32
3% высоколиквидные.
Источниками формирования имущества в 2017 году являлись:
- собственный капитал на 26491 тыс. рублей и его рост за период
составил 5%;
- краткосрочные обязательства на 2509 тыс. рублей и их рост за период
составил 7%.
Собственный капитал организации в 2017 составлял:
уставной капитал на сумму 12 тыс. рублей;
нераспределенная прибыль 26479 тыс. рублей.
За 2016 год нераспределенная прибыль организации снизилась на
13559 тыс. рублей, а при получении в 2017 году прибыли от финансово-
хозяйственной деятельности возросла на 14950 тыс. рублей.
Краткосрочные обязательства предприятия за весь анализируемый
период полностью состояли из кредиторской задолженности.
В 2017 году удельный вес собственного капитала организации
составлял 91%, что соответствует уровню 2015 года. Значительные
структурные сдвиги источников формирования имущества по срокам
погашения наблюдались в 2016 году (удельный вес собственного капитала
41%).
Таким образом, источники формирования имущества по срокам
погашения в отчетном периоде складывались следующим образом:
91% постоянные (устойчивые) пассивы;
9% наиболее срочные обязательства.
С целью проведения анализа финансовой устойчивости в таблице 7
проведен расчет показателей.
Плечо финансового рычага демонстрирует низкую зависимость
организации от заемных средств, а именно, 9% от источников
финансирования для формирования имущества. Таким образом, на 1 рубль
активов было привлечено 9 копеек заемных средств.
Доля собственного капитала в общей сумме капитала имела значение
33
0,89, что является защитой от больших потерь в спады деловой активности.
Однако, оптимальным значением является 0,5, из чего можно предположить,
что организация не использует возможности привлечения заемных средств
без потери финансовой устойчивости для организации.
Таблица 5
Показатели финансовой устойчивости ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за 2015-
2017 гг.
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Изменения
2016
год к
2015
году
2017
год к
2016
году
Коэффициент
капитализации (плечо
финансового рычага)
0,09
1,46
0,09
1,36
-1,36
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
0,89
0,21
0,89
-0,68
0,68
Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
0,91
0,41
0,91
-0,51
0,51
Коэффициент
финансирования
10,66
0,69
10,56
-9,97
9,87
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,91
0,41
0,91
-0,51
0,51
Коэффициент автономии демонстрирует высокий удельный вес
собственных средств (91%) в общей сумме источников финансирования.
Коэффициент финансирования составлял 10,56. Таким образом,
собственный капитал в 10,5 раз превышал заемные средства в
финансировании деятельности организации.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что деятельность
организации финансировалась на 91% за счет долгосрочных источников.
Таким образом, можно сделать предварительный вывод о высокой
финансовой устойчивости предприятия.
С целью проведения анализа ликвидности баланса путем сравнения
ликвидности имущества и обязательств по сроку погашения в таблице 6
проведен расчет показателей.
34
Таблица 6
Результаты анализа ликвидности баланса ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за
2015-2017 гг., тыс. руб.
Активы
Анализируемый период
Пассивы
Анализируемый
период
Платежный излишек
или недостаток
2015
год
2016
год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
А1
277
45
728
П1
2355
16818
2509
-2078
-
16773
-1781
А2
20501
13124
10900
П2
0
0
0
20501
13124
10900
А3
972
8079
11240
П3
0
0
0
972
8079
11240
А4
5705
7111
6132
П4
25100
11541
26491
-
19395
-4430
-
20359
Результат анализа ликвидности баланса указывает на недостаток
высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, то
есть не соблюдается соотношение: А1 > П1.
Для комплексной оценки платежеспособности предприятия, был
проведен расчет общего показателя платежности:
(А1 + 0,5А2 + 0,3А3) : (П1 + 0,5П2 + 0,3П3) (6).
Показатель платежеспособности организации за весь анализируемый
период имел значение более 1, что указывает на высокую
платежеспособность организации.
С целью проведения анализа платежеспособности организации в
таблице 7 проведен расчет показателей.
35
Таблица 7
Финансовые коэффициенты платежеспособности, ООО «ФЛЕКС-
КОЛОР» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
Изменения
2016
год к
2015
году
2017
год к
2016
году
1.Общий показатель
платежеспособности
4,6
0,5
3,8
-4,1
3,3
2. Коэффициент
«критической оценки»
(промежуточной
ликвидности)
8,8
1,5
4,6
-7,4
3,2
3. Коэффициент
абсолютной ликвидности
0,1
0,0
0,3
-0,1
0,3
4. Коэффициент текущей
ликвидности
9,2
1,3
9,1
-8,0
7,9
5. Коэффициент
маневренности
функционирующего
капитала
0,3
1,6
0,3
1,3
-1,3
6.Доля оборотных средств в
активах
0,8
0,7
0,8
0,0
0,0
7. Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
8,2
0,3
8,1
-8,0
7,9
Необходимо отметить, что все финансовые коэффициенты
платежеспособности находятся намного выше нормативного значения, что
свидетельствует о высокой платежеспособности предприятия.
Доходы и расходы организации в анализируемом периоде полностью
были направлены на обычную деятельность организации. Таким образом,
влияние на финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности
организации на 100% оказали доходы и расходы от основной деятельности
организации.
С целью проведения анализа финансовых результатов деятельности
ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» в таблице 8 проведен расчет показателей.
36
Таблица 8
Динамика и структура показателей финансового результата основной деятельности ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за
2015-2017 гг.
Показатель
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Относительные
величины, %
Изменения
2016 год к 2015 году
2017 год к 2016 году
2015
год
2016
год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
в абс.
вел.,
тыс.руб
.
уд.вес
, %
темп
роста,
%
темп
роста в
структуре,
%
в абс.
вел.,
тыс.руб
.
уд.вес
, %
темп
роста,
%
темп
роста в
структуре
, %
Выручка
29307
37744
69955
100
100
100
8437
0
129
0
32211
0
185
100
Себестоимость
продаж
15328
28394
69405
52
75
99
13066
23
185
23
41011
24
244
131,9
Прибыль от продаж
13979
9350
550
48
25
1
-4629
-23
67
-23
-8800
-24
6
3,2
37
Выручка от продаж значительно (на 29%) возросла в 2016 году, а в
2017 году еще на 85%.
Однако удельный рост себестоимости продаж в выручке до 99% привел
к снижению прибыли от продаж на 4629 тыс. рублей в 2016 году и 8800 тыс.
рублей в 2017 году.
В 2017 году расходы по основной деятельности составляли 99%
выручки, а прибыль от продажи составила 1%.
С целью выявления факторов, оказавших влияние на прибыль от
продаж, в таблице 9 проведен факторный анализ прибыли от продаж.
Таблица 9
Факторный анализ прибыли от продаж ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за
2016-2017 гг.
Показатели-факторы
Абсолютные величины, тыс.
руб.
Удельный вес
влияния фактора, %
2016 год
2017 год
2016 год
2017 год
1. Изменение цен на
реализованную продукцию
1837
1981
40
23
2. Изменение выручки за счет
роста количества проданной
продукции
2188
5998
47
68
3. Себестоимость проданной
продукции
8653
16779
187
191
Совокупное влияние факторов
-4629
-8800
100
100
В 2016 году за счет роста цен и объема реализации продукции
организация получила дополнительную прибыль в размере 4025 тыс. рублей.
Однако, рост расходов организации негативно отразился на прибыли от
продаж и снизил ее на 8563 тыс. рублей. Максимальное влияние на снижение
прибыли оказал рост себестоимости (на 187%).
В 2017 году минимальное влияние на рост прибыли оказал рост цен на
продукцию на 1981 тыс. рублей или на 23%. Рост объема реализованный
продукции усилил положительное влияние фактора цена на 5998 тыс. рублей
или на 68%. Однако рост себестоимости снизил прибыль на 16779 тыс.
рублей и оказал максимальное влияние на прибыль (191%).
38
Таким образом, для роста прибыли организации необходимо
рассмотреть варианты снижения себестоимости продукции.
С целью проведения эффективности финансово-хозяйственной
деятельности предприятия в таблице 10 проводился расчет показателей
рентабельности.
Таблица 10
Показатели рентабельности ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за 2016-2017 гг.
Показатели
2016 год
2017 год
Отклонение
Обобщающие показатели
Рентабельность продаж
0,25
0,01
-0,24
Бухгалтерская от обычной
деятельности
0,25
0,01
-0,24
Чистая рентабельность
0,25
0,01
-0,24
Экономическая рентабельность
0,34
0,02
-0,32
Рентабельность собственного
капитала
0,51
0,03
-0,48
Частные показатели
Валовая рентабельность
0,25
0,01
-0,24
Затратоотдача
0,33
0,01
-0,32
Рентабельность перманентного
капитала
0,03
-0,48
-0,51
Коэффициент устойчивости
экономического роста
0,51
0,03
-0,48
Снижение показателей рентабельности указывает на снижение
эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФЛЕКС-
КОЛОР».
В 2017 году рентабельность продаж снизилась с 25% до 1%, что
является негативной тенденцией. Бухгалтерская рентабельность от обычной
деятельности также составила в 2017 году 1%, что указывает на отсутствие
прочих доходов и расходов и, соответственно, их влияния на прибыль до
налогообложения. Экономическая рентабельность указывает на снижение
эффективности использования имущества в финансово-хозяйственной
деятельности в 2017 году на 34%. Рентабельность продаж по чистой прибыли
в 2017 году составляла менее 1%, что является достаточно низким
показателем.
39
Каждый рубль собственного капитала приносил в 2017 году лишь 3
копейки чистой прибыли или 1%, что также является низким показателем. В
2017 году каждый рубль затрат приносил 1 копейку чистой прибыли.
Коэффициент устойчивости экономического роста показывает низкий
уровень приращения собственного капитала организации за счет финансово-
хозяйственной деятельности.
С целью анализа деловой активности в таблице 11 проведен расчет
показателей.
Таблица 11
Показатели деловой активности ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за 2016-2017
гг.
Наименование коэффициента
2016
2017
Отклонение
1. Коэффициент общей
оборачиваемости капитала
(ресурсоотдача)
1,4
2,4
1,1
2. Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
1,8
3,2
1,4
3. Фондоотдача
6
11
4,7
4. Коэффициент отдачи
собственного капитала
2
4
1,6
5.Оборачиваемость материальных
средств (в днях)
8
7
-1
6.Оборачиваемость денежных
средств (в днях)
234
181
-53
7. Коэффициент оборачиваемости
средств в расчетах
2,2
5,8
3,6
8. Срок погашения дебиторской
задолженности (в днях)
160
62
-99
9. Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
3,9
7,2
3,3
10. Срок погашения кредиторской
задолженности (в днях)
91
50
-42
Для получения выручки оборот имущества составлял 1,4 оборота в
2016 году и 2,4 оборота в 2017 году. Для получения выручки оборот
оборотных средств составлял 1,8 оборота в 2016 году и 3,2 оборота в 2017
году. Оборот основных средств вырос с 6 до 11 оборотов. Оборачиваемость
40
собственного капитала также возросла. Рост скорости оборачиваемости
имущества, оборотных средств, основных средств и собственного капитала
указывает на рост деловой активности, который проявляется в росте
эффективности использования собственного капитала организации.
Оборачиваемость запасов, денежных средств и дебиторской и
кредиторской задолженности возросла, что также является положительной
динамикой. Однако, срок расчетов дебиторов составляет 62 дня, тогда как
организация производит расчет с кредиторами в течении 50 дней. ООО
«ФЛЕКС-КОЛОР» с целью роста оборотных средств необходимо провести
анализ дебиторов и изыскать пути к сокращению срока расчетов
покупателями за свою продукцию.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что за
анализируемый период имущество организации возросло на 6% за счет
стоимости основных средств и запасов. Имущество организации в 2017 году
характеризуется соотношением: 21% внеоборотных активов и 79%
оборотных активов. Значительных изменений в структуре за анализируемый
период не произошло. Источниками формирования имущества собственный
капитал (91%) и краткосрочные обязательства (9%) полностью состоявшие из
кредиторской задолженности. Анализ финансовой устойчивости позволил
сделать предварительный вывод о высокой финансовой устойчивости
организации. Результат анализа ликвидности баланса указывает на
недостаток высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных
обязательств. Показатель комплексной оценки платежеспособности показал
высокую платежеспособность ООО «ФЛЕКС-КОЛОР».
Влияние на финансовый результат финансово-хозяйственной
деятельности организации на 100% оказали доходы и расходы от основной
деятельности организации. Рост себестоимости продукции оказал
отрицательное влияние на финансовый результат хозяйственной
деятельности организации. Для роста прибыли организации необходимо
рассмотреть варианты снижения себестоимости. Рентабельность продаж по
41
чистой прибыли в 2017 году составляла 1%, что является достаточно низким
показателем. Коэффициент устойчивости экономического роста показывает
низкий уровень приращения собственного капитала организации за счет
финансово-хозяйственной деятельности. Показатели оборачиваемости
демонстрируют рост деловой активности ООО «ФЛЕКС-КОЛОР».
2.2 Анализ трудовых ресурсов на предприятии
Для того чтобы выявить проблемные зоны в предприятии необходимо
произвести анализ состава и структуры работников. Высокая обеспеченность
организации персоналом, их правильное использование, хорошая
производительность труда представляют огромное значение для получения
прибыли предприятия. Для своевременного и полного объема выполненных
работ необходим набранный штат сотрудников, который соответствует
нужным требованиям.
Главная цель анализа – произвести оценку качества и количества
трудовых ресурсов ООО «ФЛЕКС-КОЛОР», чтобы в дальнейшем понять, в
какой области штата сотрудников возникают проблемы с поиском нужных
должностей. А так же узнать какие люди работают в организации, чтобы
сделать выводы по способам их мотивирования. Далее будет произведен
анализ по среднесписочной численности, по должностям, по половозрастной
категории, по уровню образования, а также приведена структура
вышеперечисленных анализов.
Работники организации ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» имеет свои
структурные, количественные и качественные характеристики.
Среднесписочная численность работников ООО «ФЛЕКС-КОЛОР»
представлена на рис. 6