42
Рисунок 6 - Среднесписочная численность работников ООО «ФЛЕКС-
КОЛОР» за 2015-2017 гг., чел.
По данным рис. 6 видно, как стремительно увеличивался штат
сотрудников с каждым годом. В 2015 году среднесписочная численность
работников составила 23 чел. В 2016 году количество сотрудников
увеличилось на 8,69% по сравнению с предыдущим годом, что составило 25
человек, а в 2017 году увеличилось на 8% по сравнению с 2016 годом, что
составило 27 человек.
По структурной характеристике работников можно разделить по
должностям и месту работы. В таблице 12 продемонстрирован состав
работников ООО «ФЛЕКС-КОЛОР».
Таблица 12
Состав работников ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Абс.
отклонение
2017-2016
Темп роста,
%
2017/2016
Офис, в т.ч.:
7
7
7
0
0
- руководство
1
1
1
0
100
- бухгалтерия
3
3
3
0
100
21
22
23
24
25
26
27
2015 2016 2017
23
25
27
43
- кадры
2
2
1
-1
50
- отдел
подбора
персонала
1
1
2
1
200
Специалисты
16
18
20
2
111,11
Всего
23
25
27
2
108
По данной таблице видно, что с каждым годом количество работников
росло с хорошей тенденцией. Офис увеличился на 22% в 2016 году, а в 2017
году - на 9%. Один менеджер по персоналу прибавился в 2017 году, в 2017
году взяли на работу 2 человека в специалисты.
Неизменно осталось руководство на протяжении трех лет.
Так же необходимо рассмотреть структуру работников предприятия
ООО «ФЛЕКС-КОЛОР». В таблице 13 она показана в наглядном виде.
Таблица 13
Структура работников ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за 2015-2017 гг.,
Показатель
Численность, чел.
Структура работников, %
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Офис, в т.ч.:
7
7
7
30,44
28
25,93
- руководство
1
1
1
4,35
4
3,70
- бухгалтерия
3
3
3
13,04
12
11,11
- кадры
2
2
1
8,69
8
3,70
- отдел подбора
персонала
1
1
2
4,35
4
7,41
Специалисты
16
18
20
69,56
72
74,07
Всего:
23
25
27
100
100
100
По данным таблицы 13 видно, что основная часть работников это
консультанты. Офис занимает совсем малую часть по сравнению со всем
штатом.
В 2015 году офис занимал 30,44% от количества всех сотрудников. Из
них 4,35% - это руководство, 13,04% - это бухгалтерия, 8,69% - это кадры,
44
4,35% - это отдел подбора персонала. Таким образом, в офисе основную
массу занимает бухгалтерия
В 2016 году офис занимал 28% от количества всех сотрудников. Из них
4% – это руководство, 12% – это бухгалтерия, 8% - это кадры, 4% - это отдел
подбора персонала. Таким образом, и в этом году лидирующее место по
количеству сотрудников в отделе офиса занимают снова бухгалтера.
В 2017 году офис занимал 25,96% от количества всех сотрудников. Из
них 3,70% - это руководство, 11,11% - это бухгалтерия, 3,70% - это кадры,
7,41% - это отдел подбора персонала. Как видно из анализа, на протяжении
трёх лет наибольшее количество сотрудников офиса занимает должность
бухгалтера. Соответственно отдел бухгалтерии занимает значимое место в
офисе, на него возлагается большая нагрузка.
Таким образом, работа увеличивается значительно с прибавлением
работы, а работники офиса, которые регулируют работу ООО «ФЛЕКС-
КОЛОР» остаются практически в прежнем количестве. В организации
процент практически всех должностей увеличивается с каждым годом. Так
же можно увидеть тенденцию к уменьшению процента специалистов по
сравнению с остальными сотрудниками. Набор сотрудников на данные
должности является самым проблемным в организации и это связано с
низкой оплатой труда.
2.3. Оценка оплаты труда на предприятии
Источником формирования средств на оплату труда в ООО «ФЛЕКС-
КОЛОР» является коммерческая деятельность.
Оплата труда руководителей производится на основе должностных
окладов, утвержденных в штатном расписании. Оплата труда членов
комплексной бригады производится на основе окладов, соответствующих
минимальному размеру оплаты труда, утвержденных в штатном расписании.
Ежемесячно на основании приказа директора членам комплексной бригады
45
начисляется премиальная часть заработной платы. На выплаты по окладам и
премиальную часть начисляется районный коэффициент (1,3) и северная
надбавка (30%).
Целью анализа состава фонда заработной платы является оценка его
объема и динамики, рассмотрение составляющих фонда заработной платы.
Целью анализа структуры фонда оплаты труда является выявление наиболее
значимых групп выплат в общей сумме фонда оплаты труда, а также оценка
динамики удельных весов выплат, входящих в состав фонда заработной
платы предприятия: выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным
расценкам, выплаты стимулирующего характера, выплаты компенсирующего
характера, выплаты за неотработанное время, выплаты по районным
коэффициентам и процентным надбавкам. Анализ состава и структуры фонда
оплаты труда ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» представлен в таблице 14.
Максимальный объем в фонде оплаты труда занимают расходы на
выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам. Такая
ситуация обусловлена их обязательным начислением как на выплаты по
окладам, так и на стимулирующие выплаты (премиальная часть заработной
платы). Удельный вес обязательных компенсационных надбавок в структуре
расходов на оплату труда составил 34% на протяжении всего периода. Темп
роста составил 135% в 2016 году и 143% в 2017 году.
Рост выплат по окладам составил 130% в 2016 году и 133% в 2017 году.
В структуре фонда оплаты труда выплаты по окладам составили 32% в
2015 году, 31% в 2016 году и 29% в 2017 году. Уменьшение удельного веса
выплат по окладам произошло за счет роста удельного веса выплат
стимулирующего характера: 24% в 2015 году, 26% в 2016 году и 28% в 2017
году.
.
46
Таблица 14
Анализ состава и структуры фонда оплаты труда ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за 2015-2017 гг.
Показатель
Абсолютные величины,
тыс. руб.
Относительные
величины, %
Изменения
2016 год к 2015 году
2017 год к 2016 году
2015
год
2016
год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
в абс.
вел.,
тыс.р
уб.
уд.
вес
, %
темп
роста
, %
темп
роста в
структуре
, %
в абс.
вел.,
тыс.руб
.
уд.вес
, %
темп
роста
, %
темп
роста в
структуре
, %
Фонд
заработной
платы, в том
числе:
6924
9327
13306
100
100
100
2403
0
135
100
3980
0
143
100
выплаты по
окладам
2204
2861
3801
32
31
29
657
-1
130
96
940
-2
133
93
выплаты
стимулирующег
о характера
1680
2400
3740
24
26
28
720
1
143
106
1340
2
156
109
выплаты
компенсирующе
го характера
144
144
144
2
2
1
0
-1
100
74
0
0
100
70
выплаты по
районным
коэффициентам
и процентным
надбавкам
2331
3157
4525
34
34
34
826
0
135
101
1368
0
143
100
выплаты за
неотработанное
время
565
765
1097
8
8
8
200
0
135
101
332
0
143
100
47
Выплаты компенсационного характера составили 144 тыс. рублей на
протяжении всего анализируемого периода и их доля в структуре фонда
оплаты труда не претерпела значительных изменений. Выплаты были
произведены на компенсацию сотрудникам на использование их личного
имущества согласно статье 188 Трудового кодекса РФВыплаты за
неотработанное время полностью составляли отпускные и их удельный вес в
структуре расходов на оплату труда оставался неизменным.
Структура фонда оплаты труда работников ООО «ФЛЕКС-КОЛОР»
представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 - Структура фонда заработной платы ООО «ФЛЕКС-
КОЛОР» в 2017 году
За анализируемый период наблюдается рост фонда оплаты труда почти
в два раза. Индекс оплаты труда за анализируемый период составил 1.9, тогда
как индекс производительности труда 1.3. Такое соотношение позволяет
сделать вывод о том, что рост фонда оплаты труда не привел к
соответствующему росту производительности труда. Таким образом, система
оплаты труда работников оценивается как недостаточно эффективная.
Доплаты и надбавки компенсационного характера являются
29%
28%
1%
34%
8%
выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным
расценкам
выплаты стимулирующего характера
выплаты компенсирующего характера
выплаты по районным коэффициентам и процентным
надбавкам
выплаты за неотработанное время
48
обязательными выплатами. При наличии установленных законом оснований
работодатель должен применять эти доплаты и надбавки. Перечисленные
виды компенсирующих выплат относятся к гарантированным (обязательным)
выплатам. Кроме того, наниматель может по своей инициативе установить
иные дополнительные компенсирующие выплаты. К числу таких выплат
может быть отнесена, например, доплата за разделение рабочего дня на
части.
С целью выявления направлений выплат компенсирующего характера в
ООО «ФЛЕКС-КОЛОР», оценки динамики данных выплат, а также с целью
выявления наиболее значимых направлений выплат персоналу по статье
выплат компенсирующего характера, проведен анализ, который представлен
в таблице 15.
Таблица 15
Анализ состава и структуры выплат компенсирующего характера ООО
«ФЛЕКС-КОЛОР» за 2015-2017 гг.
Показатель
Абсолютные величины, тыс.
руб.
Относительные величины,
%
2015 год
2016
год
2017 год
2015
год
2016
год
2017
год
Выплаты
компенсирующего
характера, в том числе
144
144
144
100
100
100
за использование личного
автомобиля в служебных
целях
96
96
96
67
67
67
за использование личных
сотовых телефонов в
служебных целях
48
48
48
33
33
33
Выплаты компенсирующего характера производились в возмещение
расходов за использование личного имущества работников согласно
трудового законодательства. За весь анализируемый период, как по составу,
так и по структуре этот вид выплат оставался неизменным.
Возмещение расходов за использование личных автомобилей
составляло 96 тыс. рублей ежегодно и 67% от суммы компенсационных
49
выплат. Возмещение расходов за использование личных сотовых телефонов
составляло 48 тыс. рублей ежегодно и 33% от суммы компенсационных
выплат.
Анализ состава выплат за неотработанное время проведен для того,
чтобы охарактеризовать основные направления расходования средств по
данной статье фонда оплаты труда, оценить их динамику в таблице 16.
В течение трех лет выплаты за неотработанное время составили 565
тыс. рублей в 2015 году, 765 тыс. рублей в 2016 году и 1097 тыс. рублей в
2017 году и полностью состояли из оплаты ежегодных отпусков. В динамике
наблюдается рост на 200 тыс. рублей или на 35% в 2016 году и на 332 тыс.
рублей или на 43% в 2017 году.
Анализ структуры выплат за неотработанное время позволил выявить
наиболее значимые направления выплат за неотработанное время –
ежегодные отпуска. Других выплат за неотработанное время не
производилось.
50
Таблица 16
Анализ динамики и структуры выплат за неотработанное время в ООО «ФЛЕКС-КОЛОР» за 2015-2017 гг.
Показатель
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Относительные
величины, %
Изменения
2016 год к 2015 году
2017 год к 2016 году
2015
год
2016
год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
в абс.
вел.,
тыс.руб
.
уд.вес
, %
темп
роста
, %
темп
роста в
структуре
, %
в абс.
вел.,
тыс.руб
.
уд.вес
, %
темп
роста
, %
темп
роста в
структуре
, %
Выплаты за
неотработанн
ое время, в
том числе:
565
765
1097
100
100
100
200
0
135
100
332
0
143
100
оплата
ежегодных
отпусков
565
765
1097
100
100
100
200
0
135
100
332
0
143
100
оплата
учебных
отпусков
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
оплата
листков
временной
нетрудоспосо
бности за
счет
организации
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
51
Численность административно-управленческого персонала ООО
«ФЛЕКС-КОЛОР» в отчетном периоде составила 6 человек, что на 1
человека больше, чем в предыдущих периодах. Фонд оплаты труда этой
группы персонала в 2016 году составил 3444 тыс. рублей, увеличившись на
300 тыс. рублей или 10% в сравнении с 2015 годом при неизменной
численности.
Среднемесячная заработная плата работника административно-
управленческого персонала составила 57 тыс. рублей против 52 тыс. рублей
2015 года и возросла на 10%.Фонд оплаты труда этой группы персонала в
отчетном периоде составил 4284 тыс. рублей, увеличившись на 840 тыс.
рублей или 24%.
Таким образом, среднемесячная заработная плата работника
административно-управленческого персонала в 2017 году составила 60 тыс.
рублей или на 23%. Удельный вес сотрудников этой категории в общей
численности снизился на 13% и составил в 2017 году 32%, что является
положительной тенденцией. Удельный вес фонда оплаты труда АУП
составил 32%, что обеспечило более высокий уровень среднемесячной
оплаты труда на одного работника АУП по отношению к производственным
работникам.
Рост численности производственных работников составил 4 человека в
2016 году или 44% и 7 человек в 2017 году или 54%. Положительно
оценивается более высокий темп роста численности основных работников.
Фонд оплаты труда возрастал более высокими темпами (на 56% в 2016
году и на 53% в 2017 году), что обеспечило рост среднемесячной заработной
платы одного производственного работника на 3 тыс. рублей или на 8% в
2016 году. В 2017 году среднемесячная заработная плата производственных
работников оставалась на уровне 2016 года.
В 2017 году среднемесячная оплата труда работников АУП составляла
60 тыс. рублей. Среднемесячная оплата труда работника производственного
персонала составила 38 тыс. рублей или на 37% ниже. Среднемесячная