45
свою ресурсную базу за счет привлеченных кредитов, вкладов и счетов. При этом
удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка
Российской Федерации увеличился с 0,00% на 01.01.2016 до 3,70% на 01.01.2019;
удельный вес средств кредитных организаций снизился с 2,61% на 01.01.2016 до
0,01% на 01.01.2019; удельный вес вкладов и счетов юридических лиц
увеличился с 17,26% на 01.01.2016 до 20,89% на 01.01.2019; удельный вес
вкладов и счетов физических лиц, в том числе ИП снизился с 77,81% на
01.01.2016 до 74,14% на 01.01.2019.
0,0029 0,0095 0,0047 0,0035
0,0016 0,0018 0,0034 0,002
0,0149 0 0 0,0059
0,0038 0 0,0013 0,0011
0,9768 0,9887 0,9906 0,9875
01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018
Прочие обязательства
0,00 0,01 0,00 0,00
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами офшорных
зон
0,00 0,00 0,00 0,00
Обязательства,
вытекающие из
налоговых
правоотношений
0,01 0,00 0,00 0,01
Обязательства,
представленные
финансовыми
инструментами
0,00 0,00 0,00 0,00
Обязательства в виде
привлеченных
кредитов, вкладов и
счетов
0,98 0,99 0,99 0,99
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018
0,29%
0,95%
0,47%
0,35%
0,16%
0,18%
0,34%
0,20%
1,49%
0,00%
0,00%
0,59%
0,38%
0,00%
0,13%
0,11%
97,68%
98,87%
99,06%
98,75%
Обязательства в виде привлеченных кредитов, вкладов и счетов
Обязательства, представленные финансовыми инструментами
Обязательства, вытекающие из налоговых правоотношений
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера,
прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Прочие обязательства
Рисунок 2.2.6 – Структура обязательств ПАО АКБ «Приморье» за 2016-2018 гг. (%)
В итоге в течение рассматриваемого периода удельный вес данного вида
обязательств (а следовательно, и роль в формировании общей суммы
обязательств банка) в целом увеличился на 1,07 процентных пунктов. В целом
привлеченные таким образом средства были на протяжении анализируемого
периода стабильными.
46
Удельный вес обязательств банка, представленных различными
финансовыми инструментами, составлял: на 01.01.2016 – 0,38%, на 01.01.2017 –
0,00%, на 01.01.2018 – 0,13%, на 01.01.2019 – 0,11%. При этом удельный вес
финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыли или убыток снизился с 0,25% на 01.01.2016 до 0,01% на 01.01.2019
удельный вес выпущенных банком векселей и банковских акцептов снизился с
0,13% на 01.01.2016 до 0,10% на 01.01.2019. В итоге в течение рассматриваемого
периода удельный вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в
формировании общей суммы обязательств банка) в целом снизился на 0,27
процентных пунктов. В целом привлеченные таким образом средства
продемонстрировали в течение анализируемого периода существенные
колебания.
Удельный вес обязательств, вытекающих из налоговых правоотношений,
составлял: на 01.01.2016 – 1,49%, на 01.01.2017 – 0,00%, на 01.01.2018 – 0,00%,
на 01.01.2019 – 0,59%. В итоге в течение рассматриваемого периода удельный
вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в формировании общей
суммы обязательств банка) в целом снизился на 0,90 процентных пунктов.
Удельный вес прочих обязательств, к которым относятся обязательства
перед филиалами, перед клиентами по операциям с иностранной валютой и по
прочим операциям составлял: на 01.01.2016 – 0,29%, на 01.01.2017 – 0,95%, на
01.01.2018 – 0,47%, на 01.01.2019 – 0,35%. В итоге в течение рассматриваемого
периода удельный вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в
формировании общей суммы обязательств банка) в целом увеличился на 0,06
процентных пунктов.
Удельный вес резервов на возможные потери по условным обязательствам
кредитного характера и прочим операциям составлял: на 01.01.2016 – 0,16%, на
01.01.2017 – 0,18%, на 01.01.2018 – 0,34%, на 01.01.2019 – 0,20%. В итоге в
течение рассматриваемого периода удельный вес данного вида обязательств (а
следовательно, и роль в формировании общей суммы обязательств банка) в
целом увеличился на 0,04 процентных пунктов.
47
Суммируя результаты анализа источников собственного капитала и
обязательств банка, осуществлена оценка их соотношения (таблица 2.2.1).
Таблица 2.2.1
Структура источников финансирования активов ПАО АКБ «Приморье»
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1. Активы
30 105 430
100,00
26 764 630
1
00,0
29 122 281
100,0
32 735 535
100,0
2.
Источники
собственных
средств
2 861 627
9,51
2 928 865
1
0,94
3 241 795
1
1,13
3 558 149
10,87
3. Пассивы
(обязательст
ва)
27 243 803
90,49
23 835 765
8
9,06
25 880 486
88,87
29 177 386
89,13
Активы банка профинансированы преимущественно за счет пассивов
(обязательств) банка. При этом удельный вес пассивов составлял: на 01.01.2016
– 90,49%, на 01.01.2017 – 89,06%, на 01.01.2018 – 88,87%, на 01.01.2019 – 89,13%.
Таким образом, роль обязательств в финансировании активов банка
уменьшилась. Соответственно, роль собственных источников увеличилась,
поскольку удельный вес этих источников изменился с 9,51% на 01.01.2016 до
10,87% на 01.01.2019. Указанные изменения позволяют предположить, что
финансовая устойчивость анализируемого банка улучшилась.
Деятельность коммерческих банков регулируется с помощью системы
экономических нормативов, вводимых в надзорную практику в строгом
соответствии с действующей нормативно-правовой базой. Обязательные
нормативы регулирования включаются в надзорную практику едино разово или
48
периодически на установленную дату в конкретной сумме или по методике,
принятой ЦБ РФ.
С помощью таблицы в Приложение №7 осуществлен анализ выполнения
банком экономических нормативов, установленных Банком России.
Нормативы достаточности капитала отражают способность кредитной
организации возмещать финансовые убытки за свой счет, не используя методы,
которые могли бы нанести урон благосостоянию клиентов.
Фактические значения норматива Н1.1 составляли: на 01.01.2016 –
11,560% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 12,430% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 11,387% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2019 – 9,998% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н1.1 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом за
рассматриваемый период сократился (-1,562 процентных пунктов по сравнению
со значением на начало анализируемого периода или -13,51% в относительном
выражении). Следовательно, по данному критерию состояние капитала ПАО
АКБ «Приморье» ухудшилось.
Фактические значения норматива Н1.2 составляли: на 01.01.2016 –
11,560% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 12,430% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 11,390% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2019 – 9,998% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н1.2 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом за
рассматриваемый период сократился (-1,562 процентных пунктов по сравнению
со значением на начало анализируемого периода или -13,51% в относительном
выражении). Следовательно, по данному критерию состояние капитала ПАО
АКБ «Приморье» ухудшилось.
Фактические значения норматива Н1.0 составляли: на 01.01.2016 –
14,010% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 15,790% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 14,485% (норма выполнялась,
49
динамика негативная); на 01.01.2019 – 14,032% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н1.0 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом на
рассматриваемый период повысился (+0,022 процентных пунктов по сравнению
со значением на начало анализируемого периода или +0,16% в относительном
выражении). Следовательно, по данному критерию состояние капитала ПАО
АКБ «Приморье» улучшилось.
Норматив мгновенной ликвидности Н2 должен составлять не менее
15,00%. Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
188,930% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 166,300% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2018 – 236,569% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 155,983% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н2 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом за
рассматриваемый период сократился (-32,947 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или -17,44% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние
ликвидности ПАО АКБ «Приморье» ухудшилось.
Норматив текущей ликвидности Н3 должен быть не менее 50,00%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 113,580%
(норма выполнялась); на 01.01.2017 – 355,750% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2018 – 528,907% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 255,485% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н3 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом на
рассматриваемый период повысился (+141,905 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или +124,94% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние
ликвидности ПАО АКБ «Приморье» улучшилось.
50
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 должен составлять не более
120%. Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
28,530% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 18,700% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 18,297% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2019 – 19,829% (норма выполнялась,
динамика негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н4 на
протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в
целом за рассматриваемый период сократился (-8,701 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или -30,50% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние
ликвидности ПАО АКБ «Приморье» улучшилось.
Норматив Н7 должен составлять не более 800%. Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 329,260% (норма выполнялась);
на 01.01.2017 – 248,890% (норма выполнялась, динамика положительная); на
01.01.2018 – 311,434% (норма выполнялась, динамика негативная); на 01.01.2019
– 306,406% (норма выполнялась, динамика положительная). Как видно из
приведенных данных, норматив Н7 на протяжении 2016-2018 гг. выполнялся.
При этом анализируемый норматив в целом за рассматриваемый период
сократился (-22,854 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или -6,94% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию управление крупными кредитными
рисками ПАО АКБ «Приморье» улучшилось.
Значение норматива Н9.1 должно составлять не более 50%. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 0,010% (норма
выполнялась); на 01.01.2017 – 0,000% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2018 – 0,007% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2019 – 0,000% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н9.1 на
протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. По данному критерию управление
51
рисками по кредитам, предоставляемым акционерам ПАО АКБ «Приморье»,
улучшилось.
Значение норматива Н10.1 должно составлять не более 3,00%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 0,650%
(норма выполнялась); на 01.01.2017 – 0,440% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2018 – 0,411% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 0,343% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н10.1 на
протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив
демонстрирует устойчивую положительную динамику (-0,307 процентных
пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого периода или -
47,23% в относительном выражении). По данному критерию управление
рисками по кредитам, предоставляемым инсайдерам ПАО АКБ «Приморье»
улучшилось.
Значение норматива Н12 должно составлять не более 25%. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 3,050% (норма
выполнялась); на 01.01.2017 – 0,050% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2018 – 0,046% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 0,000% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н12 на
протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив
демонстрирует устойчивую положительную динамику (-3,05 процентных
пунктов по сравнению со значением на начало анализируемого периода или -
100% в относительном выражении).
Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод, что установленные
ЦБ РФ экономические нормативы анализируемым банком выполнялись на
протяжении всего изучаемого периода.
Следует учитывать, что только на основе отчетности невозможно точно
определить степень надежности банка, поэтому приведенное ниже исследование
носит ориентировочный характер.
52
На отчетную дату (01 Января 2018 г.) величина активов-нетто банка
ПРИМОРЬЕ составила 33.45 млрд.руб. За год активы увеличились на 8,55%.
Прирост активов-нетто положительно повлиял на показатель рентабельности
активов ROI: за год рентабельность активов-нетто выросла с 0.87% до 1.03%.
На отчетную дату (01 Января 2019 г.) величина активов-нетто банка
ПРИМОРЬЕ составила 36.77 млрд.руб. За год активы увеличились на 9,90%.
Прирост активов-нетто положительно повлиял на показатель рентабельности
активов ROI: за год рентабельность активов-нетто выросла с 1.03% до 1.97%.
По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги,
причем больше средств населения (т.е. в этом смысле является розничным
клиентским). Банк специализируется на вложениях в ценные
бумаги (инвестиционный банк).
Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в
течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть
взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в
течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть" называется
"предполагаемым оттоком средств". Ликвидность можно считать важной
составляющей понятия надежности банка.
Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы
2.2.2:
Наименование показателя
01 Января 2017 г.,
тыс.руб
01 Января
2018г.,тыс.руб
средств в кассе
3 135 476
(25.04%)
2 706 632
(26.88%)
средств на счетах в Банке России
576 708
(4.61%)
544 559
(5.41%)
корсчетов НОСТРО в банках
(чистых)
822 793
(6.57%)
871 866
(8.66%)
межбанковских кредитов,
размещенных на срок до 30 дней
2 978 920
(23.79%)
1 796 394
(17.84%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ
0
(0.00%)
121 508
(1.21%)
высоколиквидных ценных бумаг
банков и государств
7 820 820
(62.45%)
10 134 655
(100.66%)
высоколиквидных активов с учетом
дисконтов и корректировок (на основе
Указания №3269-У от 31.05.2014)
12 523 162
(100.00%)
10 068 265
(100.00%)
53
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились
суммы средств в кассе, средств на счетах в Банке России, корсчетов НОСТРО в
банках (чистых), увеличились суммы высоколиквидных ценных бумаг банков и
государств, сильно увеличились суммы высоколиквидных ценных бумаг РФ,
сильно уменьшились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до
30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и
корректировок уменьшился за год с 12.52 до 10.07 млрд. руб.
Доля высоколиквидных ценных бумаг банков и государств довольно
значительная в высоколиквидных активах банка, что вызывает некоторое
подозрение. Вероятно, это можно объяснить инвестиционным характером
деятельности банка.
Структура текущих обязательств приведена в таблице 2.2.3:
Наименование
показателя
01 Января 2017 г.,
тыс.руб
01 Января 2018 г.,
тыс.руб
вкладов физ.лиц со сроком
свыше года
11 389 474
(48.59%)
13 609 474
(55.09%)
остальных вкладов физ.лиц
(в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)
7 424 942
(31.67%)
6 792 240
(27.50%)
депозитов и прочих средств
юр.лиц (сроком до 1 года)
4 528 341
(19.32%)
4 202 566
(17.01%)
в т.ч. текущих средств
юр.лиц (без ИП)
3 368 112
(14.37%)
3 877 945
(15.70%)
корсчетов ЛОРО банков
257
(0.00%)
376
(0.00%)
межбанковских кредитов,
полученных на срок до 30 дней
0
(0.00%)
0
(0.00%)
собственных ценных бумаг
0
(0.00%)
0
(0.00%)
обязательств по уплате
процентов, просрочка,
кредиторская и прочая
задолженность
98 005
(0.42%)
98 652
(0.40%)
ожидаемый отток денежных
средств
3 221 566
(13.74%)
3 139 752
(12.71%)
текущих обязательств
23 441 019
(100.00%)
24 703 308
(100.00%)
За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что
незначительно изменились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года,
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих
54
средств юр.лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП),
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, собственных ценных
бумаг, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая
задолженность, увеличились суммы корсчетов ЛОРО банков, при этом
ожидаемый отток денежных средств уменьшился за год с 3.22 до 3.14 млрд. руб.
На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов
(средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и
предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 320.67%, что
говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств
клиентов банка.
В ко
ؚ
рреляции с этим важны для рассмотрения но
ؚ
рмативы мгновенной (Н2)
и тек
ؚ
ущей (Н3) ликвидности, минимальные значения кото
ؚ
рых установлены в
15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что но
ؚ
рмативы Н2 и Н3 сейчас
на достаточном уровне.
Тепе
ؚ
рь отследим динамик
ؚ
у изменения показателей ликвидности в течение
года в таблице 2.2.4:
Наиме
нование
показа
теля
1
Фев
1
Мар
1
Апр
1
Май
1
Июн
1
Июл
1
Авг
1
Сен
1
Окт
1
Ноя
1
Дек
1
Янв
Норма
тив
мгнове
нной
ликвид
ности
Н2
(мин.15
%)
2
69.6
2
23.9
2
13.4
1
57.7
9
9.0
1
78.6
1
58.0
1
84.9
1
56.5
1
87.4
2
00.0
2
36.6
Норма
тив
текуще
й
ликвид
ности
Н3
(мин.50
%)
4
87.8
4
20.5
4
81.2
4
67.7
3
88.2
4
83.8
5
46.5
5
89.5
5
41.5
4
69.2
6
15.3
5
28.9