45
Химическая промышленность
3,0
3,0
0,8
0,0
-2,2
-2,2
Деревообрабатывающая
промышленность
0,5
0,4
0,4
0,0
0,0
0,0
Прочее
2,6
2,8
3,1
0,2
0,3
0,5
Итого кредитов до вычета
резервов на потери
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
0,0
В результате рассмотрения кредитов, выданных ПАО «Сбербанк России»
выявлено, что за исследуемый период наибольшую долю в структуре кредитов
занимают кредиты, выданные физическим лицам, за 2017г. они составляют
29,5%, за 2018г. – 31,3% и за 2019г. – 37,1%. В кредитовании юридических лиц в
2017 г. лидировала нефтегазовая промышленность 9,7%, а вот в 2018 2019 годах
лидерство по объемам кредитования за металлургией, соответственно 8,6% и
8,1%
Рассмотрим ссудную задолженность с просроченными сроками погашения
в ПАО «Сбербанк России».
Таблица 9. – Ссудная задолженность с просроченными
сроками погашения (млрд. руб.)
Показатель
2017
2018
2019
Изменен
ия 2018-
2017
Изменен
ия 2019-
2018
Изменен
ия 2019-
2017
Сумма
18235,66
21378,2
21678,4
3142,5
300,2
3442,7
Всего
615,07
661,81
749,4
46,74
87,59
134,33
До 30 дней
81,23
118,19
132,7
36,96
14,51
51,47
От 31 до 90
дней
35,30
46,19
57,4
10,89
11,21
22,1
От 91 до
180 дней
32,35
32,09
54,5
-0,26
22,41
22,15
Свыше 180
дней
466,19
465,33
504,8
-0,86
39,47
38,61
Расчетный
показатель
1236,80
1396,0
1420,5
159,2
24,5
183,7
Фактически
й
показатель
1049,19
1234,9
1270,7
185,71
35,8
221,51
В результате рассмотрения ссудной задолженности с просроченными
платежами выявлено, что ссудная задолженность ПАО «Сбербанк России» за
исследуемый период растет по всем просроченным срокам погашения,
46
наибольшее увеличение происходит кредитам со сроком погашения свыше 180
дней.
Таблица 10. – Ссудная задолженность с просроченными
сроками погашения в разрезе групп клиентов (млрд. руб.)
Пери
од
Показатель
Итого
До 30
дней
31 – 90
дней
91 – 180
дней
Более
180
дней
2017
Юридические
лица
302,50
22,08
13,35
14,55
252,52
Физические
лица
257,94
56,14
21,95
16,65
163,21
Кредитные
организации
54,63
3,05
-
1,15
50,46
Итого
615,07
81,23
35,30
32,35
466,19
2018
Юридические
лица
359,09
66,33
23,03
14,03
255,70
Физические
лица
262,50
51,69
23,16
18,06
169,59
Кредитные
организации
10,22
0,17
-
-
40,05
Итого
661,81
118,19
46,19
32,09
465,33
2019
Юридические
лица
461,59
82,3
32,28
32,04
291,25
Физические
лица
278,26
49,9
25,12
22,46
181,75
Кредитные
организации
9,55
0,50
-
-
31,8
Итого
749,4
132,7
57,4
54,5
504,8
В результате рассмотрения ссудной задолженности с просроченными
сроками погашения в разрезе групп клиентов за исследуемый период выявлено,
что за период исследования она увеличивается. Таким образом, для повышения
эффективности в области предоставления кредитов ПАО «Сбербанк России»
необходимо провести реструктуризацию, которые увеличат срок пользования
кредитом, изменят порядок погашения задолженности по кредиту, тем самым
уменьшат ссудную задолженность.
47
2.3. Оценка используемых механизмов обеспечения возвратности
кредитов в ПАО «Сбербанк России»
Разработка методики определения категории риска заявки и уровня
принятия решения по кредитным операциям ПАО «Сбербанк России»
выполнена на базе Приложения к Регламенту предоставления кредитов
юридическим лицам ПАО «Сбербанк России» для определения финансового
состояния и степени кредитоспособности заемщика. В офисах ПАО «Сбербанк
России» особое значение придается расчетам финансовых коэффициентов в
динамике, поскольку он позволяет определить тенденции в развитии кредитной
политики банковской организации.
Анализ кредитоспособности компании является частью организации
деятельности ПАО «Сбербанк России» по управлению банковскими активами и
рисками, частью порядка функционирования банка.
Организационный механизм анализа кредитоспособности компании в
ПАО «Сбербанк России» – это система организационных мероприятий, которые
обеспечивают выполнение достоверного и точного анализа процедур оценки
кредитоспособности заемщика, включающих в себя анализ применимости
данных процедуры, влияющих на точность факторов, анализ компетентности
кредитных специалистов, определение необходимости изменения процедур
кредитоспособности компании, анализ направлений совершенствования
кредитоспособности компании, анализ эффективности с экономической точки
зрения процедур оценки кредитоспособности заемщика и их общего воздействия
на доходы и расходы, капитал и прибыль банка.
Этот механизм – это единство методической и организационной сторон
анализа кредитоспособности компании в ПАО «Сбербанк России», имеющих
свою специфику.
Организационный аспект этого анализа в ПАО «Сбербанк России»
включает определение структуры анализа кредитоспособности компании,
закрепление ответственности за выполнение этого анализа, установление связей
между стадиями анализа кредитоспособности компании, описание методических
48
подходов в отношении определения квалификационных требований и
формирование мотивирующей системы оплаты трудовой деятельности
кредитных специалистов.
В рамках организационного механизма банка в процессе подготовки к
кредитному обслуживанию клиентов в соответствии с Положением ЦБ РФ
№590-П уполномоченный орган (или органы) банковской организации-
кредитора принимает внутреннюю документацию банковской организации по
вопросам классификации ссуд или кредитов и создания банком-кредитором
соответствующих резервов, от которых требуется соответствие требованиям
этого Положения и других нормативно-правовых актов по вопросам кредитной
политики и/или методов ее осуществления в банке.
В названных внутренних документах ПАО «Сбербанк России»
отражаются:
-
система оценки кредитных рисков банковской организации;
-
критерии оценки ссуд, механизм оценки ссуд, механизм
документального оформления, осуществления, подтверждения этой оценки;
-
процедуры исполнения и принятия решений банка-кредитора о
формировании резерва по кредитам;
-
методы, процедуры исполнения и принятия решений о списании с
баланса банка-кредитора просроченных ссуд, ссуд, которые нереальны для
взыскания;
-
методы, правила и процедуры, которые используют в банке-
кредиторе при оценке финансового состояния возможного заемщика;
-
механизм формирования и последующего ведения досье заемщика;
-
механизм и периодичность определения и подтверждения стоимости
залога по кредиту;
-
механизм и периодичность оценки ликвидности залога по кредиту, а
также механизм определения величины резерва с учетом обеспечения по ссуде;
-
механизм оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;
49
-
периодичность и порядок формирования (регулирования) резерва в
банке- кредиторе.
Все положения кредитной политики банковской организации нуждаются в
подкреплении мерами практического характера, которые совокупно являются
механизмами осуществления кредитной политики.
Рассмотрение кредитной заявки в ПАО «Сбербанк России» начинается с
момента ее поступления в банк. Кредитная заявка подается заемщиком либо в
операционное подразделение ПАО «Сбербанк России», либо в секретариат, либо
непосредственно в кредитный отдел (департамент) банковской организации.
Следующая стадия работы над кредитной заявкой в ПАО «Сбербанк
России» – это стадия переговоров кредитных специалистов банка с заявителем.
Если в процессе переговоров выяснится, что продолжать рассматривать
заявителя как потенциального заемщика нецелесообразно, то заявителю –
потенциальному заемщику дается письменный мотивированный отказ.
При положительном мнении о возможности продолжения работы над
кредитной заявкой кредитные работники банка должны предложить заявителю
предоставить в целях анализа необходимую документацию, которая в
дальнейшем позволит проверяющему лицу (внутреннему аудитору,
представителю Банка России и др.) воспроизвести расчет в соответствии с
методикой.
После этого наступает стадия подробного анализа кредитной заявки:
анализ достоверности и полноты представленных документов заемщика; анализ
всей информации о заемщике; общий анализ финансовой и хозяйственной
деятельности заемщика; анализ хозяйственной операции, которую
предполагается кредитовать; анализ обеспеченности кредита; оценка
кредитоспособности заемщика и определение лимита кредитования;
установление интегрального рейтинга заемщика. На каждом из этих шагов
кредитные специалисты ПАО «Сбербанк России» последовательно уточняют
свои представления о платежеспособности заемщика, определяют параметры
кредитования с приемлемым для банка кредитным риском.
50
В кредитный комитет ПАО «Сбербанк России» представляют пакет
документов. Если вопрос решается кредитным комитетом положительно, то
банковская организация извещает заемщика о принятом решении. Дальше
начинается стадия подготовки кредитной документации: кредитного договора;
срочного обязательства (распоряжение заемщика о своевременном списании
средств в пользу банка- кредитора со ссудного счета, который открывается ему
в банковской организации), а в случае необходимости также договора залога,
договора о переуступке прав, договора о блокированном счете, договора
поручительства, др.
Кредитная документация включает все документы, которые составляются
банком и клиентом, обычно обладающие правовым статусом, сопровождающие
кредитную сделку с момента обращения клиента в банковскую организацию и
до момента погашения кредита. Вся служебная и кредитная документация,
которая относится к этому заемщику, должна накапливаться в его кредитном
досье или кредитном деле, что даст банковской организации возможность далее
правильно строить собственные отношения с таким клиентом.
После этого наступает этап управления выполнением кредитного
договора. Организационное обеспечение кредитного процесса в ПАО «Сбербанк
России» включает четкое функциональное разграничение обязанностей между
сотрудниками кредитного подразделениями, руководством банка, другими
подразделениями.
Организация кредитного процесса в ПАО «Сбербанк России» не может
быть сведена к какой-то универсальной схеме. Помимо собственно кредитного
отдела в банке в кредитном процессе участвуют: полноценный и
представительный кредитный комитет; комитет по управлению кредитными
рисками ПАО «Сбербанк России»; отдел кредитной политики; отдел кредитного
анализа и др.
Для работы этих подразделений ПАО «Сбербанк России» требуется
получать маркетинговую информацию с рынка кредитов.
51
Также в кредитном процессе принимает участие со стороны ПАО
«Сбербанк России» служба экономической безопасности. Проведенное
исследование анализа кредитоспособности компании в ПАО «Сбербанк России»
дает возможность прийти к заключению о том, что результативность оценки
кредитоспособности заемщика зависит от сложности и организации анализа
кредитоспособности компании, компетентности в этой сфере кредитных
специалистов банка.
Поэтому в анализ кредитоспособности компании в ПАО «Сбербанк
России» необходимо включить в качестве третьего этапа этого анализа анализ
компетентности кредитных специалистов банка в сфере оценки
кредитоспособности заемщика.
Квалификация кредитного работника ПАО «Сбербанк России»,
проводящего процедуру проверки кредитоспособности заемщика заключается в
точности и достоверности оценки кредитоспособности заемщика. Квалификация
работника банка, которым анализируются процедуры оценки
кредитоспособности заемщика, заключается в правильном подборе таких
процедур на основе оценки их эффективности в долгосрочной и краткосрочной
перспективе.
Работу по анализу кредитоспособности возможного заемщика ПАО
«Сбербанк России» проводит по своим собственным методикам, составленным
с учетом особенностей его работы.
В случае положительного результата анализа кредитоспособности
заемщика вопрос о предоставлении заемщику кредита может быть вынесен на
заседание кредитного комитета ПАО «Сбербанк России».
Рассмотрим данную методику подробно.
С целью оценки финансового положения платежеспособности ИП и
юридических лиц такая методика предполагает 3 группы показателей оценки:
-
коэффициенты ликвидности;
-
коэффициент наличия собственных средств;
-
показатели рентабельности и оборачиваемости.
52
Первая группа показателей - коэффициенты ликвидности.
Дают возможность анализа способности организации нести
ответственность по собственным текущим обязательствам. После расчета
устанавливают степень обеспеченности организации оборотными средствами в
целях расчетов с кредиторами по текущим операциям.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 - самый жесткий критерий
ликвидности организации, показывающий какая часть долговых краткосрочных
обязательств может в случае необходимости погашаться за счет имеющихся
денежных средств, средств на депозитных счетах, а также краткосрочных
высоколиквидных ценных бумаг
Промежуточным коэффициентом покрытия (коэффициентом быстрой
ликвидности) К2 характеризуется способность организации к оперативному
высвобождению из хозяйственного оборота денежных средств и погашению
долговых обязательств.
В целях расчета этого коэффициента предварительно оценивают группы
статей «краткосрочные финансовые вложения», а также «дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидают на протяжении 12 месяцев после
отчетной даты)». Данные статьи уменьшают на сумму финансовых вложений в
корпоративные неликвидные бумаги и неплатежеспособные организации, а
также сумму дебиторской безнадежной задолженности соответственно.
Коэффициентом текущей ликвидности (общим коэффициентом покрытия)
К3 дается общая оценка ликвидности организации, в расчет которого в числителе
входят все оборотные активы, а также материальные (итог раздела II баланса). В
целях расчета К3 производится предварительная корректировка уже названных
групп статей баланса, а также «дебиторской задолженности (платежи по которой
ожидают более чем через 12 мес.)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на
сумму соответственно дебиторской безнадежной задолженности,
труднореализуемых и неликвидных запасов.
Вторая группа показателей - коэффициент наличия собственных средств
К4. Отражает долю собственных средств организации в общих объемах средств
53
организации и определяется в виде отношения собственных средств ко всей
величине средств организации.
Третья группа показателей - показатели рентабельности и
оборачиваемости.
Расчет оборачиваемости различных элементов кредиторской
задолженности и оборотных активов производится в днях исходя из объема
дневной реализации (однодневной выручки от продаж). Расчет объемов дневных
продаж производится делением выручки от продажи на количество дней в
периоде (90, 180, 270 либо 360).
Расчет средних (за период) величин кредиторской задолженности и
оборотных активов производится как сумма половин величин к начальной и
конечной дате периода и полных величин на промежуточные даты, поделенные
на число слагаемых, сниженное на 1. Аналогично могут вычисляться показатели
оборачиваемости иных элементов оборотных активов (готовой продукции,
материалов и сырья, незавершенного производства) и кредиторской
задолженности.
Определение показателей рентабельности производится в процентах или
долях.
Основные показатели оценки - коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5.
Оценка результата расчетов 5 коэффициентов состоит в присвоении
категории по каждому из данных показателей на основании сравнения
полученных значений с определенными и достаточными. Далее определяется
сумма баллов по данным показателям согласно их весам (таблица 11).
Таблица 11. - Таблица коэффициентов
Коэффициенты
1 категория
2 категория
3 категория
К1
0,1 и более
0,05 - 0,1
ниже 0,05
К2
0,8 и более
0,5 - 0,8
ниже 0,5
К3
1,5 и более
1,0 - 1,5
ниже 1,0
К4
К5
0,10 и более
ниже 0,10
нерентаб.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,1
54
К2 - 0,8
К3 - 1,5
К4 - 0,4 - для всех организаций, кроме организаций торговли, а кроме того,
лизинговых компаний, 0,25 - для организаций торговли, а кроме того,
лизинговых компаний
К5 - 0,10
Формула вычисления суммы баллов S выглядит так:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 +
0,40 * Категория К3 + 0,20 * Категория К4 +
0,15 * Категория К5 + 0,10. (1)
Значение S вместе с иными факторами применяется в целях определения
класса кредитоспособности заемщика.
Для иных показателей 3 группы (рентабельность и оборачиваемость) не
устанавливаются критические или оптимальные значения по причине
значительной зависимости данных значений от специфики организации,
отраслевой принадлежности и иных определенных условий.
Оценка результата расчетов данных показателей основана,
преимущественно, на сопоставлении их значений в динамике.
Определение класса кредитоспособности. Устанавливают три класса:
-
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
-
2 класса - кредитование требует взвешенного подхода;
-
3 класса - кредитование связано с повышенными рисками.
Определение класса кредитоспособности производится на основании
суммы баллов по главным показателям, оценки прочих показателей 3 группы и
качественного анализа рисков.
Сумма баллов S оказывает влияние на класс кредитоспособности так:
-
класс кредитоспособности S = 1,25 и меньше. Обязательное условие
отнесения к этому классу - значение коэффициента К5 на уровне, определенном
для первого класса кредитоспособности (это положение не распространено на
организации, у которых понижение уровня рентабельности продукции на