39
активные и компетентные сотрудники по установке пластиковых
окон, остеклению балконов и остеклению лоджий.
В своей деятельности ООО «Витлан» руководствуется стандартом
ГОСТ 30971-2002 швы монтажные узлов примыканий оконных блоков к
стеновым проемам. Конструктивные возможности представленных
Витланных систем практически не ограничены, что позволяет претворять в
жизнь любые дизайнерские и цветовые решения. Это важно для жителей
нестандартных серий домов и коттеджных поселков.
Миссия Компании состоит в том, чтобы создавать и поставлять
качественные продукцию и услуги на рынке светопрозрачных конструкций,
которые помогут создать уют в мире людей, а также будут обеспечивать
создание благоприятной атмосферы в быту каждого человека.
1. Обеспечение гарантий того, что поставляемая продукция не
отнимает сил, ресурсов и времени в процессе всего срока её эксплуатации;
является качественной и надежной, удобной и простой в использовании.
2. Обеспечение гарантий того, что предлагаемый Компанией сервис
будет оцениваться потребителями как высочайший и профессиональный, а
также будет являться основой для постоянного повышения эффективности
работы.
3. Достижение максимально эффективного уровня сотрудничества с
внешними (клиенты, партнеры) и внутренними заказчиками; объединение их
ресурсов и талантов, обеспечивающее развитие Компании, создание и
сохранение рабочих мест; а также, устойчивый рост потребительского спроса
на рынке светопрозрачных конструкций, позволяющий Компании в
долгосрочной перспективе сохранять лидирующие позиции.
Штат ООО «Витлан» состоит из следующих должностных лиц:
директора, заместителя директора, менеджера, главного бухгалтера,
бухгалтера, начальника отдела продаж, экспедитора и продавцов-
консультантов (см. рис. 4). Организационная структура ООО «Витлан»
построена по линейно-функциональному принципу, в связи с этим в ней
40
выделены линейные и функциональные подразделения. Во главе
предприятия находится директор, непосредственно которому подчиняются
заместитель директора, главный бухгалтер, старший продавец. Заместителю
директора подчиняются отдел продаж, отдел монтажа и сервиса, менеджер,
склад.
Рис. 4. Структура управления ООО «Витлан»
Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отражение на счетах
бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных
операций, формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском
учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности
предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости,
обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления
документов и др. Бухгалтерия починяется главному бухгалтеру,
функциональные обязанности которой заключаются в ведении расчетов с
поставщиками, с сотрудниками компании – начисление и выдача заработной
Генеральный
директор
Главный
бухгалтер
бухгалтерия
Заместитель
директора
Склад
менеджер
Отдел продаж
Отдел контроля
качества
старший
продавец
продавцы-
консультанты
41
платы, налоговая отчетность, калькуляция и т. д.
Отдел продаж является структурным подразделением предприятия и
включает начальника отдела продаж, специалиста по маркетингу, старшего
мерчендайзера и мерчендайзеров. Работники отдела продаж занимаются
реализацией товаров, осуществляют поиск клиентов, заключают договора на
поставку товаров.
Отдел контроля качества отвечает за качество поставляемого товара.
Склад осуществляет прием, складирование и хранение товаров,
приготовленных для перепродажи.
Экспедитор организует доставку груза, его перегрузку, хранение товара.
Во всех операциях по организации в торговом предприятии торгово-
оперативных процессов и управлению ими с целью достижения высокой
экономической эффективности значительную роль играет деятельность по
формированию ассортимента. Товарный ассортимент в Компании
формируют в зависимости от спроса на различные виды товаров.
В таблице 2 отражены кадровые показатели за 2013 год по количеству
мужчин и женщин в процентном соотношении. На долю численности
управленческого персонала приходится 10% старше 50 лет (директор ООО
«Витлан») и 90% среди работников предприятия (из них 80% - мужчины и
20% женщины).
Таблица 2
Анализ кадровых показателей ООО «Витлан» в 2016 году, (%)
Возраст
персонала
Доля
работни
ков, %
Среди работников
предприятия
Среди
управленческого
персонала
Всег
о
мужчи
ны
женщины
Всег
о
мужчи
ны
женщины
%
%
%
%
%
%
Старше 50
лет
15
90
80
20
10
100
0
От 40 до 49
23
90
85
15
10
100
0
От 30 до 39
37
10
65
35
10
100
0
От 20 до 29
25
100
90
10
0
0
0
42
Также 10% работников от 40 до 49 лет среди управленческого
персонала (директор по обеспечению качества), 90% среди работников
предприятия, из которых 85% - мужчины, а 15% - женщины.
Кроме того, 10% работников от 30 до 39 лет среди управленческого
персонала (мастер ООО «Витлан»), остальные 90% - работники (65% -
мужчин и 35% - женщин).
Среди сотрудников предприятия от 20 до 29 лет большую долю
составляет мужчины – 90%, 10% - женщины.
Как видно из таблицы 2.1.2, средний возраст работника предприятия –
37 лет. Это хороший показатель, и если предприятие не изменит политику
при наборе кадров, то и через несколько лет у предприятия не будет
серьезных проблем в связи со старением кадров. В 2016 году численность
предприятия ООО «Витлан» уменьшилась до 35 работников, из них: 9
человек в возрасте до 30 лет, в возрасте от 30 до 39 лет - 13, в возрасте от 40
лет до 49 - 8 человек. В изменениях возрастного состава за последние два
года можно отметить незначительные колебания численности работников по
каждой категории в сторону уменьшения. За период времени 2014 - 2016 гг.
численность возросла по категориям «от 30 до 39 лет» и «от 40 до 49 лет» на
14% -18% (см. табл. 3).
Таблица 3
Динамика возрастного состава ООО «Витлан» (чел.)
Год
от 20 до 29
лет
от 30 до
39 лет
от 40 до
49 лет
старше 50
лет
Всего
2014
15
11
6
8
40
2015
14
12
8
8
42
2016
9
13
8
5
35
Таким образом, большую долю в численности занимают мужчины,
которые задействованы, непосредственно в изготовлении балконных
конструкций и услуг по доставке и установке окон.
Для характеристики деятельности ООО «Витлан» необходимо
проанализировать основные технико-экономические показатели
(Приложение 3).
43
Для получения более полного представления о деятельности
организации ООО «Витлан», его возможностях и положении дел, автором
проводилась оценка его основных технико-экономических показателей из
данных отчетности «Отчет о финансовых результатах», баланса.
По данным Приложения 3 в 2015 году организации наблюдается
тенденция уменьшения объемов реализации. В 2014 г. по сравнению с 2013 г.
рост объемов составил 22,08%. В 2015 г. объем уменьшился на 22%
относительно 2014 г., что отрицательно сказалось на всех показателях
деятельности предприятия.
Себестоимость продаж наоборот растет год от года. В 2014 г. она
увеличилась на 29,22% по сравнению с 2013 г., а в 2015 г. наблюдается ее
дальнейший рост на 31,40% к 2014 г.
Прибыль от продаж в 2014 г. снизилась на 90,21% по сравнению с 2013
г. за счет увеличения выручки, а в 2015 г. сравнительно с 2014 г. наблюдается
уменьшение суммы прибыли от реализации на 9815,00 тыс. руб. или более,
чем в 100 раз за счет превышения темпов роста себестоимости реализации
продукции над темпами роста выручки в 2015 году.
Стоимость основных средств на предприятии в 2014 г. увеличилась на
100,00% относительно 2013 г. В 2015 г. их стоимость выросла на 8,33% или
на относительно 2014 г. Рост стоимости в 2014 году обусловлен
приобретением предприятием новых объектов основных средств. Показатель
амортизация отдачи снизился в 2014 г. относительно 2013 г. на 38%, так как
торговое оборудование не было использовано, а в 2015 г. относительно 2014
г. после передачи в эксплуатацию оборудования, темпы роста по показателю
увеличились на 10%. Показатель фондоотдачи уменьшился в 2015 г. по
сравнению с 2014 г. аналогично показателю амортизация отдачи. В 2014 г.
увеличилась сумма начисленной амортизации на 100% относительно 2013 г.,
а в 2015 г. сумма амортизации возросла еще на 8,33% по сравнению с 2014 г.
в связи с ростом стоимости основных средств.
44
В 2014 году наблюдается замедление темпов оборачиваемости
оборотных средств на 26,73%, а в 2015 году снижение составило 5,79%. Это
свидетельствует о наметившейся тенденции замедления оборачиваемости
оборотных средств и некотором снижении эффективности их использования
на предприятии, так как наблюдается рост оборотных средств предприятии,
то есть наличие излишнего товарного запаса на складах. В 2015 г. в
организации увеличилась стоимость оборотных средств на 66,67% по
сравнению с 2014 г. В 2014 г. их стоимость увеличилась относительно 2013 г.
на 40%. Увеличение оборотных средств происходит в основном за счет
увеличения краткосрочной дебиторской задолженности и материальных
ценностей.
Наблюдается ежегодный рост фонда оплаты труда в ООО «Витлан» за
счет уменьшения численности работников. В 2014 г. он возрос на 2,26% к
2013 г., а в 2015 г. – на 22,43%. По причине роста уровня зарплаты
наблюдался рост уровня производительности труда в 2014 году по
сравнению с 2013 годом на 22,08%. Но в 2015 году по сравнению с 2014
годом, снижение темпов роста составило 60%. Это отрицательная тенденция
связана с нехваткой рабочих на предприятии, занимающихся монтажом
пластиковых конструкций.
Рентабельность продаж в 2014 году снизилась на 91,97%, по сравнению
с 2013 годом, так как прибыль от продаж уменьшилась на 90,21%. В 2015
году наблюдается тенденция уменьшения прибыли от продаж, а,
следовательно, и рентабельности продаж.
Таким образом, трудовые ресурсы в изучаемый период использовались
в организации ООО «Витлан» не достаточно эффективно, не смотря на
повышенный уровень оплаты труда.
Уровень рентабельности продаж вырос в 2014 году за счет
использования нового торгового оборудования и основных средств, а именно
автомобиля для перевозки и доставки товара. Это происходит за счет
45
ежегодного увеличения прибыли от продаж. Но в 2015 году рентабельность
снизилась почти в 200 раз.
Анализ основных технико-экономических показателей показал, что
деятельность ООО «Витлан» успешна на протяжении периода 2014 года, так
как в организации достаточно эффективно использовались основные и
оборотные средства, его трудовые ресурсы, увеличилась рентабельность
продаж, но в 2015 году его деятельность была нарушена не достаточно
эффективным использованием рабочей силы, кроме того, возросли цены на
материалы для монтажа конструкций.
В таблице Приложения 4 проведен вертикальный и горизонтальный
анализ баланса ООО «Витлан», сформированный на основе бухгалтерского
баланса.
Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как
положительный момент финансовой устойчивости организации увеличение
доли капитала и резервов (собственных источников) на 27,27% в 2014 году,
на 100,00% в 2015 году. Отрицательным моментом также является
увеличение краткосрочных обязательств на 1800 тысяч рублей или на 68,57%
в 2014 году, на 650 тысяч рублей или на 14,69%.
Получается, что структура заемных средств в течение отчетного
периода претерпела ряд изменений. Так сумма всех заемных средств на
начало 2013 года составила 2625 тысяч рублей, а на конец 4425 тысяч рублей,
что больше на 1800 тысяч рублей.
Вертикальный анализ баланса позволяет сделать следующее
заключение: доля собственного капитала увеличилась на 22,22 процентного
пункта в 2014 году и на 84,85 в 2015 году, что оказало положительное
влияние на структуру баланса. На заемный капитал в исследуемой
организации приходится 14,69% к концу 2015 года, и это на 53,88
процентного пункта меньше, чем в начале 2015 года. Доля заемного капитала
снизилась в основном за счет уменьшения кредиторской задолженности. В
целом же капитал ООО «Витлан» в 2015 году сформировался за счет
46
собственных источников на 5,67% и на 94,33%, аналогично предыдущим
периодам.
Горизонтальный (временной) анализ – позволяет выявить тенденцию
изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить
базисные темпы роста (прироста). Проанализируем изменение показателей
по предприятию в денежном выражении без учета инфляционных процессов
(см. приложение 2).
Проведенный горизонтальный анализ баланса показывает, что, в общем,
все активы организации по сравнению с первым январем 2014 года в 2014
году увеличились на 17,21%. Данное увеличение было вызвано ростом
запасов и готовой продукции на складах, а также краткосрочной дебиторской
задолженности. В структуре оборотных активов наблюдались значительные
изменения:
- запасы по приобретенным ценностям увеличились в конце 2015 года
на 12%, в то время как в 2014 году произошло увеличение на 66,67%;
- сумма краткосрочной дебиторской задолженности на конец 2015 года
снизилась на 14,69%, но в 2014 году по данной статье баланса произошло
увеличение 68,57%, что могло оказать отрицательное влияние на структуру
баланса в целом;
- сумма денежных средств ООО «Витлан» увеличивалась ежегодно на
100% и 95%.
Из анализа можно сделать вывод, что рост оборотных активов оказал
отрицательное влияние на структуру баланса в 2014 и 2015 годах.
Структура пассивной части баланса на 01.01.2014 года по сравнению с
началом 2013 года характеризуется снижением по следующим статьям
пассива баланса:
- задолженность перед персоналом организации – на 01.01.2013
составляла 25 тысяч рублей, но в последующие периоды произошло
снижение, что является положительным моментом;
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами –
47
на 15% увеличилась в 2014 году, что составило 3 тысяч рублей, на 4% - в
2015 году, т.е. на 1 тыс. рублей;
- задолженность перед прочими кредиторами в среднем увеличивалась
на 9% ежегодно.
Одним из главных показателей экономической характеристики
предприятия является анализ размера оказанных услуг. В таблице 2.1.4
проведен анализ объема оказанных предприятием услуг за 2013 – 2015 г.
Цель анализа - рассмотреть увеличение либо уменьшение объема услуг
в стоимостном и процентном выражении для дальнейшего анализа
ассортимента услуг.
Объем оказанных услуг ООО «Витлан» приведен в таблице 4.
Таблица 4
Объем оказанных услуг ООО «Витлан»
Продукция
Объем производства,
тыс. руб.
Отклонение
2014/2013
Отклонение
2015/2014
2013
г.
2014 г.
2015 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Изготовлени
е окон
5931,
9
6870,53
4340,4
938,63
115,8
2
-
2530,1
3
63,17
Изготовлени
е балконных
лоджий
7757,
1
10027,2
6
7089,3
2
2270,1
6
129,2
7
-
2937,9
4
70,70
Услуги
1521
1671,21
3038,2
8
150,21
109,8
8
1367,0
7
181,8
0
Итого
15210
18569
14468
3359,0
0
122,0
8
-
4101,0
0
77,91
Объем изготовления оконной продукции в 2014 году увеличился на
938,63 тыс. руб. или на 15,82%, изготовление балконных лоджий в 2015 году
снизилось на 2937,94 тыс. руб. или на 30%, также вырос объем оказанных
услуг (отделка откосов, подоконники) на 1367,07 тыс. руб. или на 81,80%. В
целом в 2015 году произошло уменьшение выручки на 4101 тыс. руб. или на
22,09%.
На рисунке 5 представлена динамика выручки от реализации за 2013-
2015 гг.
49
составило 51 и 54%. На втором месте стоит изготовление окон – это 39 и 37%,
но в 2015 году удельный вес по данным наименованиям снизился и составил
49% и 30%. Но в 2015 году предприятие ООО «Витлан» получило доход за
счет услуг, удельный вес которых составил 21%.
Таким образом, анализ подтверждает ухудшение финансового
состояния ООО «Витлан» на конец 2015 года, его деятельность была
нарушена не достаточно эффективным использованием рабочей силы, кроме
того, возросли цены на материалы для монтажа конструкций. ООО «Витлан»
не смогло добиться в 2015 году наилучшего финансового положения, по
причине возникновения риска падения спроса на продукцию.
2.2 Анализ системы управления рисками
в компании ООО «Витлан»
Комплексная система управления рисками в компании ООО «Витлан»,
определяющая основные элементы системы менеджмента рисков,
предусматривает следующие подсистемы или процедуры, входящие в
процесс управления рисками компании ООО «Витлан»:
1. Планирование управления рисками - выбор подходов и
планирование деятельности по управлению рисками проекта. Данная
подсистема должна функционировать в рамках выбранного инновационного
проекта, цель которого обеспечить ООО «Витлан» наиболее выгодное
положение в конкурентной среде посредством инноваций.
2. Управление рисками - это процессы, связанные с идентификацией,
анализом рисков и принятием решений, которые включают максимизацию
положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления
рисковых событий.
Идентификация рисков - определение рисков, способных повлиять на
проект, и документирование их характеристик.
Оценка рисков, которая показывает связь системы менеджмента
качества с системами управления экологической и промышленной
безопасностью. Она разработана на основе методических рекомендаций по
проведению анализа риска опасных производственных объектов,