44
увеличение численности персонала, что непосредственно влияет на
деятельность предприятия.
Результаты анализа использования трудовых ресурсов приведены в
таблице 7.
Результаты показали, что численность персонала на предприятии
уменьшилась как по сравнению с плановым заданием на 6 человека, так и с
2017 годом на 8 человека. Важной составляющей анализа трудовых ресурсов
организации является изучение движения рабочей силы. Рассматривая
движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников
сдерживает рост производительности труда.
Таблица 7
Анализ использования трудовых ресурсов на
ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ»
Категория персонала
Структура персонала
За 2017
Плановое
задание
2018
Кол-во
человек
Уд. вес,
%
Кол-во
человек
Уд. вес,
%
Кол-во
человек
Уд. вес,
%
Персонал основной
деятельности, всего:
352
100
350
100
344
100
в том числе:
а) инженеры
127
36,07
130
37,14
135
39,24
б) руководители
13
3,69
13
3,70
13
3,78
в) специалисты
212
60,23
200
57,14
196
56,98
Необходимо проанализировать причины текучести кадров (состояние
социального обеспечения, прогулы, уход по собственному желанию и др.),
динамику состава увольнений: индивидуальное и коллективное, перемена
служебного положения, число переводов на другие должности, уход на пенсию,
истечение срока контракта и др.
В 2017 г. численность работников ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ» составляла
352 работников, в 2018 году – 344 работников.
45
Численности работников по категориям и динамика движения
представлена в таблице 8.
Таблица 8
Анализ движения рабочей силы ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ»
Показатель
2017
2018
Отклонение
+/-
%
Среднесписочная
численность персонала
352
344
-8
97,7
Руководители
13
13
0
100,00
Специалисты
212
196
-16
92,5
Инженеры
127
135
8
106,3
Из таблицы видно, что среднесписочная численность работников
сократилась на 8 человек. Сокращение произошло за счет движения рабочей
силы, так численность специалистов сократилась на 16 человек, а численность
инженеров увеличилась на 8 человек. Но, по-прежнему, наибольший удельный
вес в общем количестве работников занимает категория специалистов.
Анализ использования рабочего времени производится с целью
выявления потерь рабочего времени и их дальнейшего устранения. Расчет
потерь рабочего времени производится по данным таблицы 9.
Таблица 9
Расчет потерь рабочего времени за 2017-2018 гг.
Показатели
2017 год
2018год
Отклонение(«+»,«-»)
план
факт
От 2017
года
От плана
2018 года
Среднегодовая
численность
рабочих, чел.
352
350
344
-8
-6
Отработанно за
год одним
рабочим, д.
245
253
243
-2
-10
Средняя
продолжительность
рабочего дня, ч.
8
8
8
0
0
Фонд рабочего
времени, ч.
6 436, 4
6 404, 8
6 541, 9
+ 105, 5
+ 137, 1
46
Результаты анализа показали, что потери рабочего времени на ООО «РЕД
СОФТ ТВЕРЬ» происходят из-за ухода работников в трудовые отпуска, отпуска
по беременности и родам, больничные листы. Данные факторы не сильно
влияют на производственный процесс предприятия, а предприятие может
функционировать с данной численностью работников.
Эффект, или конечный результат, хозяйственной деятельности
характеризуется различными стоимостными и натуральными показателями. По
результатам хозяйственной деятельности предприятия можно судить об
эффективности работы предприятия.
Производительность труда отражает интенсивность и результативность
труда работников сферы материального производства.
Повышение производительности труда способствует сокращению затрат
рабочего времени на изготовление единицы продукции или росту количества
продукции, произведенной в единицу времени.
Анализ показывает, что производительность на одного занятого
работника составила 118,1 тыс. руб. на человека, темп роста составил 93,23%
по отношению к 2017 году, выполнение плана составило 90,85%.
Повышение мотивации является одним из вариантов роста
производительности труда, следует отметить, что в качестве мотивации могут
быть не только денежные вознаграждения, которые обычно эффективно
действуют только на начальных этапах работы, но и различные социальные
поощрения, например, в виде бесплатных медицинских услуг, таких как отдых
в санатории и т.д. Поэтому содержание непроизводственных фондов может
оказаться рентабельным для всего предприятия в целом.
47
Проанализируем производительность труда на предприятии РЕД СОФТ
ТВЕРЬ, за 2017 – 2018 год, сведя данные в таблицу 10.
Таблица 10
Анализ производительности труда на ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ»
Показатели
2017
План
в
ценах
2017
г.
Факти-
чески в
ценах
2017 г.
Отклонение
Темп роста
2018г.
от плана
от 2017
от плана
от 2017
Выручка от
реализации,
тыс. руб.
44 587,8
45 500
40 625
-4 875
-3 962
89,28
91,11
в том числе:
ПЭВМ, тыс. руб.
15 715
16 139
14 937
-1202
-778
92,55
95,05
программное
обеспечение,
тыс. руб
15 841
15 706
15 688
-18
-153
99,89
99,03
Прочая
деятельность
13 031
13 655
10 000
-3 655
-3031
73,23
76,7
Среднегодовая
численность
работников,
чел.
352
350
344
-6
-8
90,83
97,73
Отработано
всего, тыс.
час
545
545
495
-50
-50
90,83
90,83
в том числе:
ПЭВМ
190,75
190,75
183
-121,25
-121,25
95,94
95,94
программное
обеспечение
190,75
190,75
193,05
-2,3
-2,3
101,2
101,2
Прочая
деятельность.
163,5
163,5
123,75
-10
-10
75,69
75,69
Выручка от
реализации на
одного средне-
годового
работника,
тыс. руб.
126,67
130
118,1
-12
-8,57
90,85
93,23
в том числе:
ПЭВМ,
44,33
45,5
43,7
-1,8
-0,63
96,04
98,58
программное
обеспечение
44,33
45,5
46,06
0,563
-1,73
101,23
103,9
Прочая
деятельность
38,00
39
29,5
-9,5
-8,5
75,64
77,63
48
Результаты анализа себестоимости продукции на предприятии РЕД
СОФТ ТВЕРЬ за 2017-2018 гг. представлены в таблице 11.
Таблица 11
Анализ себестоимости на ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ»
Результаты анализа показали, что затраты на производство продукции
уменьшились на 27 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом и увеличились на 1460
тыс. руб. по сравнению с плановым показателем.
Данные изменения были вызваны уменьшением материальных затрат на
0,52%, по сравнению с 2017 годом и увеличением на 5,04% с планом. В то же
время снизились затраты на оплату труда на 0,17% по сравнению с плановым
показателем, а в сравнении с 2017 годом увеличились на 0,1%.
Отчисления на социальные нужды уменьшились на 4,06 % в сравнении с
планом, и увеличились на 0,16% по сравнению с показателем 2017 года.
Элементы
затрат
За 2017
год
По плану на
2018 год
Фактически
за 2018 год
Изменение
фактического, %
сумма
Уд.
вес
сумма
Уд.
вес
сумма
Уд.
вес
с 2017
год
с планом
Затраты на
производство
продукции, тыс.
руб.
8 887
100
7 400
100
8 860
100
-
-
В том числе:
Материальные
затраты, тыс.
руб.
5 452
61,34
4 128
55,78
5 389
60,82
-0,52
5,04
3атраты на
оплату труда,
тыс. руб.
1 753
19,73
1 480
20,00
1 757
19,83
0,1
-0,17
Отчисления на
соц. нужды,
тыс. руб.
663
7,46
864
11,68
675
7,62
0,16
-4,06
Амортизация
основных
средств и
нематер.
активов, тыс.
руб.
445
5,00
390
5,27
361
4,07
-0,93
-1,2
Прочие
затраты, тыс.
руб.
574
6,46
538
7,27
678
7,65
1,19
0,38
49
Амортизационные отчисления уменьшились на 0,19% (2015 год), и на 0,38%
(план). Прочие затраты увеличились на 1,19% по сравнению с 2017 годом и на
0,38 в сравнении с планом.
Прибыль предприятия зависит от результатов работы и
производительности труда подчиненных. Проведём анализ формирования
чистой прибыли предприятия РЕД СОФТ ТВЕРЬ, представленный в таблице
12.
Платежи из прибыли составили 358 тыс. руб., что меньше чем за 2017 год
на 16 тыс. руб. Это связано с тем, что прибыль по реализации произведенной
продукции уменьшилась на 298 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль ООО
«РЕД СОФТ ТВЕРЬ» снизилась на 430 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом и
составила 404 тыс. руб.
Таблица 12
Анализ использования прибыли ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ»
Показатели
2017
2018
Отклонение
от плана, в
тыс. руб.
Прибыль от реализации
продукции, тыс. руб.
1 846
1548
-298
Начисленные налоги и сборы из
прибыли, тыс. руб.
374
358
-16
Льготируемая прибыль, тыс.
руб.
-
-
-
Прибыль в распоряжении
предприятия, тыс. руб.
834
404
-430
Экономические санкции, тыс.
руб.
-
-
-
Отчисления в местный бюджет,
тыс. руб.
-
-
-
Чистая прибыль, тыс. руб.
834
404
-430
Распределение чистой
прибыли:
- в резервный фонд – 5% ;
- в фонд накопления – 60% ;
- в фонд потребления – 35% ;
42
501
292
20
242
141
-22
-259
-151
Так, из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой
прибыли) в соответствии с законодательством и учредительными документами
предприятие может создавать:
50
фонд накопления;
фонд потребления;
резервный фонд;
другие специальные фонды и резервы.
Нормативы отчислений от прибыли в фонды специального назначения
устанавливаются самим предприятием по согласованию с учредителем.
Отчисления от прибыли в специальные фонды производятся ежеквартально. На
сумму произведенных отчислений от прибыли происходит перераспределение
прибыли внутри предприятия:
Таким образом, предприятие использует средства фонда на покрытие
убытков отчетного года, на распределение между учредителями, а также на
списание затрат, не включаемых в первоначальную стоимость вводимых в
эксплуатацию объектов.
«Под отчислениями в фонд потребления понимаются средства,
направляемые на осуществление мероприятий по социальному развитию
(кроме капитальных вложений). Выплаты из фонда социального развития
расходуются на проведение оздоровительных мероприятий, частичное
погашение кредитов, за кооператив, индивидуальное жилищное строительство,
беспроцентные ссуды молодым семьям, предоставление хозяйствующим
субъектам трудовых и социальных льгот, включая материальную помощь».
38
«К трудовым и социальным льготам относятся:
оплата дополнительно предоставленных по коллективному
договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков
работникам, в т.ч. женщинам, воспитывающим детей;
надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию
ветеранам труда».
39
В процессе осуществления хозяйственной деятельности возникает
необходимость резервировать средства в связи с проведением рисковых
38
Курочкин А.С. Управление предприятием: Учебное пособие. – К.: МАУП, 2005. С.81
39
Хрипач В.Я., Экономика предприятия. – Минск: Экономпресс, 2010. С. 54
51
операций и, как следствие этого, потерей доходов от предпринимательской
деятельности.
Поэтому при использовании чистой прибыли предприятие вправе
создавать финансовый резерв, т.е. резервный фонд. ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ»
направляет в резервный фонд до 5% чистой прибыли, а оставшуюся часть
чистой прибыли: 60% в фонд накопления, 35% в фонд потребления.
Одним из значимых проблемных вопросов в практике мотивации труда
на предприятии является возросшая дифференциация размеров среднемесячной
заработной платы между руководством предприятия и другими работниками.
В управлении персоналом не предприятии РЕД СОФТ ТВЕРЬ
используются две группы методов:
1. Административно-организационные методы управления.
2. Экономические методы стимулирования труда работников.
При этом, в существующей практике мотивации персонала акцент сделан
на экономические методы стимулирования. В соответствии с трудовым
законодательством РФ предприятие фактически самостоятельно устанавливает
вид, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок и должностных окладов,
а также формы материального поощрения. При этом, основные правила оплаты
труда и премирования определены Положением об оплате труда работников
(см. приложение 3).
Таким образом, анализ системы управления ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ»
показывает, что отмеченные проблемные вопрос необходимо решать путем
совершенствования способов мотивации труда персонала предприятия. Далее
более детально исследуем систему мотивации и, проведя её анализ, и
разработаем предложения по её совершенствованию.
2.3. Исследование структуры мотивации ООО «РЕД СОФТ
ТВЕРЬ»
Основной статьей дохода, средством повышения благосостояния, как для
самого работника, так и членов семьи является заработная плата. Из этого
52
становится очевидным, что заработная плата на этой основе роста получаемого
вознаграждения выполняет стимулирующую роль в задачах повышения
результатов труда и обеспечения.
Заработная плата работника для работодателя представляет собой
издержки производства, которые он стремиться минимизировать в расчете на
единицу изделия.
Рассмотрим более подробно систему мотивации, которая используется на
исследуемом предприятии. Для начала, определим, что же понимается под
оплатой труда на предприятии.
В соответствии с трудовым законодательством «Под оплатой труда
понимается система отношений, связанных с обеспечением работодателем
выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными
правовыми актами, положением о мотивации и трудовыми договорами».
40
Заработная плата работников ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ» состоит из 2-х
частей: основной и дополнительной. В основную заработную плату включены
тарифные ставки (оклады), доплаты и надбавки. Дополнительная заработная
плата включает премии и вознаграждения (рисунок 8).
Рисунок 8. Структура заработной платы
Рассмотрим особенности мотивационной политики на предприятии ООО
«РЕД СОФТ ТВЕРЬ».
40
Трудовой кодекс Российской Федерации от 07.01.2002 №197-ФЗ (в ред. 30.06.2007 № 90-ФЗ) // Собрание
законодательства РФ. - 2002. - №1.
53
Под материальной мотиваций понимают вознаграждение, выплачиваемое
на предприятии, за групповой объем оборота продукции за месяц.
Материальная мотивация предприятия обеспечивается выплатой
заработной платы и надбавок Руководителями подразделений также
устанавливаться различные формы поощрения (денежные или другие подарки,
оплата учебы и т.д.), чтобы стимулировать работников на повышение
эффективности работы.
Понимая, основными факторами, влияющими на эффективность
управления персоналом, являются экономические методы мотивации
работников, именно материальное стимулирование работников является на
предприятии важнейшим элементом мотивационной политики.
«На предприятии установлены следующие выплаты работникам за их
труд:
должностной оклад;
переменная часть оплаты труда, которая зависит от фактических
результатов выполнения работы, планов и соблюдения внутренних
требований;
доплаты, выплачиваемые при исполнении обязанностей временно
отсутствующего работника, за сверхурочную работу, за работу в ночное
время;
надбавки, выплачиваемые при персональных праздниках: день
рождения, свадьба, рождение ребенка, и т.п.;
премии по итогам работы, за лучшие показатели в работе, за
выполнение рабочих планов, за перевыполнение планов деятельности, за
добросовестное выполнение трудовых обязанностей.
На предприятии предусмотрены и другие виды выплат и премий,
устанавливаемых работодателем. Так на предприятии в соответствии с
законодательством принято и действует Положение о выплате доплат и
надбавок работникам ООО «РЕД СОФТ ТВЕРЬ». Оно принимается с целью