32
• Готовит продукцию (комплектация, упаковка и др.) к отправке в
соответствии с требованиями технических условий и договоров,
обеспечивает соблюдение технологических процессов ком-
плектации, упаковки и отгрузки.
• Проводит инвентаризацию материальных ценностей в отделе и
анализирует её результаты.
• Проводит анализ производственно-хозяйственной деятельности
отдела.
• Осуществляет контроль за выполнением приказов и распоряже-
ний по вопросам сбыта продукции.
Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от его
организационной структуры, которая, в свою очередь, определяет эффектив-
ность управления предприятием. Организационная структура управления
ООО «ОфисГид» представлена на рисунке 2.1.
Рис. 2.1 – Организационная структура управления ООО «ОфисГид»
Примечание – Источник: со
бс
тв
ен
на
я разработка на основе да
нн
ых
предпри-
ятия.
В ООО «ОфисГид» штат со
тр
уд
ни
ко
в подразделяется на три от
де
ла
:
отдел продаж, финансовый от
де
л и отдел кадров.
Пр
ед
пр
ия
ти
е содержит в своем шт
ат
е следующих сотрудников:
Уп
ра
вл
яю
щи
й, заместитель управляющего. В фи
на
нс
ов
ый
отдел входит
33
главный бу
хг
ал
те
р, юрист-консультант. К от
де
лу
продаж относятся руково-
дитель от
де
ла
и четыре менеджера по пр
од
аж
ам
. Отдел кадров включает в
се
бя
5 сотрудников включая ру
ко
во
ди
те
ля
и его заместителя.
Вы
сш
им
органом управления ООО «ОфисГид» яв
ля
ет
ся
управляющий,
также являющийся со
бс
тв
ен
ни
ко
м предприятия. В компетенцию
уп
ра
вл
яю
ще
го
входит:
– внесение изменений и до
по
лн
ен
ий
в Устав;
– изменение ус
та
вн
ог
о капитала;
– утверждение ба
ла
нс
а, счета прибылей, уб
ыт
ко
в, ежегодного отчета
пр
ав
ле
ни
я, а также аудитора;
– на
зн
ач
ен
ие
членов Ревизионной комиссии и не
за
ви
си
мы
х внешних
аудиторов, а та
кж
е определения сферы де
ят
ел
ьн
ос
ти
и вознаграждения;
– принятие ре
ше
ни
я об образовании дочерних пр
ед
пр
ия
ти
й и участие
Общества в ин
ых
предприятиях, объединениях;
– принятие ре
ше
ни
й о продаже, сдаче в ар
ен
ду
, обмене или ином
ра
сп
ор
яж
ен
ии
имуществом Общества;
– принятие ре
ше
ни
й о ликвидации общества, со
зд
ан
ии
ликвидацион-
ной комиссии и утверждении ег
о отчета;
– принятие ре
ше
ни
й о слиянии, присоединении, пр
ео
бр
аз
ов
ан
ии
Об-
щества в предприятие иной ор
га
ни
за
ци
он
но
-правовой формы;
– утверждение сд
ел
ок
и иных действий, вл
ек
ущ
их
возникновение обя-
зательств в отношении Об
ще
ст
ва
, которые превышают полномочия,
пр
ед
ос
та
вл
ен
ны
е заместителю управляющего;
– ут
ве
рж
де
ни
е на должность заместителя уп
ра
вл
яю
ще
го
.
Основную роль в пр
оц
ес
се
получения прибыли ООО «ОфисГид»
вы
по
лн
яю
т менеджеры по продажам, ко
то
ры
е непосредственно ищут но
вы
х
клиентов и предлагают им пр
од
ук
ци
ю предприятия.
Согласно до
лж
но
ст
ны
м инструкциям менеджер по пр
од
аж
ам
:
Разрабатывает схемы, фо
рм
ы, методы и технологии пр
од
аж
товаров,
продвижения товаров на ры
но
к;
34
Разрабатывает и организует пр
ов
ед
ен
ие
предпродажных мероприятий
по созданию ус
ло
ви
й для планомерной пр
од
аж
и товаров, удовлетворения
сп
ро
са
покупателей на товары;
Осуществляет ко
нт
ро
ль
за разработкой и реализацией би
зн
ес
-планов и
коммерческих условий за
кл
юч
ае
мы
х соглашений, договоров и ко
нт
ра
кт
ов
,
оценивает степень возможного ри
ск
а;
Изучает рынок пр
од
ук
ци
и (анализирует спрос и по
тр
еб
ле
ни
е, их моти-
вацию и колебания, фо
рм
ы деятельности конкурентов) и те
нд
ен
ци
и его раз-
вития, ан
ал
из
ир
уе
т рыночные возможности;
Ор
га
ни
зу
ет
сбор информации о спросе на то
ва
ры
, причинах его изме-
нения (по
вы
ше
ни
я, понижения), анализирует по
тр
еб
но
ст
и покупателей;
Выявляет на
иб
ол
ее
эффективные секторы рынка пр
од
аж
товаров, раз-
рабатывает комплекс ме
ро
пр
ия
ти
й по использованию возможностей ры
нк
а
товаров;
Разрабатывает и об
ес
пе
чи
ва
ет
реализацию мероприятий по организа-
ции и со
зд
ан
ию
сети сбыта товаров (ра
зр
аб
от
ка
и построение каналов
дв
иж
ен
ия
товаров к потребителям; построение от
но
ше
ни
й с оптовыми и роз-
ничными то
рг
ов
ым
и предприятиями, иными по
ср
ед
ни
ка
ми
; развитие дилер-
ских отношений);
Вы
яв
ля
ет
потенциальных и перспективных покупателей то
ва
ро
в (опто-
вых и розничных то
рг
ов
ых
предприятий, иных посредников, пр.) и
ус
та
на
вл
ив
ае
т деловые контакты;
Пр
ов
од
ит
переговоры по продажам с покупателями по сл
ед
ую
щи
м
направлениям: представление об
щи
х сведений о товарах и их св
ой
ст
ва
х; вве-
дение значимых дл
я продажи критериев оц
ен
ки
товаров; информирование о
спросе на то
ва
ры
и отзывах потребителей о то
ва
ра
х; выявление потенциаль-
ных по
тр
еб
но
ст
ей
покупателей;
Принимает участие в це
но
об
ра
зо
ва
ни
и, прорабатывает психологиче-
ские ас
пе
кт
ы переговоров о цене, оп
ре
де
ля
ет
способы обоснования цены,
оп
ре
де
ля
ет
формы расчетов по договорам (ра
сч
ет
ы по аккредитиву, расчеты
35
че
ка
ми
, расчеты инкассо, расчеты по от
кр
ыт
ом
у счету, банковскими
пе
ре
во
да
ми
, по товарному кредиту, пл
ат
еж
ны
ми
поручениями, пр.), разраба-
тывает и применяет сх
ем
ы скидок в зависимости от ра
зл
ич
ны
х факторов;
Организует пр
ед
до
го
во
рн
ую
работу (выбор вида до
го
во
ро
в: дистрибь-
юторский, купли-пр
од
аж
и, пр.; определение способов и фо
рм
исполнения
обязательств, разработка пр
ед
до
го
во
рн
ой
документации, согласование разно-
гласий, ан
ал
из
документации покупателей, пр.) и заключает до
го
во
ры
(куп-
ли-продажи, по
ст
ав
ки
, пр.);
Руководит организацией ра
бо
т по доставке или от
гр
уз
ке
товаров поку-
пателям по заключенным до
го
во
ра
м;
Контролирует оплату по
ку
па
те
ля
ми
товаров по заключенным
договорам;
Ор
га
ни
зу
ет
сбор информации от покупателей о тр
еб
ов
ан
ия
х к каче-
ственным характеристикам то
ва
ро
в (сроке службы, пр
ав
ил
ах
пользования,
упаковке, др.);
Анализирует пр
ич
ин
ы направления покупателями пр
ет
ен
зи
й, реклама-
ций по заключенным до
го
во
ра
м;
Создает и обеспечивает по
ст
оя
нн
ое
обновление информационных баз о
по
ку
па
те
ля
х (организационно-правовые фо
рм
ы, адреса, реквизиты, но
ме
ра
телефонов, фамилии руководителей и ве
ду
щи
х специалистов, финансовое
со
ст
оя
ни
е, объемы закупок, об
ъе
мы
продаж, своевременность и полнота
ис
по
лн
ен
ия
обязательств, др.);
Поддерживает контакт с по
ст
оя
нн
ым
и клиентами, перезаключает
до
го
во
ры
с ними;
Анализирует об
ъе
мы
продаж и подготавливает отчеты по ре
зу
ль
та
та
м
анализа для пр
ед
ст
ав
ле
ни
я вышестоящему должностному ли
цу
;
Организует и руководит пр
ов
ед
ен
ие
м мероприятий по формированию
по
тр
еб
ит
ел
ьс
ко
го
спроса на товары, стимулированию пр
од
аж
, координирует
проведение отдельных ви
до
в рекламных кампаний, об
ес
пе
чи
ва
ет
участие
предприятия в презентациях то
ва
ро
в, в проводимых ярмарках, вы
ст
ав
ка
х;
36
Принимает участие в ре
ше
ни
и вопросов формирования и из
ме
не
ни
я
направлений развития то
ва
рн
ог
о ассортимента;
Осуществляет по
дб
ор
и обучение персонала по пр
од
аж
ам
(торговых
представителей, ко
нс
ул
ьт
ан
то
в по продажам, менеджеров по пр
од
аж
ам
,
иных работников), определяет за
да
чи
подчиненным работникам и контроли-
рует их вы
по
лн
ен
ие
.
Оптимизация деятельности ме
не
дж
ер
ов
по продажам осуществляется
за сч
ет
CRM-системы «Мегаплан».
«Ме
га
пл
ан
» позволяет: хранить всю ин
фо
рм
ац
ию
о клиентах и управ-
лять вз
аи
мо
от
но
ше
ни
ям
и с ними; ставить за
да
чи
начальством менеджерам
по продажам и сл
ед
ит
ь за их выполнением; хранить вс
ю информацию о со-
трудниках ко
мп
ан
ии
(личные данные, за
рп
ла
та
, отпуска и т. д.); создавать
организационную ст
ру
кт
ур
у компании и распределять по
лн
ом
оч
ия.
22
Использование данной CRM-си
ст
ем
ы позволяет более эф
фе
кт
ив
но
ис-
пользовать время на ведение кл
ие
нт
ск
ой
базы и более эффективно
ко
нт
ро
ли
ро
ва
ть
деятельность сотрудников организации.
2.2 Ан
ал
из
хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Оф
ис
Ги
д»
В качестве основных ма
те
ри
ал
ов
исследования выступили данные
фи
на
нс
ов
ой
отчетности ООО «ОфисГид». Для пр
ов
ед
ен
ия
исследования ис-
пользовались методы фи
на
нс
ов
ог
о и экономического анализа.
Ис
то
чн
ик
и финансирования компании мо
жн
о представить в виде
сл
ед
ую
ще
й схемы, представленной на ри
с. 2.2.
Все финансовые ре
су
рс
ы фирмы, как вн
ут
ре
нн
ие
, так и внешние, в за-
висимости от вр
ем
ен
и, в течение которого он
и находятся в распоряжении
фи
рм
ы, делятся на краткосрочные (до од
но
го
года) и долгосрочные (свыше
од
но
го
года).
22
http://www.gd.ru/articles/3272-red-marketing-v-usloviyah-krizisa
37
Рис. 2.2 Структура ис
то
чн
ик
ов
финансирования деятельности фирмы
По
др
об
на
я структура источников фи
на
нс
ир
ов
ан
ия
в динамике пред-
ставлена в та
бл
иц
е 2.1 и на рисунке 2.2. (см.: приложение )
В ст
ру
кт
ур
е собственных средств пр
ед
пр
ия
ти
я на протяжении 2014-
2015гг. пр
ео
бл
ад
ае
т добавочный капитал, то
гд
а как в 2013 году ос
но
вн
ая
до-
ля приходилась на средства, по
ст
уп
ив
ши
е в результате переоценки
вн
ео
бо
ро
тн
ых
активов.
В целом необходимо от
ме
ти
ть
увеличение источников финансирования
в 2015 г. за сч
ет
прироста добавочного капитала по от
но
ше
ни
ю к 2014 году
на 39701 тыс.ру
б. и на 271997 тыс.руб. по от
но
ше
ни
ю к 2013г.
В структуре ис
то
чн
ик
ов
финансирования основная доля пр
их
од
ит
ся
на
протяжении всего ан
ал
из
ир
уе
мо
го
периода приходится на долгосрочные
за
ем
ны
е средства - в 2015 г. -81,3%, в 2014г. - 87%, в 20
13
г. - 81,7%.
Не смотря на сокращение пр
оц
ен
тн
ой
доли долгосрочных заемных
ср
ед
ст
в в структуре источников фи
на
нс
ир
ов
ан
ия
в стоимостном выражении,
38
мы мо
же
м наблюдать активный пр
ир
ос
т с 1576148 тыс.руб. в 2013 го
ду
до
5693574 тыс.руб. в 20
15
г.
На долю собственного ка
пи
та
ла
в 2015г. приходится вс
ег
о 3,9% от всех
источников фи
на
нс
ир
ов
ан
ия
, тогда как в 2014 и 2013 гг. 5,1% и 5,5% соот-
ветственно.
На кр
ат
ко
ср
оч
ну
ю кредиторскую задолженность в 2015 го
ду
приходи-
лось 12%, а наименьшая доля пр
их
од
ил
ас
ь на краткосрочные займы - вс
ег
о
2,8%.
Рис.2.3. Структура со
бс
тв
ен
ны
х источников финансирования
На
иб
ол
ьш
ие
поступления за анализируемый период на
бл
юд
аю
тс
я от
финансовых операций, в то вр
ем
я как минимальные по
ст
уп
ле
ни
я отмечаются
от инвестиционных оп
ер
ац
ий
, что связанно с долгосрочным вл
ож
ен
ие
м
средств в инвестиционные пр
ое
кт
ы, прибыль от которых пл
ан
ир
уе
тс
я в бу-
дущем. (Таблица 2.2. пр
ил
ож
ен
ия
)
Сальдо денежных по
то
ко
в от текущих операций в 2015 го
ду
составило
557829 тыс.руб., то
гд
а как сальдо от ин
ве
ст
иц
ио
нн
ых
операций в 2015 году
было от
ри
ца
те
ль
ны
м, равно как и за пр
ед
ыд
ущ
ие
периоды.
39
Сальдо денежных по
то
ко
в от финансовых операций в 2015 го
ду
соста-
вило 543138. В целом сальдо де
не
жн
ых
потоков за 2015 год было
от
ри
ца
те
ль
ны
м и составило -31722 тыс. ру
б.
Далее рассмотрим ст
ру
кт
ур
у оборотных и внеоборотных ак
ти
во
в.
В структуре оборотных ак
ти
во
в основная доля пр
их
од
ит
ся
на дебитор-
скую задолженность - 51,28% и за
па
сы
- 46,34%. Доля запасов со
кр
ат
ил
ас
ь
по отношению к 2014 году на 39,65% и со
ст
ав
ил
а в 2015 году 468483
тыс.ру
б. Доля дебиторской за
до
лж
ен
но
ст
и напротив увеличилась на 39,54%
и со
ст
ав
ил
а в 2015 году 518358 тыс.ру
б. Такое существенное ув
ел
ич
ен
ие
де-
биторской задолженности является тр
ев
ож
ны
м сигналом, так ка
к может от-
рицательно ск
аз
ат
ьс
я на ликвидности баланса.
Ст
ру
кт
ур
а активов предприятия пр
ед
ст
ав
ле
на
в таблице 2.1 (см.: при-
ложение). В ст
ру
кт
ур
е внеоборотных активов ос
но
вн
ая
доля приходится на
основные ср
ед
ст
ва
, которые увеличились по отношению к 2014 го
ду
на
1623466 тыс.руб., и к 2013 го
ду
на 4479901 тыс.руб., чт
о связанно с вводом в
эк
сп
лу
ат
ац
ию
и сдачей в аренду до
по
лн
ит
ел
ьн
ых
площадей и оборудования.
В целом в 2015 го
ду
на долю оборотных ак
ти
во
в приходилось всего
14,4%, то
гд
а как внеоборотные ак
ти
вы
в общем объеме ак
ти
во
в занимают
85,6%. По итогам ра
бо
ты
в 2015 году Обществом бы
ла
получена чистая при-
быль в ра
зм
ер
е 8 392 тыс. руб., чт
о почти в три ра
за
меньше чем за 2014 год,
чт
о говорит об ухудшении фи
на
нс
ов
ог
о состояния предприятия
.
Таблица 2.1 - Аналитический отчет о финансовых результатах
Наименование
2011
2012
2013
2014
2015
Выручка
963 492
959 725
851 674
1 094 234
1 612 070
Себестоимость
497 545
458 177
337 382
576 276
619 199
Валовая прибыль
465 947
501 548
514 292
517 958
992 871
Износ и амортизация
45 656
46 040
N/A
N/A
N/A
Расходы на уплату процентов
148 096
146 114
133 602
194 169
107 795
Прочие финансовые расхо-
ды/(доходы)
0
-4
0
0
N/A
Прибыль до налогов
23 628
12 962
-301 902
15 911
-29 247
Расходы по налогу на прибыль
-18 546
-11 161
-42 435
1 529
-42 942
Чистая прибыль
6 424
3 111
-265 399
26 227
8 392
40
Прежде всего необходимо отметить снижение удельных показателей
затрат (себестоимость коммерческие расходы и управленческие расходы).
Так себестоимость продаж на 1 руб. выручки снизилась с 52,7 коп. на
рубль, до 38 коп., что в первую очередь и главным образом связано с измене-
нием структуры выпуска продукции.
Управленческие расходы также снизились с 25,2 коп. на руб., до 20,6
коп., что в определенной мере обусловлено проводимой работой по оптими-
зации затрат.
Доходы (расходы) по курсовым разницам отражены в Отчете о финан-
совых результатах в качестве прочих развернуто (строка 2340 и 2350
+587 297 тыс. руб. и -922 309 тыс. руб. соответственно). При этом сальдо по
изменению курсовых разниц составило по итогам 2015 года 335 012 тыс. руб.
Общая прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности
в 2015 году, не смогла покрыть вышеуказанную величину и как следствие,
предприятием сформирован убыток до налогообложения в размере 29 247
тыс. руб. (строка 2300)
Текущий налог на прибыль (строка 2410) по данным налогового учета
за 2015 год в этих условиях не начислялся.
Вместе с тем, в финансовой отчетности Общества за 2015 год отражена
чистая прибыль в размере 8 392 тыс. руб. Указанная прибыль сформирова-
лась вследствие:
изменение отложенного налогового актива в сумме 42 478 тыс. руб.
(строка 1160 Бухгалтерского Баланса и строка 2450 Отчета о Финансо-
вых Результатах);
изменение отложенных налоговых обязательств - 464 тыс. руб. (строка
2430 Отчета о Финансовых Результатах);
пени и штрафы в бюджет и внебюджетные фонды - 4 375 тыс. руб.
(строка 2460 Отчета о Финансовых Результатах);
Постоянные налоговые активы (64 489 тыс. руб.) образованы за счет:
списания убытков по акту проверки (237 тыс. руб.);
41
- признанных в налоговом учете расходов по приобретению земельных
участков (4 903 тыс. руб.);
процентов, отнесенных в бухгалтерском учете в стоимость инвестици-
онных активов (59 348).
Постоянные налоговые обязательства (25 554 тыс. руб.) образованы за
счет расходов, не признаваемых в налоговом учете, в частности:
выплат по материальной помощи (14 297 тыс. руб.);
выплат по заработной плате (1 788 тыс. руб.);
других расходов, не признаваемых для целей налогового учета (9 469
тыс. руб.).
По итогам работы в 2015 году ООО «ОфисГид» получена чистая при-
быль в размере 8 392 тыс. руб.
На основании уплотненного баланса осуществляется анализ ликвидно-
сти баланса.
При построении уплотненного баланса активы организации группиру-
ются по степени их ликвидности.
Таблица 2.2 - Уплотненный анализ баланса
АКТИВ
2013 год
2014 год
2015 год
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
А1
5928
0,15%
6681
0,12%
11154
0,16%
А2
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
А3
1013493
25,28%
1115348
19,96%
578180
8,23%
А4
2989640
74,57%
4465443
79,92%
6432345
91,61%
БАЛАНС
4009061
100,00%
5587472
100,00%
7021679
100,00%
ПАССИВ
2013 год
2014 год
2015 год
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
П1
188814
4,71%
259636
4,65%
842597
12,00%
П2
322371
8,04%
181441
3,25%
224371
3,20%
П3
3247708
81,01%
4823856
86,33%
5693574
81,10%
П4
250168
6,24%
322539
5,77%
261137
3,70%
4009061
100,00%
5587472
100,00%
7021679
100,00%
В структуре активов уплотненного баланса наибольшую долю занима-
ют трудно реализуемые активы, наименьшую - наиболее ликвидные активы и
быстро реализуемые активы.