49
Неравномерность изменения дохода от реализации и товарной продукции
объясняется спецификой судостроительного производства: выработка за
отчетный период может быть довольно велика – допустим, техническая
готовность судна на конец 2013 г. составит 90% (фактически 90% стоимости
войдут в категорию «объем товарной продукции»), а остальные 10%
трудоемкости (объема производства) предприятие освоило в 2014 г. – в этом
случае все 100% стоимости по принципу признания дохода войдут в категорию
«выручка от реализации».
Для более углубленного анализа динамики товарной и
реализованной продукции необходимо рассчитать среднегодовые темпы роста
(прироста) производства и реализации продукции. Для этого необходимо
рассчитать цепные темпы роста производства и реализации продукции и услуг,
результаты расчета которых представлены в табл. 3.
Таблица 3
Базисные и цепные темпы роста объемов производства и
реализации продукции и услуг
Годы
Объем
производства
товарной
продукции,
тыс. руб.
Темпы роста, %
Объем
реализованной
продукции,
тыс. руб.
Темпы роста, %
базисные
цепные
базисные
цепные
2013
788 964
100
100
800 424
100
100
2014
818 724
103,77
103,77
937 851
117,17
117,17
2015
800 734
101,49
97,80
854 253
106,73
91,09
На основе данных, рассчитанных в табл. 3, следует рассчитать среднегодовой
темп роста и прироста производства и реализации продукции.
Среднегодовой темп роста производства товарной продукции и услуг
составит:
%7,100007,10,978038,11,000Т
2
ТП
Тогда темп прироста производства продукции и услуг составит +0,7 %.
Среднегодовой темп роста реализации продукции и услуг составит:
%8,111118,1911,0172,11,000Т
2
РП
Темп прироста реализации продукции и услуг составит + 11,8 %.
50
Таким образом, анализ динамики производства и реализации продукции и
услуг показал, что за анализируемый период наблюдается увеличение объемов
производства продукции в среднем на 0,7 %. Объем реализации продукции и услуг
за анализируемый период увеличился в среднем на 11,8 %.
Большое значение при анализе производства и реализации продукции и услуг
имеет ассортимент (номенклатура) и структура производства продукции. При
формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно
учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее
эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических,
финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Из года в год завод
расширяет номенклатуру выпускаемой продукции и оказываемых услуг.
Своевременное обновление ассортимента продукции (услуг) с учетом
изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой
активности предприятия и его конкурентоспособности. Цель анализа – выработка
рекомендаций по изменению ассортимента и структуры продукции на предстоящий
период с учетом потребностей рынка и возможностей предприятия.
Помимо основной деятельности ежегодно проводились работы по обработке
металлических изделий (порезка, гибка, оцинковка), изготавливалась продукция для
нефтегазового комплекса (вальцованные детали для ремонта, технологические
емкости, модули для временного пребывания персонала), изготавливалась
мебельная продукция, выполнялся ряд других работ по различным направлениям.
Данные об изменении ассортимента товарной продукции ООО
«Судостроительный завод «Залив» за 2013-2015 гг. представлены в табл. 4.
Основными видами продукции на анализируемом предприятии является
производство судов и судоремонт
51
Таблица 4
Динамика товарной продукции ООО «Судостроительный завод «Залив» за 2013 – 2015 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
Годы
Абсолютное отклонение
(+/-), тыс. руб.
Относительное отклонение,
%
2013
2014
2015
2014 г.
от
2013 г.
2015 г. от
2014 г.
2015 г. от
2013 г.
2014 г.
к
2013 г.
2015 г.
к
2014 г.
2015 г. к
2013 г.
Суда (грузовые, негрузовые,
предназначенные на слом)
741 756
770 340
724 014
28 584
-46 326
-17 742
103,85
93,99
97,61
Услуги по ремонту и
техническому обслуживанию
судов
33 690
28 671
63 009
-5 019
34 338
29 319
85,10
219,77
187,03
Услуги по установке и
монтажу насосов и
компрессоров
36
-
147
-36
147
111
-
-
408,33
Услуги по установке и
монтажу контрольного
оборудования для
технологических процессов
-
-
21
-
21
21
-
-
-
Трансформаторы другие
мощностью больше 16кВ·А
36
-
171
-36
171
135
-
-
475,00
Обработка металла
1 179
1 005
3 294
-174
2 289
2 115
85,24
327,76
279,39
Услуги по обработке металла
другим способом
4 227
5 064
7 299
837
2 235
3 072
119,80
144,14
172,68
Углеродные ацикличные
ненасыщенные (ацетилен)
276
198
1 170
-78
972
894
71,74
590,91
423,91
Конструкции другие , части
конструкций из черных
металлов
6 525
12 414
1 254
5 889
-11 160
-5 271
190,25
10,10
19,22
Изготовление мебели и
других столярных изделий
600
393
289
-207
-104
-311
65,50
73,54
48,17
Материалы и изделия
текстильные другие
639
639
66
-
-573
-573
100,00
10,33
10,33
Всего
788 964
818 724
800 734
29 760
-17 990
11 770
103,77
97,80
101,49
52
Таблица 5
Структура товарной продукции ООО «Судостроительный завод «Залив» за 2013 – 2015 гг. , тыс. руб.
Наименование показателя
Годы
Удельный вес, %
Изменение удельного веса, %
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014 г. от
2013 г.
2015 г. от
2014 г.
2015 г. от
2013 г.
Суда (грузовые, негрузовые,
предназначенные на слом)
741 756
770 340
724 014
94,02
94,09
90,42
0,07
-3,67
-3,60
Услуги по ремонту и
техническому обслуживанию
судов
33 690
28 671
63 009
4,27
3,50
7,87
-0,77
4,37
3,60
Услуги по установке и
монтажу насосов и
компрессоров
36
-
147
0,005
-
0,02
-0,005
0,018
0,014
Услуги по установке и
монтажу контрольного
оборудования для
технологических процессов
-
-
21
-
-
0,003
-
0,003
0,003
Трансформаторы другие
мощностью больше 16кВ·А
36
-
171
0,005
-
0,02
-
0,02
0,02
Обработка металла
1 179
1 005
3 294
0,15
0,12
0,41
-0,03
0,29
0,26
Услуги по обработке металла
другим способом
4 227
5 064
7 299
0,54
0,62
0,91
0,08
0,29
0,38
Углеродные ацикличные
ненасыщенные (ацетилен)
276
198
1 170
0,03
0,02
0,15
-0,01
0,12
0,11
Конструкции другие , части
конструкций из черных
металлов
6 525
12 414
1 254
0,83
1,52
0,16
0,69
-1,36
-0,67
Изготовление мебели и
других столярных изделий
600
393
289
0,08
0,05
0,04
-0,03
-0,01
-0,04
Материалы и изделия
текстильные другие
639
639
66
0,08
0,08
0,01
0,00
-0,07
-0,07
Всего
788 964
818 724
800 734
100
100
100
-
-
-
53
Общее изменение за 2013-2015 гг. по данным видам работ составило -
17 742 тыс. руб. и +29 319 тыс. руб. соответственно.
Значительное увеличение произошло в обработке металла + 5 187 тыс.
руб. в 2015 г. по отношению к 2013 г.Анализ структуры производимой
продукции и оказываемых услуг показал, что в среднем 92 % в структуре
товарной продукции завода занимает судостроение. В 2015 г. удельный вес
данного вида продукции составил 90,42%. Доля услуг по ремонту и
техническому обслуживанию судов в 2013 г. составила 4,27 %, а в 2015 г.
увеличилась до 7,87 %. Остальные виды выпускаемой продукции и оказываемых
услуг занимают незначительную долю в общей структуре товарной продукции
предприятия и не претерпели значительных изменений за анализируемый
период.
Производственные мощности ООО «Судостроительный завод «Залив» в
части судостроения и судоремонта по состоянию на конец 2015 г. используются
только на 40-50%, также имеется большой запас производственных мощностей
в производстве металлоконструкций [24].
Таким образом, инвестиционная стратегия предприятия должна быть
направлена на увеличение объема производства и расширение номенклатуры.
Для этого необходимо привлечение инвестиционного капитала в виде
человеческих ресурсов, материальных запасов как в основной, так и
дополнительные виды деятельности завода, что позволит занять заводу свою
нишу на рынке судостроения и судоремонта.
2.3 Обеспеченность предприятия инвестиционными ресурсами и
эффективность их использования
Одним из основных средств для осуществления какой-либо деятельности
предприятия является наличие необходимого капитала или инвестиционного
ресурса. В качестве альтернативы вложения капитала могут быть создаваемые и
модернизируемые основные фонды во всех отраслях народного хозяйства,
ценные бумаги и целевые денежные вклады, научно-техническая продукция,
объекты собственности, а также имущественные права и права на
интеллектуальную продукцию.
54
Надо отметить, что капитал предприятия представляет сложный
структурированный объект. Структура капитала определяется соотношением
собственных и заемных средств, а также условно постоянными и условно
переменными затратами на производство продукции. Оценка структуры
капитала производится по его источникам. При этом основу инвестирования в
основной капитал составляют собственные средства предприятий и заемные
средства, включающие в себя кредиты банков, эмиссию ценных бумаг, заемные
средства других компаний и средства государственного бюджета.
Внеоборотные активы являются тем инструментом, который дает
возможность предприятию осуществлять производственную деятельность,
совершая многократные обороты оборотных активов. К внеоборотным активам
относятся основные средства (здания, сооружения, оборудование и т. п.),
нематериальные активы (программное обеспечение, зарегистрированные
товарные знаки, права на использование изобретений и т. п.), долгосрочные
финансовые вложения и др.
Внеоборотные активы являются одной из важнейших экономических
категорий деятельности предприятий или основной капитал, которые можно
охарактеризовать как вложение средств с долгосрочной целью в недвижимость,
облигации, акции, запасы полезных ископаемых, собственные предприятия и т.д.
Анализ внеоборотных активов предприятия проводится в целях изучения
динамики общего их объема и состава, степени их годности, интенсивности
обновления и эффективности использования.
Динамика стоимости необоротных активов на конец года ООО
«Судостроительный завод «Залив» показана в табл. 6.
На конец анализируемого периода стоимость всех необоротных активов
составила 851 082 тыс. руб., что меньше данного показателя в 2013 г. на 46 125
тыс. руб. Больше всего уменьшились в стоимости основные средства (-68 076
тыс. руб. или 91,8 %). Стоимость нематериальных активов наоборот увеличилась
за три года на 21 951 тыс. руб. В 2014 г. наблюдается значительное увеличение
55
финансовых вложений, +366 221 тыс. руб.
Таблица 6
Динамика необоротных активов предприятия за 2013-2015 гг.,
тыс. руб.
Показатель
Годы
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
2013
2014
2015
2014 г.
от
2013 г.
2015 г.
от
2014 г.
2015 г.
от
2013 г.
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
2015
г. к
2013
г.
Нематериальные
активы
4 792
2 992
26 743
-1 800
23 751
21 951
62,4
893,8
558,1
Основные
средства
828 363
801 387
760 287
-26 976
-41 100
-68 076
96,7
94,9
91,8
Финансовые
вложения
64 052
430 273
64 052
366 221
-366 221
0
671,8
14,9
100,0
Всего
897 207
1 234 652
851 082
337 445
-383 570
-46 125
137,6
68,9
94,9
Изменение структуры необоротных активов за период с 2013 по 2015 гг.
представим в табл. 7.
Таблица 7
Структура необоротных активов предприятия за 2013-2015 гг.
Показатель
Годы
Удельный вес, %
Абсолютное
отклонение,
процентных пунктов
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014
г. от
2013
г.
2015 г.
от
2014 г.
2015
г. от
2013
г.
Нематериальные
активы
4792
2992
26743
0,5
0,2
3,1
-0,3
2,9
2,6
Основные
средства
828363
801387
760287
92,3
64,9
89,3
-27,4
24,4
-3,0
Финансовые
вложения
64052
430273
64 052
7,1
34,8
7,5
27,7
-27,3
0,4
Всего
897207
1234652
851082
100
100
100
0,0
0,0
0,0
При рассмотрении структуры необоротных активов видно, что
наибольший удельный вес в структуре внеоборотных средств предприятия
занимают основные средства.
В конце анализируемого периода удельный вес основных средств составил
89,3 %, что меньше чем в 2013 г. на 3%. Финансовые вложения занимали в 2013
56
и 2015 гг. 7,1 и 7,5 % соответственно, в 2014 г. –34,8 %.
Для изучения производственной деятельности предприятия большое
значение имеет анализ технического состояния производства. Наиболее
важными и типичными для всех предприятий показателей технического
уровня являются: степень технической оснащенности труда; уровень
прогрессивности технологии; технический уровень оборудования; уровень
механизации и автоматизации производства.
От полноты использования производительности производственного
оборудования зависит фактический выпуск продукции.
Динамику стоимости основных средств завода по остаточной стоимости за
период 2013 – 2015 гг. приведем в табл. 8.
Суммарная стоимость основных средств в 2014 г. уменьшилась на 26 976
тыс. руб. (96,7 %), а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. – на 41 100 тыс. руб. (94,6
%). Общее снижение стоимости составило 68 076 тыс. руб. или 91,8 %.
За счет списания и износа стоимости произошло уменьшение по статье
«Здания, сооружения и передаточные устройства» (95,4 % в 2015 г. по
отношению к 2013 г.).
Изменение по статье «Машины и оборудование» в 2015 г. по отношению к 2014
г. и 20139 г. составило -13 596 тыс. руб. и – 30 402 тыс. руб., что в процентном
отношении составило 90,9 % и 81,7 % соответственно.
Также на протяжении трех лет наблюдается снижение остаточной стоимости
транспортных средств и инструментов. Увеличение наблюдается только по статье
«Библиотечные фонды» и «Прочие основные фонды» - рост составил 240 % и 126,2
% за три года соответственно.
57
Таблица 8
Динамика стоимости основных фондов ООО «Судостроительный завод «Залив» в 2013-2015 гг.
Группа основных
фондов
Наличие на конец года, тыс.
руб.
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
Темп роста, %
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2014 г.
от
2013 г.
2015 г.
от
2014 г.
2015 г.
от
2013 г.
2014 г.
к
2013 г.
2015 г. к
2014 г.
2015 г. к
2013 г.
Здания, сооружения и
передаточные устройства
604 389
598 833
576 789
-5 556
-22 044
-27 600
99,1
96,3
95,4
Машины и оборудование
166 302
149 496
135 900
-16 806
-13 596
-30 402
89,9
90,9
81,7
Транспортные средства
27 780
23 748
19 158
-4 032
-4 590
-8 622
85,5
80,7
69,0
Инструменты, приборы,
инвентарь (мебель)
23 940
22 674
20 913
-1 266
-1 761
-3 027
94,7
92,2
87,4
Библиотечные фонды
15
18
36
3
18
21
120,0
200,0
240,0
Прочие основные фонды
5 937
6 618
7 491
681
873
1 554
111,5
113,2
126,2
Всего
828 363
801 387
760 287
-26 976
-41 100
-68 076
96,7
94,9
91,8
58
Важное значение для предприятия имеет изучение движения его ОПФ. Для
этого рассчитываются следующие коэффициенты: коэффициент обновления,
выбытия и прироста. Рассчитаем указанные коэффициенты для рассматриваемого
предприятия (табл. 9).
Коэффициент обновления основных средств, характеризующий
отношение стоимости новых, введенных в эксплуатацию основных фондов за
отчетный период к остаточной стоимости на конец года, имеет тенденцию
повышения за период 2013-2015 гг. В целом коэффициент обновления
характеризует степень интенсивности обновления основных фондов
предприятия.
Так, в 2013 г. величина коэффициента обновления составила 0,011 доли
ед., в 2014 г. – 0,015 доли ед., а в 2015 г. – 0,017 доли ед. Самое интенсивное
обновление наблюдается по статье «малоценные необоротные активы» - 0,276 в
2013 г., 0,373 в 2014 г. и 0,316 в 2015 г.
Таблица 9
Показатели движения основных фондов ООО «Судостроительный
завод «Залив» в 20139 – 2015 гг.
Группа
основных
фондов
2013 г.
2014 г.
2015 г.
коэффициенты
коэффициенты
коэффициенты
приро
с-та
выбы
-тия
обнов
-
ления
приро
с-та
выбы
-тия
обнов
-
ления
приро
с-та
выбы
-тия
обнов
-
ления
Здания,
сооружения и
передаточные
устройства
0,004
0,0002
0,0042
0,009
0,0004
0,009
-0,001
0,0011
0,0001
Машины и
оборудование
0,008
0,002
0,010
0,0031
0,011
0,014
0,018
0,028
0,0453
Транспортные
средства
0,015
0,029
0,043
0,000
0,001
0,0007
-0,053
0,053
-
Инструменты,
инвентарь
0,036
0,048
0,082
0,049
0,013
0,060
0,032
0,019
0,0495
Библиотечные
фонды
-
-
-
0,017
-
0,016
0,107
-
0,0963
Прочие
основные
фонды
0,172
0,152
0,276
0,249
0,217
0,373
0,082
0,260
0,3157
Всего
0,007
0,004
0,011
0,010
0,005
0,015
0,004
0,012
0,017
Коэффициент выбытия из-за ветхости и износа из общей величины