34
Таблица 7
Анализ динамики заработной платы
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
2016-2015
Отклонение
2017-2016
+,-
%
+,-
%
1.Среднесписочная
численность, чел.
40
42
50
32
3,22
60
5,84
2. Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
31398,8
32301,0
44157,5
9035,2
2,88
118562,5
36,70
3. Среднемесячная
заработная плата,
руб.
26,3
26,2
33,8
-0,09
-
0,33
7,6
29,01
35
Таблица 8
Анализ динамики показателей прибыли, руб.
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
2016-2015
Отклонение
2017-2016
+,-
%
+,-
%
1. Выручка от
продаж
124544
142035
158983
17490
5
14,04
178008
5
12,5
3
2. Себестоимость
продукции
168476
2
119994
137737
3
13131
8
12,29
177579
7
14,8
0
3. Управленческие
расходы
4. Коммерческие
расходы
107233
111013
124517
3780
3,53
135033
12,1
6
5. Прибыль от
продаж
697387
109545
4
96470
39806
57,08
-
130745
-11,9
6. Результат от
прочих операций
-1417
-13692
-1972
-12274
865,9
4
117198
-85,6
7. Результат от
внереализационны
х операций
-60625
-78497
-47362
-17872
29,48
-
395147
-39,6
8. Прибыль до
налогообложения
76954
173553
397952
96 599
125,5
3
224399
129,
3
9. Чистая прибыль
56220
124491
306637
68 271
121,4
4
182146
146,
3
Вывод: В 2016 и 2017 гг. наблюдается увеличения прибыли за счет
превышения роста выручки над ростом себестоимости и расходов.
На рисунке 7 изобразим динамику показателей прибыли ООО «Ирида».
36
Рисунок 7.Динамика показателей прибыли ООО «Ирида».
Таблица 9
Динамика показателей рентабельности
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение,
+,-
Отклонение,
+,-
1.Рентабельность
продукции
6,53
9,13
2,22
2,60
-6,91
2. Рентабельность продаж
5,60
7,71
6,03
2,11
-1,68
3. Рентабельность
капитала
7,36
15,70
2,92
8,34
-12,78
4 Рентабельность
собственного капитала
5,37
11,26
23,36
5,89
12,10
Вывод: В 2016 году наблюдается повышение рентабельности, что говорит об
улучшении состояния организации, повышения уровня продаж, а в 2017 году
наблюдается снижение показателей рентабельности, что негативно сказывается
на эффективности деятельности предприятия.
Динамику показателей рентабельности изобразим на рисунке 8.
-200000
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
2015
2016
2017
37
Рисунок 8. Динамика показателей рентабельности.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
Рентабельность
продукции
Рентабельность
продаж
Рентабельность
капитала
Рентабельность
собственного
капитала
2017
2016
2015
38
Таблица 10
Факторный анализ рентабельности
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение,
+,-
Отклонение,
+,-
1.Выручка от
продажи, тыс. руб.
1245447
1420353
15 983
61
174905
178008
2.Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
7695
17355
39795
9659
22439
3.Среднегодовая
стоимость ОФ, тыс.
руб.
8476
9241
188 52
765
592
4. Средний остаток
оборотных средств,
тыс. руб.
552894
30193
86075
-25098
68329
5.Прибыльность
продаж (стр. 2/стр. 1)
5,29
1,22
2,49
-4,07
1,27
6.Фондоемкость
(стр.3/стр. 1)
0,01
0,01
0,01
0,00
-
7.Оборачиваемость
(стр.4/ стр.1)
0,44
0,21
0,62
-0,23
0,41
8.Рентабельность
(стр.2/(стр.3+ стр.4))
0,01
0,06
0,04
0,04
-0,02
Вывод: В 2016 году увеличились показатели прибыльности продаж,
ускорилась оборачиваемость оборотных средств, что привело к увеличению
рентабельности в целом, в 2017 году ситуация кардинально изменилась и
привела к снижению рентабельности.
Таблица 11
Состав и структура имущества предприятия
Показатели
2015
2016
2017
201
5, %
201
6, %
201
7, %
Отклонен
ие
Отклонение
2017-2016
+,-
%
+,-
%
39
1. Стоимость
имущества,
тыс. руб.
(стр.1600)
98950
5
94509
7
10494
91
-
4441
2
-
4,49
10439
9
11.0
5
2.
Внеоборотн
ые активы,
тыс. руб.
(стр.1100)
11731
9760
14408
1,19
1,03
1.37
-
1970
-
16,8
0
4647
47.62
3.
Оборотные
активы, тыс.
руб. (стр.
1200), в % к
имуществу
97777
4
93533
1
10350
86
98,8
1
98,9
7
98.6
3
-
4244
2
-
4,34
99754
10.66
3.1. Запасы,
тыс. руб.
(стр. 1210),
в % к
оборотным
активам
51011
4
49361
0
48064
3
52,1
7
52,7
7
46.4
3
-
1650
3
-
3,24
-
12966
-2.62
3.2.
Дебиторская
задолженнос
ть, тыс.
руб.(стр.
1230), в % к
оборотным
активам
42658
9
39894
8
46671
1
43,6
3
42,6
5
45.0
9
-
2764
0
-
6,48
67762
16.98
3.3
Денежные
средства и
краткосрочн
ые
финансовые
вложения,
тыс. руб.
(стр. 1240 +
стр. 1250), в
% к
оборотным
активам
34550
36925
7314
3,53
3,95
0.71
2374
6,87
-
29610
-
80.19
3.4 Прочие
оборотные
активы, тыс.
руб.(стр.
1260), в % к
3899
4156
4251
0,40
0,44
0.41
2568
6,58
946
2.28
40
оборотным
активам
4.
Просроченна
я
дебиторская
задолженнос
ть, тыс. руб.
(ф. № 5), в
% к
дебиторской
задолженнос
ти
-
-
-
-
-
-
41
Таблица 12
Анализ состава и структуры источников средств
Показатели
201
5
201
6
2017
201
5,
%
201
6,
%
201
7,
%
Отклонен
ие
Отклонени
е 2017-
2016
+,-
%
+,-
%
1. Стоимость
имущества, тыс. руб.
(стр.1600)
9895
05
9450
92
1049
491
-
4441
2
-
4,4
9
1043
99
11.0
5
2. Собственный
капитал тыс. руб.
(стр.1300), в % к
имуществу
1046
25
1105
74
1312
38
10,
57
11,7
0
12.5
0
5949
5,6
9
2066
3
18.6
9
2.1 Собственные
оборотные активы,
тыс. руб. (стр. 1300
– стр. 1100), в % к
собственному
капиталу
9289
4
1008
13
1168
29
88,
79
91,1
7
12.8
2
7919
8,5
3
1601
5
15.8
9
3. Заемный капитал
в % к
имуществу(стр.1400
+стр.1510)
5258
15
3239
07
4446
74
53,
14
34,2
7
42.3
7
-
2019
07
-
38,
40
1207
66
37.2
8
3.1. Долгосрочные
обязательства, тыс.
руб.(стр. 1400), в %
к заемному капиталу
4600
00
2011
00
3638
05
87,
48
62,0
9
81.8
1
-
2589
00
-
56,
28
1627
05
80.9
1
3.3 Кредиторская
задолженность, тыс.
руб. (стр. 1520), в %
к заемному капиталу
3589
63
5105
91
4734
85
68,
27
157,
63
106.
48
1516
27
42,
24
-
3710
5
-7.27
3.4 Прочие пассивы,
тыс. руб.(стр. 1530 )
101
18
93
-82
-
81,
58
75
401.
60
4. Просроченная
кредиторская
задолженность, тыс.
руб. (ф. № 5), в % к
кредиторской
задолженности
-
-
-
-
-
-
-
42
Таблица 13
Показатели финансовой устойчивости
43
Показатели
Экономическое содержание и
расчетная формула
2015
2016
2017
Коэффициент
независимости (К1)
Показывает, какая часть
имущества предприятия
сформирована за счет
собственных источников (стр.
1300 / стр. 1600)
0,11
0,12
0.12
Коэффициент
соотношения
заемного и
собственного
капитала (К2)
Показывает, сколько заемных
источников привлекало
предприятие на рубль
собственного капитала
(стр.1400+стр. 1500)/ стр.1300
8,45
7,55
7.00
Коэффициент
долгосрочного
привлечения средств
(К3)
Показывает долю источников,
привлекаемых на долгосрочной
основе в общей величине
источников (стр. 1300+стр.
1400)/ стр.1700
0,57
0,33
0.47
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала (К4)
Показывает долю собственного
капитала, вложенного в
оборотные активы (стр.1300 –
стр. 1100)/ стр. 1300
0,89
0,91
0.89
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами (К5)
Показывает долю оборотных
активов, обеспеченных
собственными оборотными
средствами (стр. 1300 - стр.
1100)/ стр. 1200
0,10
0,11
0.11
Коэффициент
реальной стоимости
основных средств
(К6)
Показывает долю основных
средств в стоимости имущества
предприятия (стр. 1150 /
стр.1600)
0,01
0,01
0.01
Коэффициент
реальной стоимости
средств производства
(К7)
Показывает долю основных и
материальных оборотных средств
в стоимости имущества
предприятия (стр. 1150+стр.
1210)/ стр.1600
0,53
0,53
0.46
Коэффициент
иммобилизации
заемного капитала
(К9)
Показывает, какая часть
заемного капитала вложена во
внеоборотные активы (стр. 1100 -
стр. 1300)/ (стр.1400 + стр.
1500)
-0,10
-0,12
-0,13
Коэффициент
срочности заемных
средств (К10)
Показывает долю долгосрочных
обязательств в общей величине
заемных источников стр. 1400 /
(стр. 1400 + стр. 1500)
0,52
0,24
0,40