34
Глава 2. Анализ процесса обеспечения возвратности кредита в
ПАО «АТБ»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка
Публичное акционерное общество «Азиатско-Тихоокеанский Банк» – в
настоящее время крупнейшая частная кредитно-финансовая организация в
Сибири и на Дальнем Востоке.
Отделения АТБ функционируют во Владивостоке и Благовещенске,
Южно-Сахалинске и Хабаровске, Петропавловске-Камчатском, Якутске,
Екатеринбурге и множестве других городов азиатской части России. Есть
офис банка также и в Москве. Всего в сеть филиалов банка входят 208
подразделений в 109 населенных пунктах в 19 регионах страны. Головной
офис банка находится в Амурской области, в г. Благовещенск.
В той форме, в которой функционирует сегодня, Азиатско-
Тихоокеанский Банк был основан в 1992 году. Общая же история развития
организации насчитывает более 80 лет – с момента открытия в 1929 году
Промстройбанка СССР по Амурской области.
АТБ сотрудничает с физическими и юридическими лицами,
предоставляя полный комплекс услуг, используя в работе передовые сервисы
и постоянно обновляя линейку продуктов и подходы к работе.
Эффективность и надежность организации подтверждается ее регулярным
вхождением в топ-100 лучших банков России, победами и почетными
местами в рейтингах авторитетных отечественных и зарубежных агентств и,
самое главное, доверием клиентов. По данным на 1 апреля 2017 года по
объему чистых активов банк занимал 54-е место в рэнкинге «Интерфакс-
100». На 1 августа 2017 года этот показатель составлял 134,4 млрд рублей, а
собственный капитал организации исчислялся в 12,5 млрд рублей.
Генеральная лицензия на проведение банковских операций №1810
выдана АТБ Центробанком 4 августа 2015 года. Банк является участником
Системы страхования вкладов.
35
2.2 Оценка финансовых показателей деятельности банка
ПАО «АТБ», как и другие субъекты хозяйственных отношений, для
обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должен
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами или
имуществом.
Основные средства ПАО «АТБ» состоят из зданий и земли,
оборудования, незавершенного строительства и оборудования в
операционной аренде. В таблице 1 рассмотрим размер и структуру основных
средств ПАО «АТБ» за 2015-2017 гг.
Таблица 1
Размер и структура основных средств ПАО «АТБ» (на конец года)
29
Виды основных
средств
20
5 г.
2016 г.
2017 г.
Сумма,
млрд.
ру
б
.
Удельный
вес, %
Сумма
млрд.
ру
б
.
Удельный
вес, %
Сумма,
млрд.
ру
б
.
Удельный
вес, %
Здания и земля
124,4
40,09
119,8
33,97
116,5
33,46
Оборудование
26,8
8,64
32,4
9,19
43,4
12,46
Незавершенное
строительство
12,9
4,16
65,5
18,57
55,4
15,91
Оборудование в
операционной
аренде
146,2
47,12
135
38,28
132,9
38,17
Итого
310,3
100
352,7
100
348,2
100
Проведение анализа изменения состава и структуры активов и
пассивов баланса ПАО «АТБ» дает возможность сформировать наиболее
полное представление о нем и его деятельности. Структура активов ПАО
«АТБ» представлена в Приложении А. По данным таблицы из Приложения А
видно, что большую часть в структуре активов банка занимает чистая
ссудная задолженность, доля которой в период с 2015 по 2017 годы
29
Источник: Банк ВТБ. Консолидированная финансовая отчетность с аудиторским заключением за 2015-
2017 года. Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i- investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-
finansovoj-otchetnosti-po-msfo/
36
снизилась с 69,42% до 67,92%. В наибольшей степени в данный период
претерпели изменения доли денежных средств и основных средств в
структуре активов, которые увеличились с 0,79% до 2,79% и с 0,94% до
3,42% соответственно.
Из таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес в структуре
основных средств занимают оборудование в операционной аренде, здания и
земля. Структура пассивов ПАО «АТБ» представлена в Приложении Б. Как
видно из таблицы в Приложении Б средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями, составляют большую часть в структуре
пассивов, доля которых в период с 2015-2017 гг. увеличилась с 55,73% до
72,77%. Резкое снижение с 18,73 % до 0,84% показали кредиты, депозиты и
прочие средства Центрального банка РФ.
Для наглядной оценки изменения количества каждого вида основных
средств представлен рисунок 1.
Рисунок 1. Динамика основных средств ПАО «АТБ»
Как видно из рисунка 1 здания, земля и оборудование незначительно
снизили свои количественные показатели в период 2015-2017 гг. В 2016 году
резко увеличилась сумма незавершенного строительства, которая в 2017 году
показала незначительный спад.
0
50
100
150
200
250
300
350
400
2016 2017 2018
млрд. рублей
Оборудование в
операционной аренде
Незавершенное
строительство
Оборудование
Здания и земля
37
Основными задачами анализа эффективности использования
основных средств является выявление обеспеченности организации
основными средствами. Показатели обеспеченности приведены в таблице 2.
Таблица 2
Обеспеченность основными средствами ПАО «АТБ»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в
% к 2016
г.
2017 г. в
% к 2015
г.
Среднегодовая стоимость
основных средств, млрд. руб.
278,6
331,5
350,45
5,72
25,79
Среднегодовая численность
работников, тыс. чел.
96,98
93,92
96,72
2,98
-0,27
Фондовооружённость, млрд. руб.
на 1 тыс. чел.
2,87
3,53
3,62
2,55
26,13
Рентабельность основных средств,
%
17,64
20,84
28,90
38,68
63,83
Исходя из данных таблицы 2, показатель фондовооружённости в
период 2015-2017 гг. вырос на 26%. Рентабельность основных средств
увеличилась в исследуемый период на 63,83%, что свидетельствует об
эффективности использования основных средств.
В Приложении А представлена таблица, содержащая информацию об
активах ПАО «АТБ». По данным таблицы видно, что большую часть в
структуре активов банка занимает чистая ссудная задолженность.
Чистая ссудная задолженность включает в себя ссуды,
предоставленные юридическим лицам, кредитным организациям,
потребительские и ипотечные кредиты физическим лицам, кредиты на
покупку автомобиля и прочие размещенные средства, признаваемые ссудной
задолженностью. Структура ссудной задолженности представлена в таблице
3.
Как видно из представленной таблицы, в 2016 году произошел
колоссальный рост ссуд, предоставленных физическим лицам.
Данное увеличение было вызвано реорганизацией бизнеса ОАО «Банк
Москвы», в рамках которой 10 мая 2016 года произошло выделение из ОАО
«Банк Москвы» АО «БС-Банк (Банк Специальный)» с одновременным
присоединением данного банка к ПАО «АТБ». Чистая ссудная
38
задолженность ПАО «АТБ» за 2017 год выросла на 1,98% и в абсолютном
выражении составила 6541830,55 млн. рублей.
Таблица 3
Структура ссудной задолженности ПАО «АТБ», млн. руб.
Вид задолженности
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в
% к 2015
г.
2017 г. в
% к 2016
г.
Ссуды, предоставленные
юридическим лицам, до
вычета резерва
5315719,58
5484545,23
5741952,18
8,02
4,69
Ссуды, предоставленные
кредитным
организациям, до вычета
резерва
1381314,39
938324,77
861945,45
-37,60
-8,14
Ссуды, предоставленные
физическим лицам, до
вычета резерва, в том
числе:
177,83
230718,09
262478,28
147501
13,77
Потребительские
кредиты и прочее
116,66
212906,58
245794,28
210593
15,45
Ипотечные кредиты
2,77
16920,92
15925,61
574832
-5,88
Кредиты на покупку
автомобиля
52,34
870,07
753,53
1339,68
-13,39
Итого резервов
175368,09
238772,84
324545,36
85,07
35,92
Итого чистая ссудная
задолженность
6521843,7
6414815,25
6541830,55
0,31
1,98
Структурный анализ выданных кредитов ПАО «АТБ» приведен в
Приложении В.
В отраслевой структуре предоставленных кредитов значительно
увеличились сумма задолженности по предоставленным кредитам
заемщикам металлургического производства и производства готовых
металлических изделий, транспорта и связи, снизилась сумма задолженности
по предоставленным кредитам заемщикам химического производства и
добычи полезных ископаемых.
В Приложении Б представлена таблица, содержащая информацию о
пассивах ПАО «АТБ». Как видно из таблицы средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями, составляют большую часть в
структуре пассивов. В таблице 12 рассмотрим структуру вкладов.
39
Таблица 4
Структура средств клиентов (не кредитных организаций)
ПАО «АТБ», млрд. руб.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %
к 2015 г.
2017 г. в %
к 2016 г.
Государственные органы власти:
Срочные депозиты
308,83
297,07
907,96
194,00
205,64
Текущие/расчетные счета
13,05
2,53
4,22
-67,66
66,80
Прочие юридические лица:
Срочные депозиты и
прочее
3077,68
3007,69
2948,09
-4,21
-1,98
Текущие/расчетные счета
975,96
1198,84
1441,61
47,71
20,25
Расчеты по аккредитивам
101,26
52,48
42,56
-57,97
-18,90
Договоры «репо»
-
10,50
6,23
-
-40,67
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели:
Срочные депозиты и
прочее
32,74
472,86
537,06
1540,38
13,58
Текущие/расчетные счета
11,37
66,72
87,41
668,78
31,01
Итого
4520,89
5108,69
5975,14
32,17
16,96
Как видно из предоставленной выше таблицы, срочные депозиты
физических лиц увеличились в 16 раз в 2017 году по отношению к 2015 году,
текущие счета физических лиц - в 8 раз, срочные вклады государственных
органов власти - в 3 раза.
Анализ финансовых ресурсов, доходов и расходов служит основой для
финансового менеджмента банка. Финансовые ресурсы ПАО «АТБ»
представлены в таблице 5
Таблица 5
Состав и динамика финансовых ресурсов ПАО «АТБ», млрд. руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %
к 2015 г.
2017 г. в %
к 2016 г.
Собственные средства
1016,77
1020,50
1069,38
5,17
4,79
(капитал)
Уставной капитал и
эмиссионный доход
1090,43
1090,43
1090,43
0,00
0,00
Резервный фонд
7,46
9,92
13,37
79,22
34,78
Нераспределенная
прибыль
198,59
225,31
299,17
50,65
32,78
Базовый капитал
964,99
940,57
978,34
1,38
4,02
Добавочный капитал
-
-
4,30
-
-
Основной капитал
964,99
940,57
982,64
1,83
4,47
Дополнительный капитал
51,77
79,93
86,73
67,53
8,51
Согласно данным таблицы 5, собственные средства ПАО «АТБ»
увеличились в период с 2015 по 2017 год на 5,17%. Наибольший рост
показали резервный фонд - на 79,22%, нераспределенная прибыль - на
40
50,65% и дополнительный капитал - на 67,53%.
Прибыль банка формируют процентные, комиссионные и прочие
доходы, которые отражаются в Отчете о финансовых результатах банка.
Основные показатели отчета о финансовых результатах ПАО «АТБ»
приведены в таблице 6.
Таблица 6
Основные показатели отчета о финансовых результатах ПАО
«АТБ»,млрд. руб.
Наименование статьи
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в
% к 2015
г.
2017 г. в
% к 2016
г.
Процентные доходы
636,30
721,94
672,43
5,68
-6,86
Процентные расходы
-534,65
-540,59
-468,59
-12,36
-13,32
Чистые процентные доходы
101,65
181,35
203,84
100,53
12,40
Комиссионные доходы
21,30
29,23
32,49
52,54
11,15
Комиссионные расходы
-3,98
-4,18
-4,63
16,33
10,77
Операционные доходы
265,91
31,48
63,44
-76,14
101,52
Резервы на возможные потери
-72,21
-73,10
-93,6
29,62
28,04
Чистые доходы (расходы)
312,67
164,78
201,54
-35,54
22,31
Операционные расходы
-253,94
-82,91
-128,59
-49,36
55,10
Балансовая прибыль
58,73
81,88
72,95
24,21
-10,91
Возмещение (расход) по
налогам
-9,59
-12,79
28,32
195,31
121,42
Чистая прибыль
49,14
69,09
101,27
106,08
46,58
Из таблицы 6 видно, что в 2016 году произошло увеличение
процентных доходов банка на 85,64 млрд. руб. На рост данного показателя
оказало влияние присоединение основной части бизнеса ОАО «Банка
Москвы». В 2017 году процентные доходы снизились на 6,86% по сравнению
в 2016 годом вследствие снижения ключевой ставки Банка России. Так, за
2016 год ключевая ставка Банка России находилась в интервале с 10% до
11%, а в 2017 году ставка находилась в диапазоне от 7,75% до 10%. Однако,
из-за снижения процентных ставок произошло уменьшение процентных
расходов на 13,3%, что оказало положительный эффект на чистый
процентный доход, который вырос на 12,4% в сравнении 2016 и 2017 годов.
Основная цель деятельности любой кредитной организации как
коммерческой структуры - получение максимальной прибыли. Прибыль
коммерческого банка представляет собой основной финансовый результат
41
деятельности банка, определяемый как разница между доходами и
расходами. Прибыль ПАО «АТБ» представлена в таблице 7.
Таблица 7
Прибыль ПАО «АТБ», млрд. руб
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г.
в % к
2015 г.
2017 г. в
% к
2016 г.
Прибыль (убыток) до
налогообложения
58,73
81,88
72,95
24,21
-10,91
Возмещение (расход) по налогам
-9,59
-12,79
28,32
195,31
121,42
Прибыль (убыток) после
налогообложения
49,14
69,09
101,27
106,08
46,58
Чистая прибыль за 2016 год выросла на 19,95 млрд. руб. и составила
69 09 млрд. руб. по сравнению с прибылью в 2015 году.
Изменение финансового результата в этот период во многом
обусловлено снижением стоимости фондирования вследствие падения
ключевой ставки Банка России. Чистая прибыль за 2017 год в сравнении с
результатом за 2016 год выросла на 32,18 млрд. руб. и составила 101,27 мрлд.
руб.
Причины роста чистой прибыли ПАО «АТБ»:
- увеличение чистого процентного и комиссионного дохода;
- рост объемов полученных дивидендов от дочерних организаций;
- признание отложенного налогового актива по перенесенным на
будущее убыткам;
- восстановление резервов на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи, скомпенсированное ростом
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а
также начисленным процентным доходам.
Чистая прибыль банка исчисляется путем вычитания суммы расходов
на налоги из прибыли, полученной банком за отчетный период.
В 2015-2017 годах ставка налога на прибыль по общей налоговой базе
была установлена в размере 20%. По отдельным видам доходов установлены
42
специальные налоговые ставки, как указано в скобках в таблице 9. Как видно
из таблицы, наибольшую долю в налоге на прибыль занимает налог на
доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным
бумагам - 80,29% в 2015 году и 80,94% в 2016 году.
Балансовая стоимость признанного налогового актива была
пересмотрена в 2017 году в связи с переоценкой вероятности получения
будущей налогооблагаемой прибыли, позволяющей возместить отложенный
налоговый актив по результатам анализа возможности использования
налоговых убытков прошлых лет в будущем на основании обновленных
бюджетов, учитывающих эффект от планируемого присоединения ВТБ 24
(ПАО), оценки перспектив развития бизнеса и реализации возможностей
налогового планирования, а также исторического опыта утилизации
отложенных налоговых активов в предыдущие годы.
Определённая часть полученной прибыли идет на выплату дивидендов
по размещенным акциям. Наблюдательный совет Банка принимает решение
по рекомендации размера дивидендов на основе финансовых результатов
Банка. Размеры дивидендных выплат за период с 2015 по 2016 годы указаны
в таблице 8.
Таблица 8
Размеры дивидендных выплат по размещенным акциям ПАО «АТБ»
Дивиденды по итогам года
2015 г.
2016 г.
2016 г. в %
к 2015 г.
Чистая прибыль Банка ВТБ (ПАО), млрд. руб.
49,14
69,09
40,60
Дивиденды на одну обыкновенную акцию,
руб.
0,00117
0,00117
0
Дивиденды на одну привилегированную
акцию первого типа, руб.
0,00000421
8
0,00052
12228,12
Дивиденды на одну привилегированную
акцию второго типа, руб.
0,005803
0,011702
101,65
Общий объем дивидендных выплат, млрд.
руб.
33,09
62,27
88,18
Коэффициент дивидендных выплат (% от
чистой прибыли Банка ВТБ (ПАО)
67,3
90,1
33,88
В 2016 году была произведена выплата дивидендов в размере 62,27
млрд. рублей, что на 88,18% больше относительно 2015 года. Коэффициент
дивидендных выплат вырос на 33,88% в 2016 году. Рекомендации по выплате
43
дивидендов за 2017 год будут приняты на заседании Наблюдательного совета
Банка в 2018 году на основе финансовых результатов за 2017 год.
Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ
устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых
коэффициентов с заданным уровнем, несоблюдение которых ставит под
угрозу существование банка. Показатели обязательных нормативов ПАО
«АТБ» приведены в таблице 9.
Таблица 9
Показатели обязательных нормативов ПАО «АТБ», %
Показатель
Норматив,
установленны
й
ЦБ
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Норматив достаточности собственных
средств(капитала) банка
8,0
13,2
11,1
11,3
Норматив мгновенной ликвидности
банка
15,0
61,4
34,5
137,5
Норматив текущей ликвидности банка
50,0
98,7
81,6
144,9
Норматив долгосрочной ликвидности
банка
120,0
58,0
61,2
63,0
Норматив достаточности базового
капитала банка
4,5
11,9
9,9
10,1
Норматив достаточности основного
капитала банка
6,0
12,2
10,1
10,3
Как видно из таблицы 17, в 2015-2017 гг. ПАО «АТБ» соблюдал
требования к достаточности капитала, установленные нормативными
документами ЦБ, в полном объеме. Для оценки финансового состояния
также используются показатели рентабельности, которые представлены в
таблице 10.
Таблица 10
Показатели рентабельности ПАО «АТБ»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %
к 2016 г.
2017 г. в %
к 2015 г.
Чистая прибыль, млрд. руб.
49,14
69,09
101,27
106,08
46,58
Собственный капитал, млрд.
руб.
1016,7
7
1020,50
1069,38
5,17
4,79
Сумма активов, млрд. руб.
9394,6
9428,99
9631,24
2,14
2,52
Рентабельность капитала, %
4,83
6,77
9,47
39,88
95,95
Рентабельность активов, %
0,52
0,73
1,05
43,5
101,02
Данные таблицы 18 свидетельствуют о том, что финансовое состояние
ПАО «АТБ» является устойчивым, так как рентабельность имеет тенденцию
к увеличению. В период с 2015 по 2017 годы рентабельность капитала
выросла с 4,83% до 9,47%, а рентабельность активов - с 0,52% до 1,05%.