45
Все три показателя рентабельности за 2016-2018 годы, приведенные в
таблице 6, имеют положительные значения, поскольку ООО "Спорт-
Индустрия" получило как прибыль от продаж, так и общую прибыль от
финансово-хозяйственной деятельности за этот период. Прибыль от реализации
в 2018 году составила 32,4% от полученных доходов. Однако рентабельность
продаж по сравнению с 2016 годом снизилась на 26,2%.
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до уплаты
процентов и налогов (EBIT) к выручке организации за 2018 год, составит 9,7%.
То есть, каждый рубль дохода ООО "Спорт-Индустрия" содержал 9,7 копеек
прибыли до уплаты налогов и процентов. Негативным моментом является
снижение всех показателей рентабельности в 2018 году по сравнению с 2016
годом. Основным фактором снижения всех показателей рентабельности
является рост расходов в ходе обычной хозяйственной деятельности.
Для анализа финансовой устойчивости будем рассчитывать суммарные
показатели (табл. 7). По результатам расчетов, при снижении резервов на
3194,0 тыс. рублей в 2018 году по сравнению с 2016 годом или увеличении на
785,0 тыс. рублей в 2017 году и уменьшении на 3979,0 тыс. рублей в 2018 году,
ООО "Спорт-Индустрия" обеспечило прирост оборотного капитала на 339,0
тыс. рублей.
Таблица 7
Определение и анализ типа финансовой стойкости
ООО «Спорт-Индустрия» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016
г.
2017 г.
2018
г.
2017 г. до
2016 г.
2018 г. до
2017 г.
Собственные оборотные
средства
297,0
4641,0
636,0
4344,0
-4005,0
Долгосрочные
обязательства
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Краткосрочные кредиты
и ссуды
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Запасы
3872,0
4657,0
678,0
785,0
-3979,0
Наличие собственных
оборотных средств и
долгосрочных обязательств
для формирования запасов
297,0
4641,0
636,0
4344,0
-4005,0
Общая величина основных
источников формирования
297,0
4641,0
636,0
4344,0
-4005,0
46
запасов
Избыток (+) или недостаток
(-) собственных оборотных
средств для (формирования
запасов
-3575,0
-16,0
-42,0
3559,0
-26,0
Избыток (+) или недостаток
(-) собственных оборотных
средств и долгосрочных
обязательств для
формирования запасов
-3575,0
-16,0
-42,0
3559,0
-26,0
Избыток или недостаток
общей величины основных
источников формирования
запасов
-3575,0
-16,0
-42,0
3559,0
-26,0
Тип финансовой стойкости
Кризисное финансовое
состояние
X
X
В результате дефицит собственных оборотных средств и долгосрочных
обязательств по формированию резервов в 2016 году снизился с 3575,0 тыс.
рублей до 42,0 тыс. рублей в 2018 году, или на 3533,0 тыс. рублей. В 2016-2018
гг. в компании наблюдаются признаки финансового кризиса.
По результатам анализа были определены и сгруппированы по
качественным характеристикам показатели финансового положения (по
состоянию на 31 декабря 2018 года) и результаты деятельности ООО "Спорт-
Индустрия" за анализируемый период. Показатель, положительно
характеризующий результаты деятельности организации, таков: чистая
прибыль за последний год составила 2252,0 тыс. руб.
Среди показателей финансового состояния и эффективности организации,
имеющих нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить
следующие:
нормальное соотношение активов с точки зрения ликвидности и
обязательств по срокам погашения не полностью соблюдается;
за последний год получена прибыль от продаж (7510 тыс. руб.), однако
наблюдается ее отрицательная динамика по сравнению с 2016 годом (-4900 тыс.
руб.).
Продолжение таблицы 7
47
Среди неудовлетворительных показателей финансового положения и
результатов деятельности организации можно назвать следующие:
значительная негативная динамика рентабельности продаж (-26,2
процентного пункта рентабельности в 2016 году);
существенная негативная динамика прибыли до уплаты процентов и
налогов (EBIT) на рубль выручки организации (48,1% от данного показателя
рентабельности за 2016 год).
Таким образом, детальный анализ финансовых показателей позволил
оценить, что компания ООО "Спорт-Индустрия" в целом готова погасить свои
долги, независима от финансового сектора, уровень ее независимости растет, а
экономическое состояние организации имеет тенденцию к ухудшению.
2.2 Анализ количественных и качественных характеристик
персонала ООО «Спорт-Индустрия»
Наибольший удельный вес в общей численности персонала ООО «Спорт-
Индустрия» в 2018 г. составляют работники магазинов (62,50%). Наименьший
вес имеет численность руководящего состава 16,1%, (рисунок 5).
Таблица 8
Структура персонала ООО «Спорт-Индустрия» по категориям
в 2018 г.
№
п/п
Категория
Количество, чел
Удельный вес, %
1
Сотрудники магазинов
35
62,5
2
Сотрудники офиса
12
21,4
3
Руководители и
специалисты
9
16,1
Всего
56
100
Важным показателем является среднесписочная численность работников,
которая включает в себя всех работников предприятия, имеющих с ним
трудовые отношения, зафиксированные трудовым договором.
В 2018 г. в ООО «Спорт-Индустрия» имеет место отрицательная
динамика численности персонала, что обусловлено сокращениями,
увольнениями по собственному желанию и текучестью кадров (таблица 9).
48
Рисунок 5 - Структура персонала персонала
ООО «Спорт-Индустрия» по категориям в 2018 году
Таблица 9
Расчет среднесписочной численности персонала
ООО «Спорт-Индустрия» в 2018 году
Период
Численность персонала, чел.
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
на начало
на конец
1 квартал
79
90
84,5
2 квартал
90
95
92,5
3 квартал
95
78
86,5
4 квартал
78
56
67
Среднесписочная численность работников предприятия по кварталам по
следующей формуле:
2
кн
сп
LL
L
Составим баланс ресурсов рабочей силы, включает следующую систему
показателей.
1. Коэффициент интенсивности оборота по приему:
сп
п
ип
L
L
K
где
п
L
- число принятых за период работников,
сп
L
- среднесписочный состав.
49
2. Коэффициент оборота по выбытию:
сп
в
в
L
L
K
где
в
L
- число выбывших за период работников.
3. Коэффициент текучести:
сп
вт
т
L
L
K
где
вт
L
- число выбывших за период работников по причинам, относя-
щимся к текучести кадров.
4. Коэффициент замещения
сп
вп
з
L
LL
K
Таблица 10
Баланс трудовых ресурсов ООО «Спорт-Индустрия» в 2018 г.
При
нят
о,
чел
Уволено, чел
Средне
списочн
ый
состав,
чел.
Показатель
Значен
ие
всего
по при-
чине те-
кучести
кадров
16
39
3
67,5
Коэффициент интенсивности
оборота по приему
0,24
Коэффициент оборота по
выбытию
0,58
Коэффициент текучести
0,04
Коэффициент замещения
-0,34
Коэффициент замещения персонала составляет -0,34. В идеале, это
должно быть нулевое или положительное число. В этом случае коэффициент
отрицательный, что свидетельствует об увеличении количества вакантных
должностей и негативно характеризует работу HR-менеджера.
Далее мы изучаем возрастной состав персонала ООО «Спорт-
Индустрия». Данные для анализа возрастной структуры персонала
представлены в таблице 11. Данная структура также отражает средний возраст
персонала компании.
50
Таблица 11
Анализ возрастной структуры персонала
ООО «Спорт-Индустрия» в 2017-2018 гг.
№
п
/
п
Категория
персонала
2017
2018
Абсолютн
ое
изменени
е,
чел.
Относител
ьное из-
менение ,
%
Кол-
во
%
Кол-
во
%
1
До 20 лет
15
18,99
8
14,29
-7,00
-4,70
2
От 20 до 30 лет
25
31,65
20
35,71
-5,00
4,07
3
От 31 до 40 лет
19
24,05
18
32,14
-1,00
8,09
4
От 41 до 50 лет
15
18,99
10
17,86
-5,00
-1,13
5
Свыше 50 лет
5
6,33
0
0,00
-5,00
-6,33
Всего работников
79
100,00
56
100,00
-23,00
-
Данные таблицы 11 графически представлены на рисунке 6.
Рисунок 6 - Динамика возрастной структуры персонала ООО
«Спорт-Индустрия» в 2017-2018 гг.
Таким образом, анализируя динамику возрастной структуры персонала
ООО «Спорт-Индустрия» в 2017-2018 гг. можно сделать следующие выводы:
в 2018 г. наблюдается снижение численности практически всех ка-
тегорий персонал;
полностью сократилось число работников старше 50 лет (-5 человек
в 2018 г. по сравнению с предыдущим).
51
Структура персонала ООО «Спорт-Индустрия» по возрасту представлена
на рисунке 7. Как видно из рисунка, наибольшую часть персонала ООО
«Спорт-Индустрия» составляют работники в возрасте от 20 до 30 лет (36%) и
наименьшую - до 20 лет (14%).
Рисунок 7 – Возрастная структура персонала
ООО «Спорт-Индустрия» в 2018 году
Работники ООО «Спорт-Индустрия» имеют достаточный уровень образо-
вания (таблица 12). Более 40% работников имеют высшее образование. Средне-
профессиональное имеют 35%. Среднее образование имеет лишь 5% сотрудни-
ков ООО «Спорт-Индустрия».
Таблица 12
Состав работников по уровню образования
№
п
/
п
Уровень
образования
2017
2018
Абсолют-
ное изме-
нение , чел.
Отно-
сительное
изменение,
%
Кол-
во
%
Кол-
во
%
1
Среднее
5
6,33
3
5,36
-2,00
-0,97
2
Среднее
профессио-
нальное
30
37,97
20
35,71
-10,00
-2,26
3
Неполное
высшее
19
24,05
10
17,86
-9,00
-6,19
4
Высшее
25
31,65
23
41,07
-2,00
9,43
Всего работников
79
100,00
56
100,00
-23,00
-
52
Далее проведем анализ кадрового состава по стажу работу в организации
(таблица 13).
Таблица 13
Структура работников ООО «Спорт-Индустрия»
по стажу работы
№
п/
п
Стаж
работы
2017
2018
Абсолютн
ое
измене-
ние, чел.
Относи-
тельное
изменение,
%
Кол
-
во
%
Кол
-
во
%
1
До 1 года
14
17,72
15
26,79
1,00
9,06
2
От 1 года по 3
лет
20
25,32
15
26,79
-5,00
1,47
3
От 3 до 5 лет
30
37,97
16
28,57
-14,00
-9,40
4
Более 5 лет
15
18,99
10
17,86
-5,00
-1,13
Всего работников
79
100,00
56
100,00
-23,00
-
Данные табл. 13 показывают, что только 10% персонала компании
работают в компании более 5 лет. 28% сотрудников имеют 3-5-летний стаж
работы на этом предприятии, 26% работают уже 3 года. 15% сотрудников
работают в ООО «Спорт-Индустрия» менее 1 года.
Таким образом, в данном пункте представлен качественный и
количественный анализ персонала ООО «Спорт-Индустрия» в 2016-2018 годах.
Большая часть персонала в ООО “Спорт-Индустрия” - это сотрудники в
возрасте от 20 до 30 лет. Более 40% сотрудников имеют высшее образование. В
2018 году ООО «Спорт-Индустрия» столкнулось с негативной динамикой
численности персонала в связи с сокращениями, увольнениями и текучестью
кадров.
2.3 Оценка существующей системы оплаты труда и мотивации в
ООО «Спорт-Индустрия»
Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии
имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять
систематический контроль над использованием фонда заработной платы
(оплаты труда). Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо
рассчитать абсолютные и относительные отклонения. Абсолютное отклонение
53
определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с
базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно
делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным
категориям работающих. Относительное отклонение рассчитывается как
разность между суммой заработной платы фактической н базисной величиной,
скорректированной на индекс объема производства.
Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным таблицы 14.
Таблица 14
Анализ фонда оплаты труда по категориям персонала в 2017 г.
Категор
ии
персо-
нала
2017 год, тыс. руб.
ФОТ
Уд.
вес,
%
Перем
енная
часть
Уд. вес
в ФОТ
%
Постоя
нная
часть
Уд. вес
в ФОТ
%
Преми
и
и др.
выпла
ты
Уд.
вес
в
ФОТ
%
Продавц
ы
1060.8
39.59
250.24
9.34
800.9
29.89
9.66
0.36
Уборщик
и
115,2
4,3
37,3
1,39
76,9
2,87
1,0
0,04
Охрана
542,4
20,24
139,7
5,21
398,0
14,85
4,7
0,18
Руковод
ители и
специал
исты
961,2
35,87
170,8
6,37
789,8
29,47
0,59
0,02
Итого:
2679,6
100,0
598,04
22,31
2065,6
77,08
15,95
0,6
Как видно по данным таблицы 14, ФОТ в 2017 г. составил на сумму
2679,6 тыс. руб., основную долю в ФОТ составляет постоянная часть (77,08%),
переменная часть же составляет 22,31%, премии и дополнительные выплаты
являются самыми наименьшими в структуре фонда оплаты труда и составляют
0,6%.
Как видно из таблицы 15 общая сумма ФОТ снизилась на 88,8 тыс.руб.,
что произошло в основном из-за снижения численности персонала. Переменная
и постоянная часть снизились в отчетном году и составили в общей сумме
фонда заработной платы 20,53% н 76,48% соответственно, однако удельный вес
премий и других выплат увеличился в 2018 году против предыдущего на 2,4%
54
Таблица 15
Анализ фонда оплаты труда по категориям персонала в 2018 г.
Категори
и
персонал
а
2018 г., тыс. руб.
ФОТ
Уд.
вес,
%
Перем
енная
часть
Уд.
вес в
ФОТ,
%
Посто
я
нная
часть
Уд.
вес в
ФОТ,
%
Преми
и и др.
вы
платы
Уд.
вес в
ФОТ,
%
Продавцы
979,2
37,8
197,6
7,63
765,0
29,53
16,6
0,64
Уборщики
114,0
4,4
37,96
1,47
76,04
2,94
-
-
Охрана
540,0
20,84
133,33
5,15
393,34
15,18
13,33
0,51
Руководите
ли и спе-
циалисты
957,6
36,96
162,79
6,28
746,93
28,83
47,88
1,85
Итого:
2590,8
100,0
531,68
20,53
1981,3
76,48
77,81
3,00
Система оплаты труда предприятия предполагает наличие нескольких
видов систем, в которых заработная плата в общем виде состоит из двух частей
- переменной н постоянной. Переменная часть заработной платы является
симулирующей, а постоянная - формирующей мотивацию. Рассмотрим
структуру фонда оплаты труда работников ООО «Спорт-Индустрия» на
рисунке 8.
Рисунок 8 - Структура фонда оплаты труда работников
предприятия за 2017-2018 гг.