52
и задач, реализованных в предыдущие периоды, актуализированных с учетом
текущих условий и перспектив развития Сальского района, направленных на
обеспечение финансовой и социальной стабильности.
Основные направления бюджетной и налоговой политики Сальского
района на 2020-2022 годы формируются с учетом положений Послания
Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской
Федерации от 20.02.2019 г.
1
, Указа Президента Российской Федерации от 2012
г. и 07.07.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах
развития Российской Федерации на период до 2024 года»
2
, Основных
направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики
Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов
3
.
Бюджетная политика, проводимая администрацией Сальского района,
направлена на обеспечение сбалансированности и стабильности бюджетной
системы Сальского района, решение приоритетных задач, поставленных
Президентом Российской Федерации, губернатором Ростовской области и
главой региона. Администрация Сальского района.
Основной целью бюджетной и налоговой политики на 2020-2022 годы
является сохранение ее направленности на реализацию приоритетных задач
социально-экономического развития Сальского района.
Бюджетная и налоговая политика направлена на достижение целей
национального развития путем участия в реализации региональных проектов в
соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 05.07.2018 № 204.
Основным инструментом достижения целей национального развития
1
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 20.02.2019 «Послание Президента
Федеральному Собранию» // Российская газета, № 38, 21.02.2019.
2
Указ Президента РФ от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических
задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (ред. от 19.07.2018)
//Российской газете от 9 мая 2018 г. N 97с.
3
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020
год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (утв. Минфином России)// Документ
опубликован не был. СПС КонсультантПлюс/ http://www.consultant.ru
53
являются региональные проекты, сформированные с учетом шестилетнего
горизонта планирования.
В Ростовской области было одобрено 49 региональных проектов, из
которых 36 были обеспечены за счет бюджетного финансирования. В Сальском
районе финансируется 5 региональных проектов.
Самые дорогие бюджетные проекты включают Безопасные и
качественные дороги, демографию, жилье и городскую среду, образование и
здравоохранение.
Одной из ключевых задач является инвентаризация деятельности
муниципальных программ по их вкладу в достижение национальных целей
развития, предусмотренных в региональных проектах.
Регулярный мониторинг и контроль за реализацией мероприятий
позволяеет обеспечить конечный результат реализации проектов, которые
направленны на реализацию федеральных и региональных проектов и
входящих в состав национальных проектов.
Важной задачей является обеспечение приоритетов структуры затрат,
направленных на создание справедливой системы социального обеспечения,
повышение качества институтов развития человеческого капитала и
опережающее развитие современной инфраструктуры.
Разработка программно-целевого метода управления финансами является
одной из приоритетных задач бюджетной политики. Муниципальные
программы стали одним из инструментов стратегического планирования.
Учитывая интеграцию проектов, реализуемых в соответствии с Указом
Президента Российской Федерации от 05.05.2018 № 204, муниципальные
программы Сальского района являются простым и эффективным инструментом
организации как проектной, так и текущей деятельности муниципальных
органов управления, отражающим взаимосвязь затраченных ресурсов и
полученных результатов.
54
Повышение эффективности распределения бюджетных средств Сальского
района и качества бюджетного планирования зависит от полной реализации
программно-целевых методов управления в бюджетном процессе.
Основные характеристики бюджета приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные характеристики бюджета Сальского района
на 2018 - 2020 гг., тыс.руб.
Показатель
Первоначально
принятый бюджет на
2017 год
Бюджетные назначения
2018 год
2019 год
2020 год
(план)
I. Доходы, всего
2 149 066,6
2 446 364,9
2 460 523,4
2 553 323,1
Безвозмездные
поступления из
областного бюджета
1 684 375,9
1 982 920,8
1 981 731,0
2 048 814,0
II. Расходы, всего
2 155 763,0
2 449 631,6
2 468 118,6
2 563 334,8
На рисунке 2 представлена динамика показателей бюджета Сальского
района на 2018 - 2020 гг., тыс. руб.
Рисунок 2. Динамика показателей бюджета Сальского района
на 2018 - 2020 гг., тыс. руб.
Положительная динамика развития отмечается ростом основных
показателей по доходам и расходам консолидированного бюджета Сальского
района (далее – консолидированный бюджет). В 2019 году объем доходов
консолидированного бюджета составил 2 460 523,4 тыс.руб., с ростом к 2018
году на 14158,5 тыс.руб. или на 0,57 %. Расходы составили 2 449 631,6 тыс.
2149066,6
2446365
2460523,4
2553323,3
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
Доходы
Безвозмездные пступления
Расходы
55
руб., с ростом к 2018 г.на 18487,0 тыс. руб. или на 0,75%. По результатам
исполнения консолидированного бюджета сложилось превышение доходов над
расходами в сумме 7595,2 тыс.руб..
Основной проблемой является высокая зависимость консолидированного
бюджета Сальского района от безвозмездных поступлений.
Безвозмездные поступления из областного бюджета в 2019 г. составили 1
981 731,0 млн. руб., по сравнению с 2018 г. уменьшились на сумму 1189,8
тыс.руб., доходы всего-2 460 523,4 млн. руб.
Несмотря на положительные тенденции в развитии бюджетной системы,
доля безвозмездных поступлений в общих доходах консолидированного
бюджета района на конец 2018 года составила 81%, а в 2019 году – 80,6%.
Учитывая неудовлетворительную динамику основных источников
формирования доходов консолидированного бюджета Сальского района
(доходы физических лиц, прибыль прибыльных организаций, имущество),
вполне вероятно, что зависимость консолидированного бюджета Сальского
района от внешних источников финансирования сохранится и в ближайшее
время. Уровень убыточных предприятий в районе остается достаточно
высоким. Сложное финансовое положение значительного числа крупных и
средних предприятий, а также неудовлетворительные темпы роста доходов
населения указывают на проблемы с наполнением консолидированного
бюджета района и истощением внутренних инвестиционных резервов для
развития.
На рисунке 1 представлена структура налоговых и неналоговых доходов
бюджета Сальского района в 2019 г.
56
Рисунок 1. Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета Сальского
района в 2019 г. в 2019 г., тыс. руб.
Таблица 2
Безвозмездные поступления из бюджетов
Межбюджетные трансферты
годы
2017
(первоначально
утвержденный)
2018
2019
2020
(плановый)
Из областного бюджета
1684,4
1 976,5
1975,7
2042,8
Дотация на выравнивание
бюджетной обеспеченности
92,6
153,4
124,9
116,2
Субсидии
27,5
80,2
83,1
87,5
Субвенции
1559,1
1737,7
1762,6
1834,0
Иные межбюджетные
трансферты
5,2
5,2
5,2
5,2
Из бюджетов поселении
6,2
6,4
6,0
6,0
Всего безвозмездных
поступлений
1690,6
1 982,9
1981,7
2048,8
Источники финансирования дефицита представлены в табл.3.
Таблица 3
Дефицит бюджета и источники его покрытия
Показатель
год
2017
(первоначально
утвержденный)
2018
2019
2020
Источники финансирования дефицита,
всего, в том числе:
6 696,4
3 266,7
7 586,2
10 011,7
Возврат бюджетных кредитов,
предоставленных юридическим лицам
7864,9
-
-
-
Погашение бюджетных кредитов
-2905,4
-2905,4
-
-
Изменение остатков средств на счетах
1736,9
6172,0
7586,2
10011,7
57
Позитивные тенденции социально-экономического развития района
способствовали мобилизации собственных налоговых и неналоговых доходов
консолидированного бюджета. Их объем составил в 2019 году 722,4 млн.
рублей, с ростом к 2018 году на 57,4 млн. рублей или на 8,6 процента.
В Сальском районе создаются благоприятные условия для осуществления
предпринимательской и инвестиционной деятельности как основного
источника обеспечения наполняемости консолидированного бюджета
собственными доходами.
В соответствии с требованиями бюджетного законодательства местные
администрации составили перечень муниципальных налоговых расходов.
С учетом рекомендаций Министерства финансов Российской Федерации,
утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 22
июня 2019 года № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов
субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,
муниципальные образования Сальского района осуществляют оценку
муниципальных налоговых расходов.
Сумма налоговых расходов, учитываемых при формировании проекта
консолидированного бюджета Сальского района на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов, составляет 12,6 млн рублей ежегодно.
В соответствии с федеральными инициативами был осуществлен переход
к новому порядку определения налоговой базы по налогу на имущество
физических лиц на основе кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Бюджетная политика в области бюджетных расходов направлена на
решение социально-экономических проблем Сальского района.
Расходы бюджета отмечены социальной направленностью.
Основные направления расходов, предусмотренные на реализацию
Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012,01.06.2012, № 761 и от
28.12.2012 № 1688 и финансовое обеспечение на 2018-2020 годы в Сальском
58
районе представлены в Приложении 2. Анализ данных показывает, что расходы
на образование, здравоохранение, социальную политику ежегодно составляют
более 80% консолидированного бюджета. В 2018 году их объем составил 2
449,6 млн. руб., в 2019 г.-2 834,5 млн. руб., плановые показатели на 2020 г.
составляют 2 621,9 млн. руб.
В области повышения качества предоставления государственных и
муниципальных услуг, начиная с 2018 года, формируется региональный
перечень (классификатор) государственных (муниципальных) услуг, не
включенных во общероссийские базовые (отраслевые) перечни
(классификаторы) государственных и муниципальных услуг и проводится
работа, необходимая для формирования государственных (муниципальных)
заданий. С 2019 года региональный перечень (классификатор) государственных
(муниципальных) услуг размещен на Едином портале бюджетной системы
Российской Федерации.
Практически все услуги можно получить в электронной форме. Качество
оказанных услуг, по нашему мнению, можно оценить, как эффективную.
В соответствии с национальными целями, установленными Указом
Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных
целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до
2024 года», реализуются национальные проекты по 12 направлениям развития.
С начала 2019 года в районе реализовано 24 региональных проекта,
направленных на достижение целей и решение задач федеральных проектов.
Необходимые средства на реализацию региональных проектов выделяются из
всех источников, включая бюджетные средства и внебюджетные источники.
Перечень муниципальных программ утверждается Постановлением
администрации.
Рассмотрим основные, наиболее важные Программы и дадим им оценку.
Муниципальная программа «Развитие здравоохранения» Сальского района
59
утверждена постановлением Администрации Сальского района от 14.10.2013 №
1746 «Об утверждении муниципальной программы Сальского района «Развитие
здравоохранения»
На реализацию данной программы в 2019 году предусматривалось
финансирование в сумме 5496,3 тыс. рублей, в том числе: из средств
областного бюджета– 65630,6 тыс. рублей, из средств местного бюджета –
9865,7 тыс. рублей. Освоено 75391,5 тыс. рублей, в том числе: из средств
областного бюджета – 65630,6 тыс. рублей, из средств муниципального
бюджета – 9760,9 тыс. рублей. Общий процент выполнения Программы
составил 99,9 процентов.
Эффективность реализации Программы по итогам 2019 года составляет
97,6% в том числе: по исполнению финансовых средств – 99,9%; по
достижению значений (индикаторов) муниципальной программы – 95,2% (из 21
показателя выполнены 20, см. Приложение 3), что свидетельствует о высокой
эффективности выполнения мероприятий в рамках настоящей программы.
Муниципальная программа «Развитие муниципальной системы
образования» разработана в целях повышения роста доступности и качества
общего и дополнительного образования на территории Сальского района в
соответствии с меняющимися запросами населения и перспективными
задачами развития общества и экономики, и представляет собой комплекс
мероприятий, направленных на решение приоритетных задач в сфере
образования, на реализацию нормативных правовых документов: концепций
социально-экономического развития Российской Федерации, Южного
федерального округа и Ростовской области, посланий Президента Российской
Федерации Федеральному Собранию, приоритетного национального проекта
«Образование».
Оценка эффективности реализации муниципальной программы проведена
на основе:
60
1) Оценки степени достижения целей и решения задач муниципальной
программы в целом путем сопоставления фактически достигнутых значений
индикаторов муниципальной программы и их плановых значений,
представлены в Приложении 4.
Итоги расчета, показали следующие: 6 показателей выполнены на 100%.
По 4 показателям достигнут темп роста по сравнению с 2018 годом более, чем
на 100,0%; удельный вес численности обучающихся по программам общего
образования, участвующих в олимпиадах и конкурсах различного уровня, в
общей численности обучающихся по программам общего образования – темп
роста показателя в 2019 году составляет 102% по сравнению с прошлым годом;
отношение средней заработной платы педагогических работников
образовательных организаций общего образования к среднемесячной
заработной плате – темп роста по сравнению с запланированном составил
103%; отношение среднемесячной заработной платы работников организаций
дополнительного образования детей к среднемесячной заработной плате
учителей - темп роста по сравнению с 2018 годом составил 104%.
С учетом вышеизложенного, можно сделать вывод, что по степени
достижения целей и решения задач программа исполнена на 100,8%.
2) По степени соответствия запланированному уровню затрат и
эффективности использования средств всех уровней бюджета и внебюджетных
источников финансирования муниципальной программы, определенной путем
сопоставления фактических и плановых объемов финансирования
муниципальной программы в целом и ее подпрограмм, представленных в
Приложении 4 (табл.1), из всех источников ресурсного обеспечения в целом,
муниципальная программа исполнена на 99,6%.
Средства областного бюджета освоены на 100%, средства местного
бюджета освоены на 98,0%.
61
3) По степени реализации мероприятий муниципальной программы
(достижения ожидаемых непосредственных результатов их реализации) на
основе сопоставления плановых и фактических показателей основных
мероприятий подпрограммы, программа выполнена на 98,0% (Приложение 4,
табл.2), что соответствует установленным интервалам значений для отнесения
программы к высокому уровню эффективности.
Методика оценки эффективности муниципальной программы и
полученные расчетным путем показатели являются основанием для заключения
о том, что муниципальная программа Сальского района «Развитие
муниципальной системы образования» в 2019 году реализована на 99,5%, то
есть с высоким уровнем эффективности.
Муниципальная программа Сальского района «Обеспечение доступным и
комфортным жильем населения Сальского района» утверждена
постановлением Администрации Сальского района от 14.10.2013 № 1753.
Программа включает в себя три подпрограммы, которые направлены на
стимулирование развития жилищного строительства, предоставление мер по
оказанию поддержки гражданам по приобретению жилья, сохранение объемов
вводимого жилья на уровне прогнозного, а также сохранение мощностей
действующих строительных организаций путем концентрации имеющихся
бюджетных средств в сфере жилищного строительства, реализации
муниципальной программы, осуществление расходов, обеспечения
функционирования органов местного самоуправления. Одной из главных целей
программы является повышение доступности жилья и качества жилищного
обеспечения населения, в том числе с учетом исполнения государственных
обязательств по обеспечению жильем отдельных категорий граждан.
В 2019 году обеспечены жилыми помещениями 24 человека, из числа
детей-сирот, 3 молодые семьи реализовали свидетельства о праве получения
социальной выплаты и обеспечены жилыми помещениями.