46
собирает необходимые сведения, проводит телефонные переговоры, ведет
делопроизводство, работает с поступающей корреспонденцией, ведет личные
дела сотрудников, прием посетителей.
Заместитель директора по административно-хозяйственной части
(АХЧ) назначается и освобождается от должности директором Техникума.
Должностное лицо должно имеет профессиональное образование и также
стаж работы не менее 5 лет. Заместитель директора по АХЧ руководит
процессом хозяйственной деятельности учреждения.
Секретарь директора выполняет технические функции,
обеспечивающие работу директора и коллектива: передает информацию,
собирает необходимые сведения, проводит телефонные переговоры, ведет
делопроизводство, работает с поступающей корреспонденцией, ведет личные
дела сотрудников, прием посетителей.
Управление Образовательным учреждением осуществляется в
соответствии с действующим законодательством и Уставом на принципах
единоначалия и самоуправления. Структура управления ГБПОУ «ТРТ»
представлена на рисунке 2:
Рисунок 2 - Структура управления «ТРТ»
Формами самоуправления Образовательного учреждения являются:
1. Конференция как разновидность общего собрания работников
учреждения с участием представителей учащихся;
2. Совет образовательного учреждения;
3. Педагогический совет;
4. Методический Совет.
Конференция ГБПОУ «ТРТ»
Совет ГБПОУ «ТРТ»
Педагогический совет
Методический Совет
47
Конференция проводится ежегодно в целях развития и
совершенствования образовательной деятельности учебного заведения
и расширения демократических форм управления на основании Устава
техникума.
Задачей Конференции является обсуждение и коллегиальное решение
важных вопросов деятельности трудового коллектива Техникума. В
Конференции принимают участие все сотрудники, решение
принимается открытым голосованием и после утверждения директором
Техникума является обязательным для исполнения для всех сотрудников и
учащихся.
Совет ГБПОУ «ТРТ» выбирается ежегодно на Конференции
коллектива. Решения Совета носят рекомендательный характер.
В состав Педагогического совета ГБПОУ «ТРТ» входят все педагоги.
Директор Техникума входит в состав Педагогического совета по должности и
является его Председателем.
Задачи деятельности Педагогического совета:
- реализация государственной политики в сфере образования;
- методическое сопровождение реализации ФГОС;
- совершенствование образовательного процесса;
- использование на практике достижений педагогической науки и
опыта лучших педагогов.
На основании Федерального закона «Об образовании» и
соответствующего закона Тюменской области, который регулирует правовые
основы и особенности деятельности учреждений Министерства образования,
правовое регулирование сферы образования осуществляет Законодательное
Собрание Тюменской области (орган государственной власти), а
Государственное управление системой образования - Правительство
Тюменской области, высший исполнительный орган государственной власти .
ГБПОУ «ТРТ» является юридическим лицом, учреждение имеет:
- баланс и выделенное имущество,
48
- лицевой счет в Казначействе,
- имущественные и неимущественные прав и обязанности,
- ведет финансово-хозяйственную деятельность в сфере
образования в соответствии с Уставом учреждения и законодательством
Российской Федерации.
Основная деятельность ГБПОУ «ТРТ» осуществляет на основании
«Государственного задания» и обязательствами перед страховщиком по
обязательному социальному страхованию.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии законом «О бухгалтерском
учете» и другими законодательными актами в данной сфере. Отчетность
предоставляется в орган Казначейства, Комитет по образованию Тюменской
области, Комитет статистики и инспекцию Федеральной налоговой службы по
месту регистрации и ведения деятельности.
Собственником имущества ГБПОУ является Правительство Тюменской
области. Имущество, в том числе земельный участок, передано техникуму
Министерством земельных отношений в бессрочное пользование на праве
оперативного управления и отражаются на балансе учреждения.
Обязанностью Администрации техникума является эффективное
использование имущества и обеспечение его сохранности.
Министерство образования Тюменской области осуществляет
следующие функции и полномочия учредителя:
- назначает директора и контролирует его деятельность;
- формирует и утверждает государственное задание на оказание
государственных образовательных услуг;
- совместно с Министерством финансов осуществляет финансовое
обеспечение выполнения государственного задания;
- определяет порядок составления и утверждения отчетов о
результатах деятельности ГБПОУ и использовании имущества, закрепленного
за учреждением;
- осуществляет контроль за деятельностью учреждения.
49
Государственные услуги, которые оказывает ГБПОУ «ТРТ», это
реализация образовательных программ по профилю:
- подготовка квалифицированных рабочих и служащих;
- подготовка специалистов среднего звена.
Потребители услуг - физические лица, учащиеся, обучающиеся по
образовательным программам.
Показатель, характеризующий качество предоставляемой услуги -
«Удельный вес численности выпускников, работающих по специальности»,
не мене 5,0%.
Цель современного образовательного учреждения ГБПОУ «ТРТ» -
создать условия для самореализации и роста личности учеников в
соответствии с их склонностями и интересами, подготовить их
профессионально. Педагогический коллектив школы ориентирован на
использование государственного образовательных стандартов общего и
среднего специального образования для достижения этой цели.
По требованиям закона «О некоммерческих организациях», форма
оказания услуг может быть безвозмездной или платной - таблица 3.
Таблица 3
Перечень платных услуг ГБПОУ «ТРТ» на 2019 год, рублей
Специальность
Цена услуги, очное
обучение
Цена услуги, заочное
обучение
Информатика, компьютерные сети
45 970,год
24 040,год
Право и правовые специальности
42 205,год
21 440, год
Финансы, банк
42 205,год
21 440, год
Экономика и учет
42 205,год
21 440,год
Обучение в период летних каникул,
рублей
143-1205,0 месяц
-
Обучение рабочим профессиям
43 960,год
-
Платные услуги в ГБПОУ «ТРТ» являются дополнительные доходы и
финансирование деятельности. Обучение в Техникуме бесплатное, на
бюджетной основе; одновременно действует и платная система, пример в
50
таблице 1. Параллельно с бесплатным (бюджетным) образованием, в
Техникуме работает система обучения на платной основе. Стоимость платных
услуг: от 21 440 до 45 970 рублей за учебный год. Также проводится обучение
в период летних каникул, с проживанием в общежитии Техникума.
Итак, государственное бюджетное учреждение «Тобольский
Рыбопромышленный техникум» создано для оказания государственных услуг
в сфере образования. Перечень государственных услуг, которые оказывают
учреждение образования, утвержден Министерством образования Российской
Федерации и Правительства Тюменской области:
- подготовка квалифицированных рабочих и служащих;
- подготовка специалистов среднего звена.
2.2 Формирование сметы доходов и расходов и анализ источников
финансирования ГБПОУ «ТРТ»
Основными документами, регулирующими порядок составления сметы
доходов и расходов и финансового Плана ГБПОУ «ТРТ», являются:
1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации, статья 221
«Бюджетная смета».
2. Приказы Минфина РФ, регулирующие порядок планирования и
учета в бюджетных и казенных учреждениях №81н, 140н, 112н, 157н, 162н,
33н.
4. Законодательные акты Правительства и Министерства образования
Тюменской области и Министерства образования.
Требования Бюджетного Кодекса обязывают бюджетные учреждения
составлять смету доходов и расходов и все операции по расходу бюджетных
средств вести в соответствии с этим документом, а также с планом
финансового обеспечения.
Приказ Минфина РФ №112н регулирует порядок составления смет,
требования к ним, утверждает форму документа. Смета доходов и расходов
представляет собой план поступления и расходования, «Приход» и «Расход»
51
денежных средств, то есть бюджет данного учреждения. Это один из главных
финансовых документов Техникума, вместе с Балансом и «Отчетом о
финансовых результатах».
Бюджетная смета ГБПОУ «ТРТ» составляется и утверждается
Министерством финансов и Министерством образования Тюменской области.
Основанием для составления этого документа являются лимиты бюджетных
ассигнований, которые обеспечивают выполнение основной деятельности
учреждения.
Смета доходов и расходов - финансовый документ, который
составляется на текущий финансовый год. Смета состоит из 2-х частей:
доходной и расходной. Цель составления «Сметы» для бюджетного
учреждения - планирование финансового обеспечения. «Смета» составляется
ежегодно на текущий финансовый год; документ состоит из 2-х частей:
доходной и расходной.
Источниками доходов Техникума являются средства бюджетные и
внебюджетные. Доходы ГБПОУ «ТРТ» формируются из следующих
источников:
- средства бюджета;
- платные услуги;
- прочие поступления.
В соответствии с требованием Налогового Кодекса, бюджетные
учреждения могут расходовать бюджетные средства только на следующие
цели:
- оплата труда персонала;
- выплаты в соответствии с Трудовыми договорами сотрудников;
- выплаты за работы и услуги, оплата товаров, необходимых для
ведения основной деятельности;
- уплату налогов и других обязательных платежей.
Направления расходования средств бюджета в Техникуме «Выплаты», в
соответствии с Приказом Минфина включает ряд статей, перечислим их:
52
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
- услуги связи и транспорта;
- коммунальные услуги;
- арендная плата за пользование имуществом;
- услуги по содержанию имущества;
- прочие услуги;
- прочие расходы;
- иные выплаты.
Сметы расходов составляются по трем направлениям:
- смета расходов средств бюджета;
- сметы расходы внебюджетных средств;
- сметы расходов по иной деятельности, приносящей доход.
Смета, утвержденная распорядителем бюджетных средств, в течение
года может уточняться. Исследуем динамику доходов и расходов Учреждения
в период 2016-2018 год, таблица 4.
Таблица 4
Анализ формирования финансового результата ГБПОУ «ТРТ» за
2016-2018 год, млн. рублей
Показатели
Отклонение 2018/2016
2016г.
2017г.
2018г.
абсолютное
(+; -)
темп роста
%
Доходы
205 264 121
202 675
135
202 675
135
(-2 588 986)
98,74
Расходы
204 135 455
204 628
893
202 399
704
(-1 735 751)
99,15
Финансовый
результат
1 128 666
(-1 953
758)
275 431
(-853 235)
24,36
По данным таблицы 2, доходы учреждения за 2017-2018 год составили
202 675 135 млн. рублей, за 2016 - 205 264 121 млн. рублей. Темп роста
доходов 98,74%. Расходы за 2017 год составили 204 628 893 млн. рублей, за
2016 - 204 135 455 млн. рублей. Темп роста показателя - 99,15%.
Финансовый результат:
2015 год - 1 128 666 млн. рублей, плюс, сальдо положительное;
2016 год - минус 1 953 758 млн. рублей, сальдо отрицательное;
2017 год - 275 431 тыс. рублей, сальдо положительное.
Темп роста 24,36%. Основной фактор: темп роста расходов (99,15%)
53
опережает темп роста доходов (98,74%)
Проведем анализ источников доходов (финансирования) деятельности
ГБПОУ «ТРТ», данные представлены в таблице 3. В соответствии с
требованиями Приказа Минфина России №140н, плановые показатели
ГБПОУ «ТРТ» включают следующие поступления (таблица 5).
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
Отклонение 2018/2016
абсолютное
(+; -)
темп роста
%
Источники
финансирования
1. Субсидии,
выполнение
государственного
задания, млн. рублей
109 630 000
104 491 000
104 260
000
(-5 370 000)
95,10
2. Субсидии целевые,
млн. рублей
33 660 657
29 832 615
31 175 589
(-2 485 068)
92,62
3. Бюджетные
инвестиции, млн.
рублей
-
-
-
-
-
4.
Предпринимательская
деятельность, млн.
рублей
61 973 464
68 351 520
69 965 562
7 992 098
112,90
Поступлений, всего
205 264 121
202 675 135
202 675
135
(-2 588 986)
98,74
По данным таблицы 5, финансирование сформировалось следующим
образом:
- сумма финансирования в 2018 году сохранилась на уровне 2017 года -
202 675 135 млн. рублей; относительно 2016 года наблюдается незначительное
сокращение, на 1,26%;
- поступления за счет субсидий из бюджета на выполнение
государственного задания в 2018 году сократились на 4,90% по сравнению с
2016 годом и составили 104 260 000 млн. рублей в сумме поступлений;
отклонение 2018/2017 минус 0,22%;
- субсидии на иные цели сокращены на 2 485 068 млн. рублей или
7,38%; по сравнению с 2018/2017 отмечается увеличение на 4,50%;
- бюджетные инвестиции не выделялись;
- по доходам от платных услуг отмечается существенный прирост в
Таблица 5
Динамика источников финансирования и поступлений ГБПОУ «ТРТ»,
2016-2018 год, млн. рублей
54
сумме 7 992 098 млн. рублей плюс 12,90% в 2018 году; по сравнению с 2017
годом прирост равен 2,36%. Таким образом, основным источником
финансирования для ГБПОУ «ТРТ» являются средства бюджета для
выполнения государственного задания и платные услуги. В таблице 6
проведем расчет структуры источников, используя данные финансовой
отчетности Техникума. По данным таблицы 4, структура финансирования
такова:
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
Отклонение
2018/2016
абсолютное
(+; -)
темп
роста %
Источники
финансирования, сумма
205 264 121
202 675
135
202 675
135
(-2 588 986)
98,74
Источники
финансирования, в
процентах
100,00
100,00
100,00
-
100,00
1. Субсидии, выполнение
государственного
задания, млн. рублей
53,41
51,56
51,44
(-1,97)
96,31
2. Субсидии целевые, млн.
рублей
16,40
14,72
15,38
(-1,02)
93,78
3. Бюджетные
инвестиции, млн. рублей
-
-
-
-
-
4. Предпринимательская
деятельность, млн. рублей
30,19
33,72
34,52
4,33
114,34
Поступлений, всего
205 264 121
202 675
135
202 675
135
(-2 588 986)
98,74
- основная статья доходной части бюджета - поступления за счет
субсидий из бюджета на выполнение государственного задания, доля 51,44% в
2018 году; прирост в процентах минус 1,97%, темп роста 96,31%;
- доля субсидий на иные цели сократилась на 2 485 068 млн. рублей
или 6,22%;
- второй важный источник - доходы от платных услуг, доля 34,52%
в 2018 году, прирост - 4,33%; темп роста 114,4%;
- 15,38% - доля финансирования за счет субсидии на иные цели;
темп роста показателя - 98,31%.
Итак, Налоговый Кодекс обязывают бюджетные учреждения составлять
Таблица 6
Структура источников финансирования и поступлений «ТРТ»
2016-2018 год, в процентах
55
смету доходов и расходов и все операции по расходу бюджетных средств
вести в соответствии с этим документом. Смета доходов и расходов
представляет собой план поступления и расходования, «Приход» и «Расход»
денежных средств, то есть бюджет данного учреждения. Это один из главных
финансовых документов ГБПОУ «ТРТ», вместе с Балансом и «Отчетом о
финансовых результатах».
Анализ показал, что основным источником финансирования для ГБПОУ
«ТРТ» являются средства бюджета для выполнения государственного задания
(51,44% в 2018 году) и платные услуги (34,52% в 2018 году).
Под данным «Отчета о финансовых результатах», сумма доходов
ГБПОУ «ТРТ» за счет субсидий бюджета за 2018 год составила 135 435 589
млн. рублей. Разница между доходами и расходами учреждения в 2016 году -
профицит 1 128 666 млн. рублей, в 2017 году разрыв увеличился, дефицит 1
953 758 млн. рублей. В 2018 году состояние доходов и расходов
сбалансировано, разница в 275 431 тыс. рублей или 0,14%. Оценивая
финансовое обеспечение Техникума в 2016-2018 году, можно говорить о том,
что данные финансового планирования наиболее близки к реальным
показателям в 2018 финансовом году.
Направления расходования средств бюджета в Техникуме «Выплаты», в
соответствии с Приказом Минфина включает ряд статей, перечислим их:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда (статья 211
и 212);
- услуги связи и транспорта;
- коммунальные услуги;
- арендная плата за пользование имуществом;
- услуги по содержанию имущества;
- прочие услуги;
- безвозмездные перечисления государственным и муниципальным
организациям;
- пособия по социальной помощи населению;