34
заемного
капитала, %
Расчеты свидетельствуют об устойчивом снижении уровня рентабельности
деятельности организации. В целом показатели рентабельности повторяют
динамику финансовых результатов. Наибольшее снижение показателей
рентабельности следует отметить в 2016. Среди наиболее существенных
изменений следует отметить снижение рентабельности производства на
22,56%, рентабельности продаж на 14,14%, рентабельности собственного и
заемного капитала на 10,3% и 17,5% соответственно. В 2017 г. темпы снижения
замедлились, однако отрицательная динамика показателей сохранилась.
Рентабельность организации во многом определяется уровнем ее деловой
активности. Для оценки показателей деловой активности были рассчитаны
показатели, характеризующие скорость оборота активов ЗАО «ЭЛЭКС»
(таблица 7).
Таблица 7
Показатели деловой активности ЗАО «ЭЛЭКС»
22
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
отклонение
2016/
2015
2017/
2016
Выручка, тыс. руб.
1043005
889270
703973
-153735
-185927
Среднегодовая
стоимость активов,
тыс. руб.
1983958
2136697,5
3256795
152739,5
1120097,5
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
1477643,5
1734557
1881273
256913,5
146716
Среднегодовая
стоимость
оборотных активов,
тыс.
201790
211984,5
170491,5
10194,5
-21493
Коэффициент
оборачиваемости
активов
0,53
0,42
0,22
-0,11
-0,2
Коэффициент
фондоотдачи
0,71
0,51
0,37
-0,2
-0,14
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
5,17
4,19
3,70
-1,51
-0,49
Продолжительность
одного оборота
679,25
857,14
1636,36
177,89
779,22
22
Составлено автором по данным бухгалтерской отчетности ЗАО «ЭЛЭКС»
35
активов, дни
Продолжительность
одного оборота
оборотных активов,
дни
69,63
85,92
97,30
16,92
11,38
Результаты расчетов свидетельствуют об устойчивом снижении уровня
деловой активности ЗАО «ЭЛЭКС». Это прежде всего подтверждает динамика
коэффициента фондоотдачи, характеризующая эффективность использования
основных фондов предприятия. В сравнении с 2017 г. значение коэффициента
составило 0,34 пункта, в результате чего затраты основных средств на
формирование одного рубля выручки увеличились с 1,41 руб. до 2,70 руб.
Для сохранения достаточного уровня деловой активности организации
важно обеспечить приемлемую скорость оборота оборотных активов, т.к. в
противном случае часть средств, которые организация могла бы использовать
для финансирования текущей деятельности, временно «заморожены» в запасах,
дебиторской задолженности, прочих оборотных активов. Расчеты показали, что
скорость оборота оборотных активов ЗАО «ЭЛЭКС» устойчиво снижалась, а
продолжительность их оборота, напротив, увеличилась в 2016 г. на 16,92 дня, в
2017 г. – на 11,38 дней.
Для оценки финансового состояния ЗАО «ЭЛЭКС» был выполнен расчет
показателей ликвидности, характеризующих текущую платежеспособность
организации, и показателя общей платежеспособности, характеризующего
общую способность организации своевременно рассчитаться по своим
обязательствам. В процессе анализа было проведено сравнение фактических
значений показателей с финансовыми нормативами (таблица 8).
Таблица 8
Показатели ликвидности и платежеспособности ЗАО «ЭЛЭКС»
23
Показатель
норматив
2015 г.
2016 г.
2017
г.
Абсолютное
отклонение
2016/
2015
2017/
2016
Коэффициент
текущей
ликвидности
≥2
0,27
0,28
0,23
0,01
-0,05
Коэффициент
≥1
0,26
0,28
0,22
0,02
0,06
23
Составлено автором по данным бухгалтерской отчетности ЗАО «ЭЛЭКС»
36
быстрой
ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
≥0,2
0,03
0,12
0,06
0,09
-0,06
Коэффициент
платежеспособности
≥2
2,79
2,78
3,06
-0,01
0,28
Значения показателей, рассчитанных в таблице 8, указывают на
недостаточный уровень текущей платежеспособности организации, т.к. все
коэффициенты ликвидности были намного ниже нормативных значений и при
этом снижались в динамике. Вместе с тем коэффициент платежеспособности,
характеризующий степень покрытия долгосрочных и краткосрочных
обязательств, превысил финансовый норматив, что свидетельствует о
достаточном уровне общей платежеспособности организации.
Для оценки степени устойчивости финансового состояния ЗАО «ЭЛЭКС»
был определен тип финансовой устойчивости предприятия на основе
формирования трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости.
Результаты расчетов представлены в таблице 9.
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости ЗАО «ЭЛЭКС»
24
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
отклонение
2016/
2015
2017/
2016
Собственные оборотные
средства, тыс. руб.
-281948
-445830
-476161
-163882
-30331
Собственные и
долгосрочные источники
финансирования
запасов, тыс. руб.
-280302
-444136
-474114
-163834
-29978
Общая сумма
источников
финансирования
запасов, тыс. руб.
-230944
-406142
-433843
-175198
-27701
Запасы, тыс. руб.
3086
3661
2678
575
-983
Излишек (недостаток)
собственных оборотных
средств, тыс. руб.
-285034
-449491
-478839
-164457
-29348
Излишек (недостаток)
собственных и
долгосрочных заемных
средств, тыс. руб.
-283388
-447797
-476792
-164409
-28995
24
Составлено автором по данным бухгалтерской отчетности ЗАО «ЭЛЭКС»
37
Излишек (недостаток)
общей суммы
источников
финансирования, тыс.
руб.
-234030
-451458
-436521
-218428
14937
Трехкомпонентный
показатель финансовой
устойчивости
S=(0;0;0)
S=(0;0;0)
S=(0;0;0)
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что на протяжении всего
анализируемого периода предприятие испытывало недостаток общей суммы
источников финансирования запасов, что позволяет оценить его финансовое
состояние как кризисное. Данная ситуация обусловлена тем, что для
финансирования основных средств на предприятии осуществлялось не только
за счет средств перманентного капитала (собственный капитал и долгосрочные
обязательства), но и с привлечение краткосрочных заемных источников, что и
привело к нарушению финансового равновесия.
Таким образом, анализ основных экономических показателей
деятельности ЗАО «ЭЛЭКС» позволяет сделать вывод о его неустойчивом
финансовом состоянии, а также о снижении результативности деятельности,
что подтверждает анализ динамики прибыли и рентабельности. В данной
ситуации для организации особое значение приобретает эффективное
использование кадрового потенциала своих сотрудников. Решение данной
задачи может быть обеспечено при условии рациональной организации
кадровой работы и разработки эффективной кадровой политики.
2.2 Анализ состава, структуры кадров и особенностей организации
кадровой работы в ЗАО «ЭЛЭКС»
Система управления персоналом является важнейшим элементом
системы управления всей организации, т.к. в рамках данной системы
осуществляется управление человеческими ресурсами организации. В системе
управления персоналом организации можно выделить две основных
составляющих: субъект и объект управления. Субъектом в системе управления
38
персоналом выступают службы и подразделения, непосредственно
участвующие в процессе управления персоналом.
Структура субъекта управления системы управления персоналом ЗАО
«ЭЛЭКС» показана на рисунке 3.
Рисунок 3. Структура службы управления персоналом ЗАО
«ЭЛЭКС»
Из рисунка видно, что общее руководство персоналом в организации
осуществляет генеральный директор, который принимает участие в разработке
стратегии и политики управления персоналом, осуществляет контроль за их
исполнением. В непосредственном подчинении генерального директора
находится функциональная служба управления персоналом – отдел кадров.
Основными обязанностями сотрудников отдела кадров являются:
- разработка кадровой политики и стратегии предприятия;
- определение текущей потребности в кадрах и источников ее удовлетворения
на основе изучения рынков труда;
- подбор, отбор и расстановка кадров; разработка положений о приеме на
работу;
- информирование работников внутри предприятия об имеющихся вакансиях;
- установление прямых связей с учебными заведениями и службами занятости;
- оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии с
трудовым законодательством;
- учет личного состава;
- ведение установленной документации по кадрам;
генеральный
директор
руководитель
отдела кадров
инспектор
отдела кадров
инженер по
охране труда и
технике
безопасности
инженер по
организации и
оплате труда
39
- изучение профессиональных, деловых и моральных качеств работников в
процессе трудовой деятельности;
- организация проведения аттестации работников, ее информационное и
методическое обеспечение, участие в анализе результатов аттестации, контроль
за ходом осуществления решений аттестационной комиссии;
- обеспечение социальных гарантий трудящихся в области занятости,
соблюдения порядка трудоустройства и обучения работников, предоставления
им установленных льгот и компенсаций;
- составление графиков отпусков, учет использования работниками отпусков,
оформление очередных отпусков в соответствии с утвержденными графиками;
- оформление и учет командировок;
- контроль за состоянием трудовой дисциплины в подразделениях предприятия
и соблюдением работниками правил внутреннего трудового распорядка;
- анализ текучести кадров;
- рассмотрение жалоб и заявлений работников по вопросам приема,
перемещения и увольнения, нарушения трудового законодательства.
Основные задачи по организации охране труда возложены на инженера
по охране труда и технике безопасности. Сотрудники кадровой службы тесно
взаимодействуют с другими подразделениями организации. Это прежде всего
бухгалтерия, сотрудничество с которой реализуется расчета и начисления
заработной платы.
Оперативное руководство персоналом в ЗАО «ЭЛЭКС» осуществляют
руководители функциональных подразделений и производственных бригад.
Объектом управления в анализируемой системе выступает персонал ЗАО
«ЭЛЭКС». Характер производственной деятельности определяет наличие в
составе персонала предприятия четырех основных категорий работников:
руководители, специалисты, рабочие, младший обслуживающий персонал.
Состав работников предприятия в соответствии со штатным расписанием ЗАО
«ЭЛЭКС» представлен в таблице 10.
Таблица 10
40
Численность персонала ЗАО «ЭЛЭКС» по категориям работников
25
Категория персонала
Численность, чел.
Руководители
36
Специалисты
44
Основные рабочие
102
Вспомогательные рабочие
46
Младший обслуживающий персонал
28
Итого
256
Структура персонала по характеру выполняемых функций показана на рисунке
Структура персонала предприятия по характеру выполняемых функций
показана на рисунке 4.
Рисунок4. Структура персонала ЗАО «ЭЛЭКС» по категориям
работников
26
Из рисунка видно, что доминирующую долю в общей численности
персонала ЗАО «ЭЛЭКС» занимают рабочие основного производства,
удельный вес которых на конец 2017 года составила 40%. Следующим по
значению является удельный вес специалистов (17%) и вспомогательных
рабочих (18%).
Структура персонала ЗАО «ЭЛЭКС» по уровню образования показана на
рисунке 5.
25
Составлено автором на основе штатного расписания ЗАО «ЭЛЭКС»
26
Составлено автором по данным кадровой службы ЗАО «ЭЛЭКС»
14%
17%
40%
18%
11%
Руководители
Специалисты
Основные рабочие
Вспомогательные
рабочие
41
Рисунок 5. Структура персонала ЗАО «ЭЛЭКС» по уровню
образования
27
Согласно данным таблицы, наибольшую долю в общей численности
персонала ЗАО «ЭЛЭКС» занимают работники со средним профессиональным
образованием (62%), также на предприятии велика доля работников с высшим
образованием (26%). Это преимущественно работники аппарата управления и
специалисты.
Анализ возрастной структуры персонала выполнен на рисунке 6.
Рисунок 6. Возрастная структура персонала ЗАО «ЭЛЭКС»
28
Из данного рисунка видно, что в структуре персонала организации
преобладают молодые работники в возрасте 20-29 лет. На их долю приходится
более 34% в общей численности персонала предприятия. Следующая по
численности категория – работники в возрасте 30-39 лет. Самой малочисленной
27
Составлено автором по данным кадровой службы ЗАО «ЭЛЭКС»
28
Составлено автором по данным кадровой службы ЗАО «ЭЛЭКС»
26%
62%
3%
9%
высшее
среднее
профессиональное
неоконченное высшее
полное среднее
34%
28%
20%
16%
2%
20-29 лет
30-39 лет
40 - 49 лет
50-59 лет
старше 60 лет
42
является категория работников старшего возраста. Так, доля работников старше
60 лет не превышает 2% в общей численности персонала.
На рисунке 7 представлена структура персонала ЗАО «ЭЛЭКС» по стажу
работы в данной организации
Рисунок 7. Структура персонала ЗАО «ЭЛЭКС» по стажу
работы в организации
29
Как видно из данного рисунка, в структуре персонала предприятия
преобладают работники со стажем работы более 5 лет, большинство из которых
работали с момента образования предприятия.
Уровень образования и стаж работников ЗАО «ЭЛЭКС» определяют
уровень их реальной квалификации, которая выступает важнейшей
качественной характеристикой персонала. Для оценки квалификационной
структуры персонала ЗАО «ЭЛЭКС» был проведен расчет следующих
показателей квалификации персонала
30
:
1. Коэффициент квалификации работников:
(1)
Где n
об
— число работников, имеющих необходимое образование;
n
оп
— число работников, имеющих необходимый опыт;
N— общее число работников.
2. Коэффициент использования квалификации работников
29
Составлено автором по данным кадровой службы ЗАО «ЭЛЭКС»
30
Егоршин А.П. Основы управления персоналом: Учебник. 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Инфра – М, 2015. с.
172
15%
35%
50%
менее 1 года
от 1 года до 5 лет
более 5 лет
2
*
N
nn
К
опоб
кв
43
(2)
3. Коэффициент специализации работников
(3)
4. Коэффициент стажа работы в организации
(4)
Результаты расчетов данных показателей в целом по предприятию и по
основным категориям работников представлены в таблице 11
Таблица 11
Показатели квалификационной структуры персонала ЗАО
«ЭЛЭКС»
31
Подразделение
предприятия
Коэффициент
К-т
квалификации
К-т
использования
квалификации
К-т
специализации
К-т
стажа
работы
Руководители и
специалисты
0,70
0,87
0,34
0,41
Производственный
персонал
0,67
0,85
0,28
0,38
Персонал, всего
0,63
0,82
0,26
0,32
Данные таблицы свидетельствуют о том, что показатели
квалификационной структуры персонала ЗАО «ЭЛЭКС» для различных
категорий работников различны. Так, наиболее высокий коэффициент
квалификации был отмечен среди управленческого персонала и специалистов, а
более низкий – у торгового персонала. Среди управленческого персонала и
специалистов также наиболее высокий коэффициент использования
квалификации.
Для того чтобы оценить, насколько интенсивно в организации
происходили процессы изменения численности персонала, был проведен анализ
показателей его движения (таблица 12).
31
Составлено автором по данным кадровой службы ЗАО «ЭЛЭКС»
периодзатрудазатратыобщие
иейквалификацсиисоответствв
работывыполнениенатрудазатраты
К
квисп
..
месяцев
должностиданнойвработыльностьпродолжитеяфактическа
К
спеу
60
месяцев
иорганизацивработыльностьпродолжите
К
ст
60