35
работы в процессе, контролированием прихода и расхода средств,
отражением этих «движений» в соответствующей документации, контролем
исполнения должностных обязанностей персоналом заведения, участием в
процессе поиска новых работников, формировании кадрового резерва.
Начальник службы снабжения руководит транспортной службой.
Данная служба занимается перевозками потребителей и предоставлением
курьерских услуг.
Перевозки постояльцев могут осуществляться не только на
автомобиле, находящемся в собственности у гостиницы, но они могут
заключаться и в организации трансфера до аэропорта или вокзала.
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Судак»
представлены в таблице 5.
Таблица 5
Основные финансовые результаты деятельности ООО
«Судак» (из отчета о финансовых результатах), тыс.руб.
Показатели
Обозначение
Фактическое значение
2016г.
2017г.
2018 г.
Абсолютная
величина
Абсолютная
величина
Темп роста,
%
Абсолютная
величина
Темп роста,
%
Выручка
В
199801
207342
104
215486
104
Себестоимость
продаж
С
(155099)
(170931)
110
(171300)
100
Валовая
прибыль
ВП = ВС
44702
36411
81
44186
121
Коммерческие
расходы
КР
(13553)
(12294)
91
(9734)
79
Управленчески
е расходы
УР
(16127)
(17551)
109
(17953)
102
Прибыль
(убыток) от
продаж
ПП = ВП-
КР - УР
15022
6566
44
16499
251
Сальдо прочих
доходов и
расходов
2340
2350
(3443)
(1391)
40
71284
-
36
Прибыль
(убыток) до
налогообложе
н ия
ПН
1570
(35784)
-
58204
-
Текущий налог
на прибыль, в
т.ч. ПНО и ПНА
ТНП
2421
(1028)
(234)
23
(2423)
1035
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
ДОНО
2799
3751
134
242
6
Изменение
отложенных
налоговых
активов
ДОНА
(4141)
3172
-
(14306)
-
Прочее
ПР
12
-
-
-
-
Чистая
прибыль
(убыток)
отчетного
периода
ЧП
240
(28861)
-
44140
-
Необходимо отметить, что ООО «Судак» понесло убытки в
предыдущих налоговых периодах, и соответственно, налоговая база для
исчисления налога на прибыль отчетных периодов уменьшается на всю
сумму убытков. Таким образом, в данных налоговых периодах налог на
прибыль не платится.
Основные технико-экономические показатели ООО «Судак»
представлены в таблице 6.
37
Таблица 6
Основные технико-экономические показатели ООО
«Судак»
Показатели
Обозначение
Единица измерения
Источник данных
или формула
расчета
Значение показателей
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютная
величина
Абсолютная
величина
Темп роста,
%
Абсолютная
величина
Темп роста,
%
Уставный
капитал
УК
тыс.
руб.
Баланс,
стр.131
0
152212
152212
100
-
148321
2
974
Валюта
баланса
ВБ
тыс.
руб.
стр.160
0 или
1700
545813
1245574
228
-
284497
9
228
Внеоборотн
ые активы
ВА
тыс.
руб.
стр.110
0
112425
114124
102
-
101947
89
Оборотные
активы
ОА
тыс.
руб.
стр.120
0
433388
1131450
261
-
274303
2
242
Запасы
З
тыс.
руб.
стр.121
0
16227
911192
5615
-
462403
51
Денежные
средства
ДС
тыс.
руб.
стр.125
0
2610
6742
258
-
10721
159
Краткосрочн
ые
финансовые
вложения
КФВ
тыс.
руб.
стр.124
0
377891
164369
43
-
217094
6
1321
Дебиторская
задолженно
сть
ДЗ
тыс.
руб.
стр.123
0
17722
48153
272
-
97512
203
Краткосрочн
ые
обязательст
ва
КО
тыс.
руб.
стр.150
0
41079
1041143
2534
-
107320
5
103
38
Долгосрочн
ые
обязательст
ва
ДО
тыс.
руб.
стр.140
0
433769
162328
37
-
354530
218
Собственны
е средства
СС
тыс.
руб.
стр.130
0
70965
42104
59
-
141724
4
3366
Заемные
средства
ЗС
тыс.
руб.
стр.(140
0 +
1500)
474848
1203471
253
-
142773
5
119
Среднегодов
ая величина
собственног
о капитала
СК
тыс.
руб.
0,5*(СК
н+С
Кк)*
20845
56535
271
0,5*(4210
4+
1417244)
729674
1291
Среднегодов
ая стоимость
активов
"А
тыс.
руб.
0,5*(Ан
+ Ак)
374343
895694
239
0,5*(1245
574+
2844979)
204527
7
228
Среднегодов
ая стоимость
оборотных
активов
ОА
тыс.
руб.
0,5*(ОА
н+
ОАк)
257665
782419
304
0,5*(1131
450+
2743032)
193724
1
248
Среднегодов
ая стоимость
основных
средств
ОС
тыс.
руб.
0,5*(ОС
н+
ОСк)
68161
64997
95
0,5*(6187
1+81871)
71871
111
Среднесписо
чная
численность
работников
Ч
чел.
SW.ee/1
2
165
166
101
-
166
100
Среднемеся
чная
заработная
плата
ЗП
тыс.
руб./
чел.
Згод/Ч
32,55
33,47
103
69851706
12*166
35,07
105
39
Выручка в
ценах
Вб
тыс.
руб.
В/^инф
л
199801
183003
92
215486
17072
93
базисного
2016 года
1,133
*1,114
8
Показатели эффективности использования производственного потенциала
Фондоотдач
а
ФО
руб./
В/ ОС
2,93
2,82
96
170728
2,38
84
руб.
71871
Среднегодов
ая
выработка
на одного
работника
ВР
тыс.
руб./
чел.
В/Ч
1211
1102
91
170728
1028
93
166
Прибыль от
продаж на
рубль
основных
средств
ППф
руб./
руб.
ПП/ ОС
0,22
0,10
46
16499
71871
0,23
227
Прибыль от
продаж на
ППз
руб./
ПП/(Ч*З
*П
0,00023
0,0001
42
16499
0,000
240
рубль
зарплаты
руб.
*12)
166*3506
6*12
24
Прибыль от
продаж на
одного
работника
ППр
тыс.
руб./
чел.
ПП/Ч
91
40
43
16499
166
99
251
Как мы можем увидеть на рисунке 5, увеличиваются денежные
средства. Большой объем денежных средств в условиях высокой инфляции
может привести к их потере. Необходимо принять меры по уменьшению их
величины для сохранения от инфляции, т.е. целесообразно быстрее
конвертировать их в оборотные или основные средства.
40
Рисунок 5. Динамика изменения денежных средств
Произошло значительное увеличение запасов в 2017 году, а затем, в
2018 году, уменьшение. Учитывая специфику гостиничного бизнеса, можно
предположить, что большая часть запасов относится к ресторанной части
гостиничного комплекса. Значительное количество запасов ресторана может
терять свою ценность с течением времени, соответственно, уменьшение
запасов является положительной тенденцией. Данные представлены на
рисунке 6.
41
Рисунок 6. Динамика изменения запасов
Размер уставного капитала не менялся в 2016-2017 гг., а в 2018 он
увеличился за счет увеличения прочего капитала.
В 2017 году произошло уменьшение собственных средств и
увеличения заемных средств предприятия, что является отрицательной
тенденцией. В 2018 году величина собственных и заемных средств почти
равна. Это говорит об устойчивом положении предприятия. Данные
представлены на рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика изменения собственных и заемных
средств
42
Дебиторская задолженность увеличилась, что является
отрицательным явлением, т.к. увеличивается отвлечение средств, в форме
этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия [35].
Увеличивается косвенное кредитование средствами данного предприятия
других предприятий. Предприятие несет убытки от обесценивания
дебиторской задолженности. Основная часть дебиторской задолженности
ООО «Судак» - задолженность корпоративных клиентов за оказанные услуги
по проживанию. Данные представлены на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика изменения дебиторской задолженности
В рассматриваемый период происходило стабильное
увеличение выручки на 4 процента. При этом себестоимость
увеличилась только в 2017 году на 10 процентов, а в 2018 осталась почти
неизменной. Чистая прибыль в 2016 году была незначительной, в 2017 году
мы видим убыток, а в 2018 году прибыль составила около 25 процентов от
выручки соответствующего года. Данные представлены на рисунке 6. Одним
из важных факторов, влияющих на показатель прибыли (убытка) до
налогообложения, является сальдо прочих доходов и расходов. Доходы и
расходы предприятия, не относящиеся на прямую к основному виду
деятельности в 2018 году позволили получить дополнительно 71284 тыс.руб.
прибыли.
43
Рисунок 9. Динамика изменения выручки, себестоимости и
чистой прибыли
Общую динамику изменения показателей мы можем увидеть на
рисунке 10.
Рисунок 10. Динамика изменения основных технико-
экономических показателей
Основные финансовые показатели представлены в таблице 7
44
Таблица 7
Финансовые показатели ООО «Судак»
Показатели
Единица
измерени
я
Формула
расчета
Среднее
значени
е по
отрасли
Фактическое
значение
Расчет
2016г.
2017г
2018г
2018г.
Показатели платежеспособности
Абсолютна
я
ликвидност
ь
-
0,2
0,06
0,01
0,01
Текущая
ликвидност
ь
(коэффици
ент
покрытия)
-
1,13
10,55
1,09
2,56
Показатели финансовой устойчивости
Коэффицие
нт
автономии
-
0,8
0,13
0,03
0,50
Коэффицие
нт
обеспечени
я
собственны
ми
оборотным
и
средствами
-
1,5
0,91
0,08
0,61
Соотношен
ие заемных
и
собственны
х средств
-
0,7
0,15
0,03
0,99