33
конкурентоспособности предприятий выявляются внутренние лидеры, которые
могут стать отраслевым кластером ведущих предприятий.
Ключевой категорией конкурентоспособности является определение
количества уровней иерархии: макро, мезо, микро. Каждый уровень является
неотъемлемой частью другого. «Продукт», «сервис», «рынок» - являются
основными элементами конкурентоспособности на уровне производства.
Поэтому, без оценки рынка продуктов или услуг, нельзя говорить о
конкурентоспособности предприятия
25
.
Конкурентоспособность любой компании во многом зависит от
маркетинговой составляющей, ведь конечный потребитель любого продукта
компании является потребитель. Конкурентоспособность- одна из главных
движущих сил развития компаний или отрасли, а также регулятор их
дальнейшего существования.
В практической части дипломной работы для определения
конкурентоспособности ТОО «Техносистема Алматы» была использована
методика четырех ПИ (4P) в сочетании с графическим методом построения
многоугольника конкурентоспособности. Такой подход позволяет достаточно
быстро провести анализ конкурентоспособности компании в сравнении с
ключевыми конкурентами, наглядно сравнить возможности предприятий,
выявить их сильные и слабые стороны относительно друг друга и разработать
эффективные мероприятия по повышению уровня конкурентоспособности
организации.
25
Литвинова В. А. Механизм обоснования эффективных путей и формирования оптимальной программы
повышения конкурентоспособности продукции. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2019.
34
2 АНАЛИЗ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ТОО
«ТЕХНОСИСТЕМА АЛМАТЫ»
2.1 Современное состояние компании и его анализ
Товарищество с ограниченной ответственностью «Техносистема Алматы»
начинает свою историю с 18 мая 2006 года. Компания позиционировала себя как
предприятие, занимающееся дифференцированной деятельностью, где основной
выступала деятельность в качестве рекламного агентства.
Основные задачи рекламного агентства заключаются в организации
рекламного дела на самом передовом уровне, проведении эффективных
рекламных компаний, размещения рекламы в различных СМИ.
Компания активно занимается внедрением новых технологий в
оформлении интерьеров и наружной рекламе.
- Проектирование и изготовление элементов уличной рекламы как
стандартных решений (таблички, указатели, световые коробы, стелы и пр.), так
и оригинального характера.
- Проектирование, дизайн и изготовление нестандартных механических
часов диаметром от 0.8 до 4.5 м, предназначенных для установки на центральных
магистралях и зданиях в городах, а также используемые в рекламных целях.
- Изготовление элементов уличной световой рекламы с применением
технологии MAGIC EYE (светодинамические короба) производство Южная
Корея
- Поставка и установка трехпозиционных динамических установок
ПРИЗМАТРОН производство Россия
- Поставка выставочных разборных стендов и конструкций производства
Южная Корея.
- Изготовление информационных модульных систем (элементы
интерьерных и уличных конструкций) производство Бельгия и Швеция
35
- Изготовление электронных табло.
- Изготовление уличной световой рекламы с применением технологии
Fiber Optic (подсветка оптиковолоконными кабелями и светильниками с
диапазоном подсветки от 4 до 20 цветов) производство США
- Продажа оборудования и материалов для производства наружной
рекламы производство Россия, Южная Корея, Китай.
- Размещение в регионах Республики Казахстан элементов уличной
рекламы.
- Оказание представительских услуг региональным рекламным
агентствам
- Оформление автотранспорта
Выполняя все вышеперечисленные виды деятельности, рекламное
агентство добивается поставленных целей.
Организационная структура ТОО «Техносистема Алматы» выглядит
следующим образом:
Рисунок 6- Организационная структура ТОО «Техносистема
Алматы»
Учредители
Директор
Начальник
творческой
группы
Секретарь
Бухгалтерия Юрисконсульт
Отдел
дизайна
Администр
ативная
группа
Отдел сбыта
Отдел
рекламы
Типография
Отдел кадров
36
Примечание – составлено автором на основе источника
26
.
Принципы формирования организационной структуры строятся на
парадигме линейности, компания придерживается принципа линейно-
функциональной системы, которая помогает эффективно принимать
управленческие решения, вести коммуникационный процесс между
сотрудниками и руководством предприятия. В процессе работы используются
все принципы, которые огласил классик менеджмента Анри Файоль, а именно:
разделение труда, делегирование полномочий, дисциплина, единоначалие,
единство направлений и другие. В разное время у компании иерархия
управления состояли из 3-5 ступеней, на сегодняшний день – это 3 уровня
управления компании. Для компании очень удобна такая система, на примере это
выглядит так.
-Общее собрание учредителей ставит стратегические задачи сроком от
одного года до пяти лет.
-Разработав план более детально, генеральный директор спускает задания
каждому отделу, для примера хотелось бы сконцентрировать внимание на
коммерческом отделе. Начальник творческой группы, получив задания и планы
от Директора дает задания в отдел рекламы и дизайна.
-Фронт менеджеры отдела сбыта ищут заказы и выполняют их «под ключ»
-Некоторые фронт менеджеры имеют помощников и ассистентов, которые
занимаются холодными звонками.
Любой специалист, проверяющий или анализирующий деятельность
предприятия, должен начинать свою работу с общего анализа основных
экономических показателей деятельности, поскольку результаты данного
анализа характеризуют работу предприятия в целом. Также, данный анализ
помогает определить, насколько эффективна эта работа.
Таким образом, прежде чем проводить углубленный анализ какой-либо
26
Отчетные данные компании ТОО «Техносистема Алматы»
37
отдельной области (статьи), необходимо проанализировать деятельность
предприятия по таким основным экономическим показателям как: выручка,
себестоимость, прибыль, численность персонала, количество реализованных
объектов (таблица 2).
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности ТОО
«Техносистема Алматы» за 2017 - 2019 гг.
27
Показатели
Годы
Темп изменения, %
2017
2018
2019
2019 г. к
2017 г.
2019 г.
к 2018
г.
1. Среднегодовая
(среднесписочная) численность
работников, чел.
22
24
26
118,2
108,3
2. Среднегодовая заработная
плата, тыс.тен.
63,6
67,2
72,0
113,2
107,1
3.Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тыс.тен.
5090
7
4683
9
5399
6
106,1
115,3
4. Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг,
тыс.тен.
5073
6
5438
1
3395
1
66,9
62,4
5. Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. тен.
171
-
7542
2005
5
117,2 раза
-265,8
6. Рентабельность основной
деятельности, %
0,3
-13,9
59,0
в 2 раза
-4,2
Примечание – составлено автором на основе источника
Первое, на что стоит обратить внимание при анализе данной таблицы, это
выручка, которая в сравнении 2017 к 2019 году выросла с 50907 тыс.тен. до 53996
тыс.тен., темп прироста составил 6,1%. В целом этот факт является
положительным, но если обратить внимание на 2018 год и сравнить его с 2017,
то можно увидеть ее снижение на 4068 тыс.тен. (снижение на 7,9%)
28
.
Прежде чем выявлять причины такой динамики, необходимо рассмотреть
еще один важный показатель - себестоимость. Динамика данного показателя в
отношении 2019 к 2017 году является положительной (снижение на 33,1%), но,
опять же, в 2018 году, по сравнению с 2017 наблюдается ее повышение.
Следующий важный показатель это прибыль. Причем стоит рассматривать
27
Отчетные данные компании ТОО «Техносистема Алматы»
28
Там же.
38
все виды прибыли: прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая
прибыль, поскольку часто это разные ее значения.
В прибыли от продаж, наблюдается тенденция аналогичная выручке и
себестоимости, то есть в 2018 по сравнению с 2017 снижается на 7713 тыс.тен.,
а в 2019 по сравнению с предыдущими периодами увеличивается, причем очень
значительно, более чем в 11 раз, а именно на 19874 тыс.тен. по сравнению с 2017
годом. Такая ситуация происходит во-первых, потому что прибыль и
себестоимость находятся в обратной зависимости, и, соответственно, при
снижении себестоимости прибыль повышается, причем примерно на ту же
сумму; во-вторых, причиной могут быть темпы изменения инфляции, которые
вызывают повышение цен на объекты основной и дополнительной деятельности.
Показатель рентабельности основной деятельности в 2019 году составил
59%, и по сравнению с 2017 годом увеличился в 2 раза, несмотря на резкое его
снижение в 2018 году, что является хорошим результатом, поскольку отражает
количество прибыли, которую организация получает с каждой единицы
вложенной в производство. Если рассматривать показатель рентабельности в
2018 году, то можно сказать, что его убыточность связана с общим снижением
всех основных показателей в данном году.
По показателям численности персонала и средней заработной платы
наблюдается повышение. Рост численности персонала составил 18,2%, но нельзя
однозначно сказать положительная это тенденция или нет. Для того чтобы
выяснить это, необходимо углубить анализ и определить какой персонал
увеличился - производственный или управленческий, поскольку неоправданное
увеличение персонала является экстенсивным фактором и может привести к
снижению производительности труда и увеличению рабочей силы. В данном
случае, увеличение персонала считается в какой-то степени неоправданным,
поскольку его увеличение происходит на фоне снижения объема реализуемых
объектов.
Среднегодовая заработная плата выросла на 13,2%, что в целом также
39
является не совсем оправданным.
По отношению 2018 года к 2017, ситуация положительная, так как
увеличивается количество построенных объектов, но если рассматривать
повышение заработной платы в 2019 году, то в этом случае, на фоне снижения
количества построенных объектов, данная ситуация не совсем оправдана. Начать
анализ стоит с основных фондов предприятия, а именно с анализа динамики и
структуры в целом (таблица 3).
Таблица 3
Показатели динамики и структуры внеоборотных активов ТОО
«Техносистема Алматы» за 2017 - 2019 гг., сумма - тыс.тен., уд.вес
- %.
29
Показатели
Годы
Темп
изменения
суммы, %
2017
2018
2019
сумм
а
уд.ве
с
сумм
а
уд.ве
с
сумм
а
уд.ве
с
2019г
. к
2017г
.
2019г
. к
2018г
.
Активы
36984
100,0
45321
100,0
53117
100,0
143,6
117,2
Внеоборотные
активы
5195
14,0
11048
24,4
11725
22,1
225,7
106,1
Нематериальн
ые активы
-
-
-
-
-
-
-
-
Основные
средства
5195
14,0
11048
24,4
11725
22,1
225,7
106,1
Финансовые
вложения
-
-
-
-
-
-
-
-
Примечание – составлено автором на основе источника
Исходя из данных, приведенных в таблице, можно сделать вывод о том,
что внеоборотные активы данной организации состоят только лишь из одной
статьи - основные средства.
Долгосрочные финансовые вложения у ТОО «Техносистема Алматы»
отсутствуют, что свидетельствует о том, что ее денежные средства не
отвлекаются надолго из бюджета организации и соответственно могут быть
использованы для производства. Отсутствие сумм по статье «Нематериальные
активы» объясняется тем, что предприятие является небольшим, и для него этот
29
Там же.
40
вопрос пока остается открытым. Также, по данным таблицы, наблюдается рост
ВОА (125,7%), но несмотря на это, их удельный вес в структуре всех активов
является достаточно небольшим.
Проведение более глубокого анализа основных средств не представляется
возможным, поскольку в данной организации пояснительная записка к
бухгалтерской отчетности не составляется.
Коэффициент ввода в данной организации положительный, что говорит о
том, что основные фонды предприятия обновляются. Наибольшее значение
наблюдается в 2018 году, данное значение свидетельствует о наращивании
имущественного потенциала предприятия.
Таблица 4
Показатели движения и технического состояния основных средств
ТОО «Техносистема Алматы» за 2017 - 2019 гг., %.
30
Показатели
Годы
Отклонение, (+,-)
2017
2018
2019
2019г. от
2017г.
2019г. от
2018г.
Движение основных
средств:
1. Коэффициент ввода
0,05
0,7
0,2
0,15
-0,5
2. Коэффициент выбытия
0,08
0,4
0,03
-0,05
-0,37
Техническое состояние
основных средств:
1. Коэффициент износа
основных средств
6,9
11,7
10,2
3,3
-1,5
2. Коэффициент годности
основных средств
93
88
90
-3
2
Примечание – составлено автором на основе источника
Коэффициент выбытия свидетельствует о том, что изношенные основные
средства выводятся из эксплуатации, что является положительной тенденцией.
В сравнении с коэффициентом ввода, коэффициент выбытия не превышает его,
наблюдается более менее равномерное их взаимодействие. Введенных в
эксплуатацию основных средств в ТОО «Техносистема Алматы» в последние 2
года больше, чем выбывших, что также является неплохим показателем работы
организации. Следующий показатель - коэффициент износа, который
30
Там же.
41
определяется как отношение начисленной амортизации к первоначальной
стоимости основных средств. Данный коэффициент должен стремиться к
минимуму и его приемлемое значение не должно превышать 50%. В данном
случае, в динамике, наблюдается незначительное его колебание, но в пределах
нормы, и в целом его значение невелико, что является положительным и
позволяет сделать вывод о том, что темпы обновления основных средств
достаточно высокие, амортизация начисляется в соответствии с правилами,
установленными на законодательном уровне, а основные средства
приобретаются новые или с незначительным уровнем износа. Коэффициент
годности, несмотря на его незначительное снижение (3%) в 2019 году, тем не
менее, остается на достаточно высоком уровне, что несомненно является
положительным. В динамике, средняя стоимость основных средств повышается,
и ее прирост в 2019 году по сравнению с 2017 составляет 109,5%. Такое
изменение, в целом, оценивается положительно, и может быть связано с
приобретением основных фондов или с модернизацией и ремонтом имеющихся.
Также есть вариант изменения суммы за счет переоценки ОС, но в ТОО
«Техносистема Алматы», согласно учетной политике, такой вариант не
предусмотрен. Несмотря на то, что в 2018 году наблюдается убыточность
(68,3%), в итоге к 2019 году по сравнению с 2017, показатель рентабельности
изменяется высокими темпами (51,8%), что является положительным.
Таблица 5
Показатели эффективности использования основных средств ТОО
«Техносистема Алматы» за 2017 - 2019 гг.
31
Показатели
Годы
Отклонение, (+ -
)
Темп изменения,
%
2017
2018
2019
2019г.
от
2017г.
2019г.
от
2018г
2019г.
к
2017г.
2019г.
к
2018г.
1 .Объем выпуска
продукции, тыс.
тен.
50907
46839
53996
3089
7157
106,1
115,3
2.Прибыль от
продаж, тыс. тен.
171
-7542
20055
19874
27587
В 117,2
раза
-265,8
31
Там же.
42
3.Средняя
стоимость
основных средств,
тыс. тен.
5434
8121
11386
5952
3265
В 2,1
раза
140,2
4.Фондоотдача
ОС, тыс.тен.
/тыс.тен.
9,8
4,2
4,6
-5,2
0,4
46,9
109,5
5 .Рентабельность
основных средств,
%
3,3
-68,3
171,0
167,7
239,3
51,8
-2,5
Примечание – составлено автором на основе источника
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что ТОО «Техносистема
Алматы» организация относящаяся к малым предприятиям, в которой имеются
определенные финансовые проблемы в 2017-2018 гг, которые в 2019 г. решаются
в сторону увеличения сумм и процентных соотношений по сравнению с
предыдущими периодами. Для того чтобы выяснить, каковы причины данных
изменений, необходимо более подробно рассмотреть вопрос об эффективности
финансового планирования на предприятии.
Оборотные активы ТОО «Техносистема Алматы» представлены
следующими статьями:
- Запасы и НДС;
- Дебиторская задолженность;
- Краткосрочные финансовые вложения;
- Денежные средства денежные эквиваленты.
Данный анализ необходимо начать также с общей характеристики
динамики и структуры оборотных активов (таблица).
Таблица 6
Показатели динамики и структуры оборотных активов ТОО
«Техносистема Алматы» за 2017 - 2019 гг., тыс.тен.,
32
Показатели
Годы
Темп изменения
суммы, %
2017
2018
2019
сумм
а
уд.ве
с
сумм
а
уд.ве
с
сумм
а
уд.ве
с
2019г.
к
2017г.
2019г. к
2018г.
Оборотные
3178
100,0
3427
100,0
4139
100,0
130,2
120,77
32
Там же.