45
Владимир Григорьевич.
Генеральный директор является лицом, уполномоченным на основе
единоначалия организовать всю работу НП ЗАО «Электромаш», действовать от
его имени, представлять НП ЗАО «Электромаш» во всех организациях.
Организационную структуру по управлению предприятием можно
представить в виде схемы (рис. 4):
Г е н е р а л ьн ы й д и р е кт о р
Т е х н и ч е с к о е
у п р а в л ен и е
К о м м е р ч ес к о е
у п р а в л ен и е
И н ж е н е р н о е
у п р а в л ен и е
У п р а в л е н и е
м ен е д ж м е н та
п р о г н о зи р о в ан и я
Ф и н а н с о в о -
эк о н о м и ч ес к о е
у п р а в л ен и е
Рисунок 4 - Организационная структура по управлениям (по
материалам компании)
Коммерческое управление реализует маркетинговую стратегию
предприятия, осуществляет заключение и сопровождение договоров с
поставщиками, формирует и ведет нормативную базу по труду (59 чел.):
– Генеральный директор – 1 чел.,
– ОП + Начальник ОП – 6 чел.,
– БМТС + Начальник УпС – 6 чел.,
– СКТБ + Директор СКБ + Зам.ТД – главный технолог – 32 чел.,
– БТОГ – 5 чел.,
– ТД – 5 чел.,
– Магазин «Феникс» – 4 чел.
Инженерное управление отвечает за работу станций гарантийного и
послегарантийного обслуживания (ОАСУ, ЭТЛ, УСК, ЭМС, ИЦиИС, ОГМетр,
Цех №11, Цех №12, Цех №13 – 54 чел.).
Финансово – экономическое управление занимается финансовой
46
отчетностью и предоставлением отчетов в соответствующие организации, а
также контролирует финансовые потоки завода, и распределяет их в
соответствии со стратегическим планом предприятия (ФО, ПЭО, Бухгалтерия –
38 чел.).
Управление менеджмента прогнозирования отвечает за научную
обоснованность выбранной стратегии управления и экономического развития
предприятия (СОТ, ОУП, ОПО, Бюро А и УРВ, БСт, С и СМК, Представитель
СМК, CC и АХВ – 20 чел.).
Техническое управление на предприятии берет на себя функции
технического контроля, приёмку изготовленной продукции на отсутствие
брака, на подлинность торговой марки и на соответствие требований, которые
предъявляет российское законодательство к подобным видам услуг (БВК,
Склад ТМЦ, Склад ГП, СО, АТУ, УТР, ОД и КТД, БВК, Цех №1, Цех №2, Цех
№4, Цех №5, Цех №9, Цех №10, Участок №20, ПДО, ЦЗЛ, Столовая - 435 чел.).
Подразделения и работники предприятия, выполняющие определенные
функции управления, образуют функциональную подсистему управления.
Функции управления деятельности предприятия реализуются подразделениями
аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в
экономические, организационные, социальные, психологические отношения
друг с другом.
2.3 Финансово-экономическое состояние НП ЗАО «Электромаш»
Реализация финансовой политики НП ЗАО «Электромаш»
осуществляется путем построения эффективной системы управления
финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей
предприятия.
Центральное положение в системе управления финансами занимает
управление ресурсами, включающее управление затратами, оборотными
средствами и товарной номенклатурой.
47
Проведение анализа финансового состояния предприятия – сложный и
трудоемкий процесс, требующий сравнения и сопоставления множества
возможных параметров. И в результате проведенного анализа показатели
реального финансового положения могут иметь приблизительный или даже
вероятностный характер.
Умение анализировать финансовую отчетность необходимо руководству
и специалистам предприятия прежде всего при определении собственной
финансовой стратегии.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина
прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует
предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Основные источники информации: «Отчет о прибылях и убытках»
(форма №2), «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3)
Конечный финансовый результат деятельности организации (прибыль
или убыток) складывается из финансового результата от:
– реализации продукции (работ, услуг);
– реализации основных средств и иных активов организации;
– доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму
расходов по этим операциям.
Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансовых
результатов. Прибыль – важнейший показатель эффективности работы
предприятия.
Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования,
осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения
материальных и социальных потребностей работников предприятия.
В качестве источников информации используются баланс, отчет о
финансовых результатах и их использовании, отчет по продукции.
Проведем анализ и оценку структуры доходов и расходов предприятия.
Структура доходов представлена в таблице 3.
48
Таблица 3
Показатели структуры доходов (руб.) (по материалам компании)
Показатели
2016 г
2017 г
Отклонение
Сумма, руб.
Стр-ра
в %
Сумма,
руб.
Стр-ра
в%
Абс., руб.
Отн.
в %
Доход (выручка)
реализации
98999463
96,80
112242394
92,10
+13242931
+13,38
Доходы по операциям с
долгосрочными и текущими
активами
2339348
2,29
9088310
7,46
+6748962
+288,50
Операционные доходы
118101
0,12
156391
0,13
+38290
+32,42
Внереализационные
доходы
810556
0,79
377561
0,31
-432995
-53,42
Черезвычайные доходы
-
-
-
-
-
-
Итого доходов
102267468
100
121864656
100
+19597188
+19,16
Из проведенного анализа доходов организации видно, что общая сумма
доходов в 2017 году увеличилась на 19597188 руб. или на 19,16%.
Это произошло в большей мере:
– из-за увеличения дохода от реализации на 13242931 руб. или на 13,38%;
– из-за увеличения доходов по операциям с текущими и долгосрочными
активами на 6748962 руб. или на 288,50%;
– из-за увеличения операционных доходов на 38290 руб. или на 32,42%;
– из-за уменьшения внереализационных доходов на 432995 руб. или на
53,42%.
Структура расходов представлена в таблице 4.
Таблица 4
Показатели структуры расходов (руб.) (по материалам компании)
Показатели
2016 г
2017 г
Отклонение
Сумма,
руб.
Стр-ра
в %
Сумма,
руб.
Стр-ра
в%
Абс., руб.
Отн.,
в %
Себестоимость
реализованной продукции
86460029
80,96
98574899
79,53
+12114870
+14,00
Коммерческие расходы
1962819
1,84
2062667
1,66
+99848
+5,09
Общие и административные
расходы
-
-
-
-
-
-
Акцизы
-
-
-
-
-
-
Расходы по операциям с
долгострочными и текущими
активами
1321614
1,23
3455634
2,79
+2134020
+161,4
49
Таблица 4 (окончание)
Операционные расходы
206951
0,19
307092
0,25
+100141
+48,39
Внереализациооные
расходы
501735
0,49
1942490
1,57
+1440755
+287,1
Черезвычайные расходы
-
-
-
-
-
-
Налог на доходы и иные
аналогичные обязательные
платежи
16335031
15,29
17607634
14,20
+1272603
+7,79
На НП ЗАО «Электромаш» расходы в 2017 году по сравнению с 2016
годом увеличились на 17162237 руб. или на 16,07%.
Данное увеличение произошло из-за:
– увеличения себестоимости реализованной продукции на 12114870 руб.
или на 14%;
– увеличения коммерческих расходов на 99848 руб. или на 5,09%;
– увеличения расходов по операциям с долгосрочными и текущими
активами на 2134020 руб. или на 161,47%;
– увеличения операционных расходов на 100141 руб. или на 48,39%;
– увеличения внереализационных расходов на 1440755 руб. или на
287,15%;
– увеличения налогов на доходы и иные аналогичные обязательные
платежи на 1272603 руб. или на 7,79%.
Источниками информации для анализа себестоимости являются: отчет о
затратах на производство, отчет о себестоимости продукции, статистическая
отчетность Форма 1-П, главная книга, сводные ведомости учета затрат на
производство. Рассмотрим производительность труда (табл. 5).
Таблица 5
Показатели выработки продукции (по материалам компании)
Показатели
2016
2017
Отклонения
абсолютные
относительные
Валовая продукция, тыс. руб.
159463
177691
+18228
+22,01
Среднесписочная численность,
чел.
625
606
-19
-3,04
Среднегодовая выработка,
тыс. руб.
255,14
293,22
+38,08
+14,92
50
По результатам проведенного факторного анализа видим, что
среднегодовая выработка увеличилась в отчетном периоде по сравнению с
предыдущим на 62,4 тыс. руб., это произошло за счет увеличения валовой
продукции на 18228 тыс. руб., следовательно, среднегодовая выработка
увеличилась за счет этого на 20,9 тыс. руб., а так же за счет уменьшения
среднесписочной численности на 147 человека, следовательно, среднегодовая
выработка увеличилась на 41,5 тыс. руб. Динамику показателей расходов и
доходов организации можно увидеть в таблице 6.
Таблица 6
Показатели расходов и доходов организации (руб.) (по материалам
компании)
Показатели
2016 г
2017 г
Абс.
отклонение
Отн.
отклонение
Доходы, руб.
102267468
121864656
+19597188
+19,16
Расходы, руб.
90453148
106342782
+15889634
+17,57
Прибыль до налогообложения,
руб.
11814320
15521875
+3707555
+31,38
Выручка от продаж, руб.
98999463
112242394
+13242931
+13,38
Рентабельность расходов, %
13,06
14,60
+1,54
+11,79
Рентабельность доходов, %
11,55
12,74
+1,19
+10,30
Рентабельность продаж, %
11,93
13,83
+1,90
+15,93
Выручка от продаж на 1 руб.
доходов, руб.
0,97
0,92
-0,05
-5,15
Доходы на 1 руб. расходов,
руб.
1,13
1,15
+0,02
+1,77
На основании данной таблицы проведем факторный анализ
рентабельности расходов.
Рентабельность расходов = Рентабельность продаж х Оборачиваемость
доходов х Доходы на 1 руб. расходов.
Рентабельность расходов в 2017 году по сравнению с 2016 годом
увеличилась на 1,54 %.
Это произошло из-за:
– увеличения рентабельности продаж на 1,90% - рентабельность расходов
увеличилась на 2,08%;
– уменьшения оборачиваемости доходов на 0,05руб.- рентабельность
расходов уменьшилась на 0,78%;
51
– увеличения доходов на 1 руб. расходов на 0,02 руб.- рентабельность
расходов увеличилась на 0,25%.
2.4 Анализ системы стимулирования персонала НП ЗАО «Электромаш»
Деятельность руководства НП ЗАО «Электромаш» направлена на
достижение стратегических целей предприятия через обеспечение завода
высококвалифицированным персоналом, мотивированным к эффективному
труду по производству качественной продукции для потребителей. На
предприятии разработаны и функционируют более 100 стандартов, а также
более 150 нормативных положений, инструкций, методических указаний по
оплате и стимулированию труда работников, организации работы в
производственных цехах и подразделениях социальной сферы.
Стимулирование персонала НП ЗАО «Электромаш» осуществляется
через следующие направления:
– организация работы по обеспечению набора, отбора, ротации,
расстановки, изучения и использования рабочих кадров и специалистов,
участие в формировании стабильного коллектива, создание кадрового резерва и
работа с ним;
– разработка текущих и перспективных планов комплектования
предприятия кадрами с учетом изменения внешней и внутренней среды
предприятия;
– анализ состава, деловых и других качеств специалистов предприятия с
целью их рациональной расстановки, подбора кадров на замещение
должностей, входящих в номенклатуры руководителя предприятия;
– представление руководству предприятия предложения по улучшению
расстановки и использованию рабочих кадров;
– подготовка и систематизация материалов на работников при
собеседовании и реализации совместно с соответствующими подразделениями
предприятия решений аттестационной комиссии;
52
– оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии
с трудовым кодексом ПМР;
– изучение текучести движения кадров, причин текучести кадров,
разработка мероприятий по их устранению;
– принятие мер по трудоустройству высвобождающихся специалистов;
– осуществление систематического контроля и инструктажа работников
по учету кадров;
– проведение аттестации, обучение, повышение квалификации.
Реализация всех задач отдела управления персоналом происходит
посредством следующих механизмов:
– МП-18.01 «Подбор кадров и прием на работу»;
– МИ-18.01 «Развитие персонала»;
– положения о подразделениях, должностные инструкции работников,
штатные расписания;
– нормы труда, обслуживания, управляемости;
– договора о сотрудничестве с учебными заведениями;
– программы подготовки рабочих и специалистов;
– положение о формировании и развитии кадрового резерва;
– система показателей оценки результатов труда;
– социальный пакет;
– коллективный договор;
– корпоративные и региональные СМИ.
Свою деятельность все работники подразделений по управлению
персоналом осуществляют на основании должностных инструкций.
Гендерный состав ЗАО «Электромаш» представлен в таблице 7.
Как мы видим из таблицы, большинство работников завода составляют
мужчины - 81,1 %, что в принципе обусловлено спецификой предприятия, а
число женщин в кадровом составе ЗАО «Электромаш» в 2017 году составляет-
18,9%. На протяжении трех лет происходит постоянное снижение численности
персонала, что обусловлено рядом объективных причин.
53
Таблица 7
Гендерный состав ЗАО «Электромаш», чел. [57]
Категория персонала
2015 год
2016 год
2017 год
Женщины
Управленческий персонал
34
30
30
Специалисты
36
36
34
Рабочие
54
54
50
Всего женщин
124
120
114
Мужчины
Управленческий персонал
58
57
56
Специалисты
86
82
79
Рабочие
357
356
348
Служашие
10
10
9
Всего мужчин
511
505
492
Всего персонала
635
625
606
Ежемесячно до 25 числа структурные подразделения предоставляют в
ОУП заявку на подбор персонала на следующий месяц, подписанную
руководителем структурного подразделения и руководителем по
функциональному направлению.
Образовательный и возрастной состав НП ЗАО «Электромаш»
представлен в таблице 8.
Таблица 8
Категории служащих по образовательному и возрастному составу
НП ЗАО «Электромаш» [57]
№
ИТР
Руководители
Специалисты
Служащие
Возраст
Кол-во
чел.
Возраст
Кол-во
чел.
Возраст
Кол-во
чел.
Возраст
Кол-во
чел.
1
Высшее
21-60
147
21-60
63
21-60
81
31-40
3
2
Незаконченное высшее
21-30
1
-
0
21-30
1
-
0
3
Профессиональное техническое со средним образованием
21-60
8
31-60
4
21-50
3
41-50
1
4
Среднее общее
51-60
7
51-60
4
51-60
2
51-60
1
5
Средне специальное
21-60
45
21-60
15
21-60
26
21-50
4
Согласно данным таблицы из работников с высшим образованием 55,1%
составляют специалисты, 72,4% руководителей, в целом 48,5% персонала
54
предприятия. Самая возрастная группа (51-60 л.) это работники с средним
образованием.
Анализ данных диаграммы (рис. 5) указывает на то, что 34,3 %
работников предприятия составляют инженерно- технический персонал, из них
70,7 % это работники с высшим образованием, 21,6% со средним специальным
образованием и 3,8 % - это работники с профессионально-техническим
образованием.
0
20
40
60
80
100
120
140
160
1
В ы с ш е е
Н е з а к о н ч е н н о е в ы с ш е е
П р о ф е с с и о н а л ь н о е
те х н и ч е с к о е с о с р е д н и м
о б р а з о в а н и е м
С р е д н е е о б щ е е
С р е д н е с п е ц и а л ь н о е
Рисунок 5 - Состав служащих по образовательному уровню НП ЗАО
«Электромаш» [57]
Рабочие - это лица, занятые в процессе производства продукции, или те,
которые обслуживают этот процесс (уход за оборудованием, транспортировки
изделий, подачи материалов до рабочего места и т. д.).
Сдельная заработная плата устанавливается в зависимости от количества
и качества затраченного труда. Повременная заработная плата устанавливается
в зависимости от времени работы рабочего и его квалификации.
При сдельных системах оплаты труда доход работника определяется
умножением расценки на объем произведенной продукции.
Расценка - это произведение часовой тарифной ставки, соответствующей
разряду сложности выполняемой технологической операции или работы, на
норму времени. Рассмотрим образовательный и возрастной состав рабочих
повременщиков и сдельщиков НП ЗАО «Электромаш» (табл. 9).