведенного анализа, стало очевидным, что на
предприятии оборотные средства используются достаточно эффективно.
Для анализа рентабельности произведем расчет следующих показателей:
рентабельность продаж, рентабельность производства и рентабельность
капитала.
Представим полученные результаты в таблице 9.
47
Таблица 9.
Анализ показателей рентабельности
Показатель
Годы
Абсолют.
откл.
Относит.
откл., %
2016
2017
2018
1. Прибыль от реализации
продукции, т.р.
11058
24446
38109
+27051
+244,6
2. Выручка от реализации,
т.р.
180543
245356
310228
+129685
+71,8
3. Величина собственного
капитала, т.р.
303297
307156
308592
+100552
+60,0
4. Чистая прибыль, т.р.
-11353
3955
1536
12889
+113,5
5. Стоимость основных
средств, т.р.
97254
278723
275828
+178574
+183,6
6. Стоимость оборотных
средств, т.р.
137972
153339
181897
+43925
+31,8
7. Рентабельность продаж,
% [1/2]
6,12
9,96
12,28
+6,16
+101,0
8. Рентабельность
производства, % [1/5+6]
4,7
5,7
8,3
+3,6
+76,6
9.Рентабельность
капитала, % [4/3]
-3,7
1,3
0,5
+4,2
+113,5
В результате произведенных расчетов видно, что рентабельность продаж
в 2018 г. по сравнению с 2016 г. возросла на 101%, и на конец 2018 г. составила
12,28%. Это говорит о том, что 12,28% прибыли приходится на единицу
реализованной продукции. Данный показатель увеличился на 6,16% за счет
роста прибыли от реализации на 27 051 тыс. руб. Рентабельность производства
также имеет тенденцию к росту в 2018 г. по сравнению с 2016 г. – на 76,6%.
Рентабельность капитала в течение трех лет увеличилась всего на 4,2% в
результате роста чистой прибыли на 12 889 тыс. руб.
Подводя итог необходимо отметить, что в результате проведения
комплексного анализа выяснилось, что балансы завод за 2016-2018 гг. носят
название относительно «хороших» балансов. При анализе ликвидности
выяснилось, что на анализируемом предприятии краткосрочные пассивы за
2016-2018 гг полностью покрываются оборотными средствами, следовательно,
предприятие ликвидно и платежеспособно. Говоря о финансовом состоянии
предприятия важно отметить, что за анализируемый период завод находился в
неустойчивом финансовом состоянии, т.е. предприятию вынуждено привлекать
48
дополнительные источники покрытия запасов и затрат, а также наблюдается
снижение доходности производства. Немало важным является и то, что
значение коэффициента капитализации не превышает интервала оптимального
значения (К
к
<1,5), следовательно, можно смело сказать, что Орловский ЭТЗ не
находится в полной зависимости от внешних источников финансирования.
Анализируя использование основных и оборотных средств, важно отметь,
что оборотные средства на предприятии используются достаточно эффективно
и рационально. Об этом говорит рост коэффициента оборачиваемости, а также
снижение длительности оборота на 64 дня. Безусловно, это является
положительным моментом, поскольку всемерное улучшение использования
оборотных фондов – одна из важнейших задач промышленных предприятий.
Чем лучше используется сырье, топливо, вспомогательные материалы,
тем меньше их расходуется для выработки определенного количества
продукции, тем самым создается возможность увеличения объема
промышленной продукции. Чего нельзя сказать об использовании основных
средств.
За анализируемый период заметно снижение фондоотдачи и, как
следствие, рост фондоемкости, что является негативным моментов в
деятельности любого предприятия.
2.3 Оценка кадровой политики предприятия
От обеспеченности филиала ЗАО «ГК «Таврида Электрик» - Орловского
ЭТЗ трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и
своевременность выполнения всех работ, эффективность использования
оборудования, машин, и как результат – объем производства продукции, ее
себестоимость, прибыль и ряд других показателей. Независимо от сферы труда
весь персонал предприятия подразделяется на категории, среди которых в
настоящее время выделяют следующие: рабочие, служащие, специалисты и
руководители. Проанализируем абсолютное изменение численности
промышленно-производственного персонала. Результаты представлены в
49
таблицах 10 и 11.
Таблица 10.
Динамика изменения численности персонала и
производительность труда
Показатель
2016
2017
2018
Изменение
Абс.
Отн.,
%
1. Объем выпущенной продукции, тыс.
руб.
180543
245356
310228
129685
71,8
2. Среднесписочная численность ППП,
чел.
1605
1572
1489
-116
-7,2
3. Среднесписочная численность
основных производственных рабочих,
чел.
1193
1167
1097
-96
-8,0
4. Доля рабочих в общей доли
численности ППП, %
74,3
74,2
73,7
-0,6
-0,8
5. Производительность труда в
расчете на 1 работника ППП, тыс.
руб./чел.
112,5
156,1
208,3
95,8
85,2
6. Производительность труда в
расчете на 1 рабочего, тыс. руб./чел.
151,3
210,2
282,8
131,5
86,9
7. Уровень среднемесячной оплаты
труда ППП , тыс. руб
22,7
24,1
25,4
2,7
11,8
Таблица 11.
Обеспеченность завода трудовыми ресурсами
Категория
работников
2016
2017
2018
Абс.
изменение
Темп роста, %
2017
-
2016
2018-
2017
2017/
2016
2018/
2017
Среднесписочная
численность ППП, чел.
1605
1572
1489
-33
-83
97,94
94,72
в т.ч. рабочие, чел.
1193
1167
1097
-26
-70
97,82
94,00
служащие, чел.
412
405
392
-7
-13
98,30
96,79
технические
исполнители и
специалисты, чел.
397
388
375
-9
-13
97,73
96,65
руководители, чел.
15
17
17
2
0
113,33
100
По данным таблиц можно сделать вывод, что завод на 2018 г.
недостаточно обеспечен трудовыми ресурсами. Как показывает анализ
численности по каждой категории работников, недостаток сотрудников в 116
человек образовался в связи с недостатком основных рабочих на 96 человек,
50
несмотря на то, что в численности руководителей и служащих наблюдается
излишек на 1 и 2 человека соответственно. Таким образом, чтобы устранить
различия в численности работников на предприятии, необходимы разработка и
осуществление мер по увеличению численности основных рабочих.
Однако доля рабочих в общей численности практически не изменяется и
на протяжении всех трех лет остается равной 73-74%.
В результате проведенных расчетов удалось выяснить, что численность
ППП и рабочих в течение исследуемого периода снизилась, при этом доля
рабочих в общей численности персонала изменилась незначительно, всего на
0,8% и составила на конец 2018 г. примерно 73,7%. Производительность труда
и ППП, и рабочих в 2018 г. увеличилась по сравнению с 2016 г. на 85,2% и
86,9% соответственно. Это говорит об увеличении эффективности
использования трудовых ресурсов на заводе.
Производительность труда как рабочих так и промышленно –
производственного персонала увеличивается в течение всего анализируемого
периода: производительность труда промышленно – производственного
персонала в 2018 году равна 208,3 тыс.руб./человека, а это практически в два
раза больше, чем в 2016.
Производительность труда рабочих в 2018 году составила 282,8
тыс.руб./человека.
При планировании роста производительности труда рассматривают
следующие группы факторов (причин):
1) повышение технического уровня производства;
2) совершенствование управления, организации производства и труда;
3) изменение объема и структуры выпускаемой продукции;
4) социальные факторы (человеческие).
Снижение темпов роста производительности труда отрицательно
сказывается практически на всех сторонах производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.
Среднемесячная заработная плата сотрудников предприятия (и рабочих и
51
промышленно – производственного персонала) с каждым годом возрастает,
соответственно увеличивается и фонд оплаты труда.
На анализируемом предприятии действует 6-ти разрядная тарифная сетка.
Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов предприятия по
уровню их квалификации на основании произведенных расчетов. Полученные
данные представим в таблице 12.
Таблица 12.
Состав рабочих по квалификации
Разряд рабочих
Численность рабочих на конец года, чел.
2016
2017
2018
1
-
-
-
2
269
252
249
3
263
250
220
4
279
267
263
5
258
248
237
6
124
150
128
Итого
1193
1167
1097
Средний тарифный разряд
рабочих
3,75
3,82
3,79
Средний тарифный
коэффициент
1,35
1,37
1,36
Судя по среднему тарифному коэффициенту рабочих, их
квалификационный уровень за 2018 г. по сравнению с 2016 г. повысился. Но
снизился по сравнению с 2017 г. Поскольку изменения в качественном составе
происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе
уделяется большое внимание.
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в
результате его движения, то этому вопросу уделяется большое внимание.
От движения и стабильности кадрового состава во многом зависит
уровень квалификации и опыта персонала предприятия, стабильность
хозяйственных процессов, что в свою очередь существенно влияет на
результаты деятельности хозяйственной структуры.
Анализ движения рабочей силы необходим для приведения в
соответствие, а иногда и в равновесие потребностей производства, путем
52
замещения вакантных мест, продвижения кадров, а так же изменения
качественного состава имеющихся кадров. Анализ движения кадров на
предприятии проводят с помощью метода абсолютных величин, метода
относительных величин и метода средних величин. Изменение состояния в
области движения кадров, оценивается с помощью группы показателей,
которые делятся на показатели, характеризующие внешнее и внутреннее
движение персонала.
В процессе анализа внешнего движения персонала рассчитывают
коэффициенты, позволяющие сравнить интенсивность движения кадров. При
изучении рабочей силы организации различают необходимый и излишний
оборот.
Для характеристики движения рабочей силы на Орловском ЭТЗ
рассчитаем и проанализируем ряд показателей. Полученные в результате
расчета данные сведем в таблицу 13.
Таблица 13.
Анализ движения рабочей силы
Показатель
2016
2017
2018
Абсолютное
отклонение
1.Численность ППП на начало года, чел.
1605
1572
1489
-116
2. Принято на работу, чел.
150
101
0
-150
3. Выбыло, чел.
136
143
159
+23
В том числе
- по собственному желанию, чел.
98
105
115
+17
- за нарушение трудовой дисциплины, чел.
-
-
-
-
4. Численность персонала на конец года,
чел.
1193
1167
1097
-96
5. Коэффициент оборота по приему
работников, коэфф.
0,13
0,09
0
-0,13
6. Коэффициент оборота по выбытию
работников, коэфф.
0,08
0,09
0,11
+0,03
7. Коэффициент текучести кадров, коэфф.
0,06
0,07
0,08
+0,02
За исследуемый период количество принятого на работу персонала
сократилось на 150 человек, а количество выбывшего – увеличилось на 23
53
человека, среди которых есть уволившиеся по собственному желанию (115
человек). Коэффициент оборота по приему работников в 2018 г. по сравнению с
2016 г. сократился с 0,13 пункта до 0 соответственно, а коэффициент по
выбытию, напротив, увеличился на 0,03 пункта. Коэффициент текучести кадров
является оптимальным, и составляет в 2016 г. 6% , в 2017 г. 7%, а в 2018 г. 8%.
Для снижения текучести кадров должны быть рассмотрены предложения
примерно такого типа:
1) улучшать социальную сферу (строительство жилья, баз отдыха,
удешевление питания в заводских столовых);
2) внедрять систему стабилизации кадров;
3) увольнять всех увольняющихся по собственному желанию только
после рассмотрения возможных компромиссов;
4) проводить в цехах еженедельно кадровый день, воспитательные часы;
5) активизировать рабату с учащимися школ, техникумов, других
специальных учебных заведений, вузов по привлечению их на работу.
Проведем анализ использования трудовых Орловского ЭТЗ за 2016-2018
гг. Для наглядности полученные результаты представим в таблице 14.
Таблица 14.
Использование трудовых ресурсов
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение
Абс.
Относит,
%
1. Среднесписочная
численность рабочих (ЧР),
чел.
1193
1167
1097
-96
-8,0
Отработано дней одним
рабочим за год (Д), дн.
248
249
250
+2
+0,8
2. Отработано часов одним
рабочим за год (Ч), ч.
1981
1985
1902
-79
-4,0
3. Средняя продолжитель-
ность рабочего дня (П), ч.
8,0
7,98
7,98
-0,02
-0,3
4. Общий фонд рабочего
времени (ФРВ), чел.-ч.
2366912
2318852
2188515
-178397
-7,5
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени в