32
в % к имуществу
31,15
50,37
19,22
161,70
3.1. Долгосрочные обязательства, тыс.
руб.
-
-
-
-
в % к заемному капиталу
-
-
-
-
3.2. Краткосрочные займы, тыс. руб.
0
900
900
-
в % к заемному капиталу
0,00
82,42
82,42
-
3.3. Кредиторская задолженность, тыс.
руб.
233
192
-41
82,40
в % к заемному капиталу
100,00
17,58
-82,42
17,58
Согласно расчетам таблицы 8 в 2018 году за период по сравнению с базовым
произошло увеличение стоимости владения компанией имущества (1 420 тыс. 189
руб. 84%). Рост источников недвижимости в основном связан с увеличением
уставного капитала (561 тыс. руб.). 108.93%), а также с ростом заемных средств (с
859 тыс. руб. 368,67%). Как видно из таблицы 8, темпы роста долга (на 368,67%
выше темпов роста частного капитала-108,93%). Это говорит о том, что компания
пытается расширить свою деятельность, активно используя не только
собственные ресурсы, но и заемные.
В структуре привлеченных средств собственный капитал (19,22%)
уменьшается за счет увеличения доли привлеченных средств (19,22%).
В то же время увеличение собственных оборотных средств (573 тыс. руб.,
123,49%). Увеличение собственного капитала обусловлено такими факторами, как
износ внеоборотных активов, рост валюты баланса и увеличение стоимости
оборотного капитала.
Из таблицы 9 видно, что компания имеет абсолютную финансовую
устойчивость за период с 2017 по 2018 год.
Компания имеет собственный оборотный капитал и его стоимость в 2018
году увеличилась еще больше.
Таблица 9
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Показатели
2017
2018
1. Внеоборотные активы
51
39
2. Собственный капитал
515
1 076
3. Долгосрочные обязательства
0
0
4. Краткосрочные кредиты
0
900
5. Запасы
82
464
6. Функционирующий капитал ((собственный капитала +
долгосрочные займы) - внеоборотные активы)
464
1 037
7. Всего источников ((собственный капитала +
долгосрочные займы + краткосрочные займы) -
внеоборотные активы)
464
1 937
Излишек (недостаток) СК
433
612
Излишек (недостаток) ФК
382
573
Излишек (недостаток) всего источников
382
1 473
Тип финансовой устойчивости
Абсолютная
устойчивость 1, 1, 1
Все внеоборотные активы и акции отражаются в составе собственных
средств. Рост финансовой стабильности тесно связано с такими факторами, как
рост валюты баланса, рост собственных ресурсов. В то же время, в конце 2018
года в структуре имущества, источники заемных средств (1 092 тыс. руб.) О себе
(1, 076 тыс. руб..) Это необходимо исправить. Коэффициент ликвидности в
таблице 10.
Таблица 10
Динамика показателей ликвидности
Показатели
2017
2018
+, -
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
(денежные средства / текущие пассивы)
0,52
0,13
-0,39
2. Коэффициент быстрой ликвидности
((денежные средства + дебиторская задолженность)
/ текущие пассивы)
2,64
1,52
-1,11
3. Коэффициент текущей ликвидности
(текущие активы / текущие пассивы)
2,99
1,95
-1,04
Согласно расчетам показателей ликвидности, значение всех показателей
снизилось в конце 2018 года, что обычно снижает уровень ликвидности компании.
Таким образом, уровень абсолютной и быстрой ликвидности достигает
определенными стандартами, в то время как коэффициент текущей ликвидности
на конец 2018-нет. Данные для анализа ликвидности баланса приведены в таблице
11.
34
Таблица 11
Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
Активы
2017
2018
Пассивы
2017
2018
Платежные излишки
(недостатки)
2017
2018
А1
121
144
П1
0
900
121
-756
А2
494
1 521
П2
233
192
261
1 329
А3
82
464
ПЗ
0
0
82
464
А4
51
39
П4
515
1 076
464
1 037
Итого
748
2 168
Итого
748
2 168
928
2 074
Таблица 11 показывает, что баланс компании не является полностью
ликвидным к концу 2016 года (наиболее ликвидных активов недостаточно для
немедленного погашения наиболее срочных обязательств). Таким образом, в 2017
году уровень ликвидности баланса был абсолютно ликвидным. В конце 2018 года
произошел дефицит одного из наиболее ликвидных активов (756 тыс. руб.). Это
подтверждает вывод о снижении платежеспособности в связи со снижением
финансовой стабильности.
На снижение коэффициентов выручки в 2018 году повлияли следующие
факторы: Снижение выручки, увеличение средней годовой стоимости имущества,
увеличение среднего остатка оборотных средств и снижение дебиторской
задолженности, а также сальдо запасов и стоимости.
В общем, из анализа можно сделать следующие выводы:
- в конце 2018 года наблюдался рост выручки и балансовой валюты;
- в 2017-2018 годах, когда оборотный капитал предприятия, стоимость
которого увеличивается до конца 2018 года;
- по сравнению с 2017 годом наблюдалось снижение платежеспособности и
финансовой стабильности;
- в конце 2018 произошло снижение уровня ликвидности баланса (первое
неравенство не выполнено), в то время как в конце 2017 баланс компании был
абсолютно ликвидным;
- из-за роста выручки с ростом большинства активов и обязательств
произошло качественное ухудшение значений показателей выручки-замедление
оборота большинства активов и обязательств с ростом среднего периода их
оборота.
2.3 Анализ внешней и внутренней среды предприятия
Внешние возможности и угрозы компании представлены на рисунке 7.
Рисунок 7 - Внешние возможности и угрозы компании
Сильные и слабые стороны компании представлены на рисунке 8.
Рисунок 8- Сильные и слабые стороны компании
Основываясь на оценке сильных и слабых сторон, потенциала и угроз
компании, мы создаем матрицу возможностей и угроз-рисунок 9.
Как видно из рисунка 9, наиболее важным и вероятным вариантом в
краткосрочной перспективе является увеличение доли рынка, увеличение
предложения товаров и создание новых каналов сбыта.
36
Рисунок 9-Матрица SWOT – анализа ООО «ВЕКТОР»
Наиболее вероятными угрозами для деятельности и существования
компании являются:
- большое количество конкурентов и / или сочетание нескольких крупных;
- изменение вкусовых предпочтений населения;
- неблагоприятная государственная политика в сфере налогообложения;
- увеличение продажных цен на проданные товары.
Сочетание нескольких из вышеперечисленных факторов может привести к
банкротству компании и ее выходу из отрасли.
Кроме того, мы проведем экспресс-анализ в рамках оценки внутренней
среды компании. Мы начнем оценивать экономическую эффективность
деятельности компании с учетом ее оборота.
При оценке степени реализации запланированной задачи ясно, что в
проанализированном периоде до конца 2016 года или до конца 2016 года будет
небольшой пересмотр плана. В 2017 году он получил по сравнению с намеченной
целью менее 12213 тыс. руб. Структура торгового оборота компании состоит из
следующих позиций: продажа денежных средств и безналичных платежей;
продажа товаров в кредит, продажа мелких оптовых.
План и динамика товарооборота оценим на основании приложение А, рисунок 10.
План Факт
Рисунок 10 – Анализ динамики и выполнения плана по
товарообороту ООО «ВЕКТОР»
При рассмотрении структуры торгового оборота-рис. 11-понятно, что
наибольшая доля, как по плану, так и за отчетный период, - это статья "продажа
товаров для безналичной и безналичной оплаты". Остальные торговые товары
занимают небольшую долю. Планируемый уровень товарооборота немного
отличается от фактически достигнутого.
5241387
4305229
4220914
5255080
4293016
4227956
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
2016
20
17
2018
Год
38
Рисунок 11 – Структура товарооборота ООО «ВЕКТОР» за 2018
год, %
В целом, на основании результатов рассмотрения торгового оборота
компании можно сделать следующие выводы. Снижение товарооборота, которое
постоянно происходило, негативно сказывается на деятельности компании.
Необходимо разработать ряд мер по увеличению выручки компании, например, за
счет роста таких элементов, как " продажа по кредиту "или" продажа малым
оптовым количеством".
Далее рассмотрим динамику и структуру издержек
обращения компании. Для этого составим аналитическую таблицу 12 (рисунок
12).
Таблица 12
Динамика и структура статей издержек обращения компании
Статьи издержек
обращения
Год
Отклонение,
+ / -
Год
Отклонение,
+ / -
2016
2017
2018
абсол.
%
абсол.
%
Транспортные
расходы, тыс. руб.
29260
24100
-5160
-17,64
10615
-13485
-55,95
Оплата труда, тыс.
руб.
334026
535389
201563
60,28
755370
219981
41,09
Амортизация
оборудования, тыс.
руб.
94209
136646
42437
45,05
93300
-433460
-31,72
Ремонт ОС, тыс.
руб.
8994
12312
3318
36,89
-
-12312
-
Износ спецодежды,
тыс. руб.
2811
-
-2811
-
-
-
-
Расходы на
энергию, тепло и
воду, тыс. руб.
26110
32900
6790
26,01
45200
12300
37,39
Расходы на
хранение,
подработки и
подсортировку
товара, тыс. руб.
10012
8014
-1998
-19,96
-
-8014
-
Расходы на
рекламу, тыс. руб.
1610
4270
2660
165,2
3011
-1259
-29,49
Расходы на тару,
тыс. руб.
3117
7209
4092
131,3
1785
-5424
-75,24
Прочие расходы,
тыс. руб.
136098
202612
66514
48,87
278410
75798
37,41
Итого
646247
963452
317205
49,08
1187691
224239
23,27
В таблице 12 показано, что за отчетный период суммы издержек обращения
вырос на 541444 тыс. руб. (83,78%). Выручка снизилась за отчетный период
997.124 тыс. руб. (или 19,08%). Наибольший рост издержек обращения и
снижение суммы выручки произошли 2017-317205 тыс. руб. (или 49,08 %) или
962064 тыс. руб. (или 18,31%).
В 2018 году объем издержек обращения увеличился на дополнительную
224239 тыс. руб. (или 23,27 %), а объем продаж снизился на 65060 тыс. руб. (или
1,52%).
В структуре издержек обращения, как в начале, так и в конце отчетного
периода, есть следующие пункты: транспортные расходы, затраты на рабочую
силу, Амортизация основных средств, расходы на тепло, энергию и воду,
стоимость рекламы и другие расходы.
Такие предметы, как одежда, расходы на ремонт основных средств,
складские расходы, неполный рабочий день и сортировка товаров, периодически
появляются в структуре продажных расходов. Поскольку организация не берет
кредит, в структуре затрат нет процентных расходов.
Наибольшие расходы (и, соответственно, удельные веса), как в начале, так
и в конце отчетного периода в структуре статей, включают затраты на рабочую
40
силу, амортизацию по основным активам и другие расходы. Основные изменения
были внесены в эти статьи за отчетный период.
Например, по итогам 2017 года расходы на заработную плату увеличились
по сравнению с 2016 годом до 201563 тыс. руб. (общий рост расходов на 317205
тыс. руб.). В 2018 году прибыль по этой статье составляет 219981 тыс. руб. (общий
рост расходов на 224239 тыс. руб.). Как видно из таблицы 12, за отчетный период
на фоне снижения товарооборота наблюдается постепенное увеличение расходов
издержек обращения.
Тыс. руб.
2016 2017 2018 Год
Оплата труда Амортизация Прочие расходы
Рисунок 12 – Динамика основных статей издержек обращения ООО
«ВЕКТОР», тыс. руб.
Таким образом, в 2017 году товарооборот по сравнению с 2016 годом вырос
на 10,14 % (или 82,44%) в абсолютных цифрах. В 2018 году этот показатель вырос
еще на 5,65 % (или на 25,18 %).
Чтобы учесть динамику расходов на распределение, составим таблицу 13
(Рис. 13).
Таблица 13
Анализ динамики уровня издержек обращения
Показатели
Год
Отклонения,
+ / -
Год
2018
Отклонения,
+ / -
2016
2017
абсол.
%
абсол.
%
755370
535389
334026
93300
136646
94209
339021
291417
218012
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
1. Товарооборот,
тыс. руб.
5225080
4293016
-
962064
-18,3
4227956
-65060
-1,52
2. Издержки
обращения, тыс.
руб.
646247
963452
317205
49,08
1187691
224239
23,27
3. Уровень
издержек, % (п.
2 / п. 1 * 100 %)
12,30
22,14
10,14
82,44
28,09
5,65
25,18
Наибольший рост расходов на распространение был зафиксирован в 2017
году. Уже тогда объем оборотных расходов при нормальном уровне 18 – 20%
составлял 22,14 %. В конце 2018 года уровень оборотных расходов составляет
28,09 %, что является очень высоким показателем и нуждается в корректировке.
Рисунок 13 – Динамика уровня издержек обращения ООО
«ВЕКТОР», %
Далее мы будем оценивать безопасность и эффективность сырьевых
ресурсов компании. Баланс продукта компании показан в таблице 14 (рис. 14).
12
3
,
14
22
,
28
09
,
0
5
10
15
20
25
30
2016
2017
2018
Год