44
для формирования Роскосмосом стратегий развития ГЛОНАСС и КВНО в
целом, осуществляет научно-методическое и информационное сопровождение
Федеральной целевой программы «Глобальная навигационная система»,
предоставляет информацию потребителям глобальных навигационных
спутниковых систем.
В процессе анализа эффективности деятельности предприятия предметному
изучению подлежат доходы, затраты и финансовые результаты деятельности.
Основным источником информации об их структуре и динамике является Отчет о
финансовых результатах. Объектом анализа при этом выступает прибыль
предприятия, а основными направлениями анализа – ее структура, динамика и
эффективность использования.
На рисунке 2.1. изображена структура АО «Промышленные инновации».
Здесь, мы можем чётко увидеть, что очень большая нагрузка ложится на
заместителя генерального директора, т.к. именно он является контролирующим
звеном между руководителями отделов, работниками и генеральным
директором, т.е. прежде чем какая-либо информация попадает к генеральному
директору, она «фильтруется» на уровне его заместителя. Заместитель,
несомненно, является менеджером, высококвалифицированным практически по
всем уровням структуры, но он физически не в состоянии обработать такое
количество информации, которое поступает от каждого звена цепи. Поэтому,
существуют некоторые упущения. Например, проследив траекторию линии
взаимодействия, можно увидеть, что взаимодействие между 3м, 4м и 5м
уровнями происходит циклично, но всё же есть проблемная зона, которая
выпадает из общего цикла взаимодействия и обмена информацией – это звено
«руководители филиалов» и, собственно, сами филиалы. Отсюда, снизу, идут
проблемы, которые затем вызывают настоящие финансовые затраты,
необходимые для решения этих проблем. Стратегическим планированием АО
«Промышленные инновации» занимается отдел бюджетирования, который создан в
2017 году. Отдел является самостоятельным структурным подразделением
предприятия и подчиняется финансовому директору.
45
Рис 2.1. Организационно-управленческая Структура АО «Промышленные инновации»
Источник: составлено автором по данным АО «Промышленные инновации»
46
Такие меры призваны улучшить качество обслуживания или качество
продукта и вместе с этим повысить репутацию компании, выделяя ее среди
конкурирующих компаний. Это и является в данный момент целью компании З АО
«Промышленные инновации» – расширение присутствия на рынке и повышение
качества поставляемого товара и услуг. Результаты анализа формирования прибыли
АО «Промышленные инновации» представлены в таблице 2.1 и демонстрируют
нестабильную динамику основных показателей результатов хозяйственной
деятельности предприятия в период 2016-2018 гг. Как показывают данные таблицы,
показатели выручки имеют нестабильную динамику.
Таблица 2.1
Динамика экономических показателей, характеризующих деятельность АО
«Промышленные инновации» в 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное изменение,
(+,-)
2017г. к
2016г.
2018г. к
2017г.
1
2
3
4
5
7
Выручка от продажи товаров и
услуг в фактических ценах (без
НДС и акциза), тыс. руб.
133320
519034
296582
385714
-222452
Себестоимость реализованной
продукции, тыс. руб.
56590
236800
195808
180210
-40992
Валовая прибыль, тыс. руб.
76730
282234
100774
205504
-181460
Прибыль от продаж, тыс. руб.
70922
259809
76319
188887
-183490
Чистая прибыль, тыс. руб.
59205
218140
60894
158935
-157246
Чистая прибыль на 1рубль
продаж, коп
0,44
0,42
0,21
-0,02
-0,21
Среднесписочная численность
работников, чел.
31
33
34
2
1
Годовой фонд оплаты труда, тыс.
руб.
8570
9552
10498
982
946
Среднемесячная заработная
плата, руб.
23037,6
24121,2
25730,4
1083,6
1609,2
Производительность труда, тыс.
руб.
4300,6
15728,3
8723,0
11427,7
-7005,3
Затраты на 1 руб. товарной
продукции, коп.
0,42
0,46
0,66
0,03
0,20
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
53078
149185,5
273340
96107,5
124154,5
Фондоотдача, руб.
2,51
3,48
1,09
0,97
-2,39
Фондоемкость, руб.
0,40
0,29
0,92
-0,11
0,63
Фондовооруженность, руб.
1712,2
4520,8
8039,4
2808,6
3518,6
Источник: составлено автором по данным АО «Промышленные инновации»
47
Так, в 2017 г. наблюдался резкий её скачок. По сравнению с предыдущим ее
объем увеличился в 3,9 раза и составил 519, млн. руб.. Но уже к 2018г. объем
снизился почти в 2 раза. Себестоимость реализованных товаров и услуг за 2017 г.
возросла до 236800 тыс. руб., т.е. в 4,2 раза. Превышение темпов роста
производственных затрат над темпами прироста выручки выступило
сдерживающим фактором формирования валовой прибыли. Хотя ее величина за
анализируемый период также взросла и составила 282234 тыс. руб., темпы ее
прироста были меньше, чем у выручки.
В 2018 г. объемы деятельности предприятия существенно сократились, объем
выручки снизился на 42,9%, себестоимости – на 17,3%. Это привело к сокращению
суммы валовой прибыли на 64,3%, т.е. до 100774 тыс. руб. Удельный вес
себестоимости товаров и услуг в общем объеме выручки неуклонно возрастал, если
в 2016 г. его значение составляло 42,4%, то в 2018 г. – 66,0%. Это является
доказательством того, что динамика доходов и затрат определяет не только
величину, но и тенденции изменения финансовых результатов деятельности
предприятия. Снижение удельного веса валовой прибыли является признаком
ухудшения структуры доходов предприятия. Прибыль от продаж за 2016-2018 гг.
уменьшилась с 259809 тыс. руб. до 76319 тыс. руб. или на 93,4%. Уменьшение
объема прибыли является одним из факторов снижения рентабельности
операционной деятельности предприятия. Доходы от финансовой деятельности
предприятия за 2016-2018 гг. были незначительными (85-285 тыс. руб.) и
существенного влияния на формирование конечных финансовых результатов
предприятия не имели.
Одним из важных этапов анализа экономической эффективности
предприятия является анализ показателей его деловой активности. На первом
этапе проведем анализ абсолютных показателей результативности деятельности
предприятия (табл. 2.2).
48
Таблица 2.2
Динамика показателей финансовых результатов АО «Промышленные инновации»
за 2016-2018 гг.
Наименование статей
баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абс.
отклонение
(+,-), тыс. руб.
сумма,
тыс. руб.
уд. вес, %
к итогу
сумма,
тыс. руб.
уд. вес, %
к итогу
сумма,
тыс. руб.
уд. вес,
% к
итогу
2018 г. / 2016
г.
Выручка от реализации
продукции
133320
100,0
519034
100,0
296582
100,2
163262
Полная (коммерческая)
себестоимость
56590
42,4
236800
45,6
195808
66,0
139218
Валовая прибыль
76730
57,6
282234
54,4
100774
34,0
24044
Коммерческие расходы
5808
4,4
22425
4,3
24455
8,2
18647
Управленческие расходы
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
Прибыль от продаж
70922
53,2
259809
50,1
76319
25,7
5397
Доходы от участия в
других организациях
0
0,0
0
0,0
0
0,0
0
Проценты к получению
0
0,0
85
0,0
285
0,1
285
Проценты к уплате
0
0,0
2739
0,5
942
0,3
942
Прочие доходы
0
0,0
0
0,0
3400
1,1
3400
Прочие расходы
40645
30,5
7722
1,5
18165
6,1
-22480
Прибыль до
налогообложения
41795
31,3
13191
2,5
16396
5,5
-25399
Текущий налог на
прибыль
69772
52,3
257164
49,5
75915
25,6
6143
Чистая прибыль
59205
44,4
218140
42,0
60894
20,5
1689
Источник: составлено автором по данным АО «Промышленные инновации»
Как показывают данные таблицы 2.2, в 2018 г. наблюдалось увеличение
доходов предприятия, их сумма возросла на 81,6% и составила 315974 тыс. руб.
Вместе с тем, это не способствовало равноценному приросту валовой прибыли
предприятия, так как в результате существенного увеличения себестоимости
объем валовой прибыли вырос лишь 31,3% и составил 100774 тыс. руб. Темп
прироста прибыли до налогообложения сдерживался за счет прочих расходов
доходов предприятия. Ее величина за 2018 г. по сравнению с 2016 г. возросла
на 8,8% и составила 75915 тыс. руб. В результате, на предприятии было
достигнуто увеличение чистой прибыли на 2,9%, а ее сумма за 2018 г.
составила 60894 тыс. руб. В табл. 2.3 приведены показатели результатов
деятельности АО «Промышленные инновации» за 2016-2018 гг.
49
Таблица 2.3
Показатели результатов деятельности АО «Промышленные инновации» за
2016-2018 гг.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2018 / 2016
Абсолютное (+,-),
тыс. руб.
Относительное,
%
Общая сумма доходов
173965
529580
315974
142009
81,6
Валовая прибыль
76730
282234
100774
24044
31,3
Прибыль (убыток) от
продаж
70922
259809
76319
5397
7,6
Прибыль до
налогообложения
69772
257164
75915
6143
8,8
Чистая прибыль
59205
218140
60894
1689
2,9
Источник: составлено автором по данным АО «Промышленные инновации»
Расчет влияния факторов на рентабельность капитала АО «Промышленные
инновации» за 2016-2018 гг. (табл. 2.4) показал, что определяющим факторов
формирования результативного показателя на предприятии был объем прибыли
(убытка).
Таблица 2.4
Расчет влияния факторов на динамику рентабельности АО «Промышленные
инновации» за 2016-2018 гг.
Показатель
Значение показателя:
Абсолютное отклонение
(+,-):
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/2016
2018/2017
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
59205,0
218140,0
60894,0
158935,0
-157246,0
Среднегодовая стоимость капитала,
тыс. руб.
87772,0
222714,5
377935,0
134942,5
155220,5
Рентабельность (убыточность)
капитала, %
67,5
97,9
16,1
30,5
-81,8
Скорректированный показатель
248,5
27,3
Изменение рентабельности (убыточности) капитала за счет влияния
факторов:
изменений суммы чистой прибыли (убытка), п.п.
181,1
-70,6
изменения среднегодовой стоимости капитала, п.п.
-150,6
-11,2
Источник: составлено автором по данным АО «Промышленные инновации»
В результате применения предложенной модели для исследования влияния
факторов на изменения эффективности текущей деятельности АО «Промышленные
инновации» (табл. 2.4) было установлено, что в течение периода, охваченного
50
исследованием, значение результативного показателя определялось в большей
степени динамикой финансового результата от продаж, чем изменениями затрат
текущей деятельности. Особенно выраженной эта зависимость была в 2018 г.
Следовательно, для повышения эффективности текущей деятельности
предприятию необходимо решить проблему роста затрат по основной
деятельности. Таким образом, АО «Промышленные инновации» -
конкурентоспособная организация. Динамика стоимости имущества,
количественные и качественные изменения его структуры соответствуют о том, что
предприятие находится на этапе формирования производственной базы и
укрепления имущественного положения. Валюта баланса. Наличие в 2016-2018 гг.
чистой прибыли свидетельствует об имеющемся стабильном источнике
пополнения собственного капитала, а значит – обеспечения долгосрочных и
текущих активов собственными источниками формирования.
2.2. Анализ эффективности деятельности АО «Промышленные
инновации»
Рассмотрим стратегические цели, разработанные непосредственно
руководством АО «Промышленные инновации» и пути их достижения.
Предприятие разработало стратегию развития на период с 2016 до 2020 года.
Миссия АО «Промышленные инновации» – быть динамично
развивающейся акционерной компанией, обеспечивающей разработку и
производство вооружения, военной техники и другой сложной, наукоемкой
продукции для народного хозяйства и населения, оперативно реагирующей на
потребности рынка, создающей прибыль и социально ориентированной на
повышение уровня благосостояния работающих. На основе миссии
предприятия командой управления сформировано стратегическое видение,
выраженное стратегическими намерениями акционерного общества, а также
стратегические цели на краткосрочную и долгосрочную перспективу.
Стратегические намерения АО «Промышленные инновации»:
51
1. Реализация миссии компании
2. Достижение динамичного роста объемов продаж, обеспечивающего
финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия
3. Повышение инновационной и инвестиционной активности
4. Достижение производительности труда на уровне лидеров
российского машиностроения
5. Повышение эффективности использования активов
6. Соответствие качества продукции требованиям международных и
российских стандартов
7. Повышение уровня корпоративной культуры
8. Соблюдение интересов акционеров
9. Повышение качества жизни работников предприятия
Одной из самых распространенных моделей анализа других возможных
стратегических направлений является матрица Ансоффа, представленная на
рисунке 2.2. Эта матрица показывает потенциальные сферы применения
стержневых компетенций и генерических (родовых) стратегий. Существуют
четыре широкие альтернативы:
* проникновение на рынок – увеличение рыночной доли на старых рынках с помощью
существующей продукции;
* освоение рынка – внедрение на новые рынки и новые сегменты рынка с помощью
существующей продукции;
* разработка продукта – разработка новой продукции для обслуживания старых рынков;
* диверсификация – разработка новых продуктов для обслуживания новых рынков.
Рис.2.2. Матрица Ансоффа
Источник: составлено автором по данным АО «Промышленные инновации»
52
В данный момент, рассматриваемая компания использует стратегию
проникновения на рынок. Главной целью стратегии проникновения на рынок,
которую использует АО «Промышленные инновации», является увеличение
рыночной доли на старых рынках с помощью существующей продукции. Эта
стратегия подразумевает разработку мер, направленных на усиление
существующих стержневых компетенций, или создание новых. Такие меры
призваны улучшить качество обслуживания или качество продукта и вместе с
этим повысить репутацию компании, выделяя ее среди конкурирующих
компаний. Это и является в данный момент целью компании АО
«Промышленные инновации» – расширение присутствия на рынке и
повышение качества поставляемого товара и услуг.
Для того чтобы проанализировать среду исследуемого предприятия, нам
необходимо применить один из существующих современных методов анализа.
На данный момент существует множество методов и способов проведения
анализа различных аспектов предприятия. Применительно к нашему случаю,
наиболее всего подойдёт корреляционный SWOT-анализ. Чтобы построить
матрицу корреляционного SWOT-анализа системы стратегического
планирования инновационной деятельности нам необходимо проанализировать
факторы внутренней и внешней среды предприятия.
Таблица 2.5
Анализ факторов внутренней среды системы стратегического планирования
инновационной деятельности (до реструктуризации)
Факторы внутренней среды
Оценка качества
Важность
5
4
3
2
1
1. МАРКЕТИНГ:
1.1. Известность компании на
рынке
0,04
1.2. Доля рынка
0,04
1.3. Репутация в отношении
качества
0,05
1.4. Репутация в отношении
обслуживания
0,05
1.5. Реклама
0,06
1.6. Эффективность продаж
0,04
53
Продолжение таблицы 2.5
1.7. Эффективность НИОКР
0,03
1.8. Месторасположение
0,02
2. ФИНАНСЫ:
2.1. Стоимость капитала
0,05
2.2. Доступность капитальных ресурсов
0,02
2.3. Доходность капитала
0,03
2.4. Финансовая стабильность
0,05
3. ПРОИЗВОДСТВО:
3.1. Современное оборудование
0,04
3.2. Удовлетворение покупательского спроса
0,05
3.3. Соблюдение сроков поставок
0,04
3.4. Ассортимент продукции
0,05
3.5. Затраты на производство
0,02
3.6. Технический уровень производства
0,03
4. ОРГАНИЗАЦИЯ:
4.1. Квалификация руководства
0,04
4.2. Большой штат сотрудников
0,04
4.3. Квалификация и способности
руководителей филиалов
0,05
4.4. Реакция на изменение рыночной
ситуации
0,04
4.5. Преданность работе сотрудников
0,03
4.6. Инициативность руководства
0,04
Источник: составлено автором по данным ФГУП ЦНИИма
Итак, анализ предприятия, показал, что исследуемая компания имеет
неплохие перспективы стратегического планирования инновационной
деятельности, сильных сторон гораздо больше, чем слабых, а возможностей всё
же больше, чем угроз. Но, тем не менее, имеются некоторые факторы,
негативно влияющие на общее положение компании. Исследуемое предприятие
занимается не только продажей инновационной продукции, но ещё и
обслуживанием этого оборудования.
Сервис – это вторая по значимости и выручке сфера бизнеса данной
компании, а значит, сервис должен быть организован по высшему разряду,
быть достаточно быстрым и охватывать как можно больше территорий страны.
Заказчик не будет отправлять свою технику на ремонт в другой регион, а также
заказчик не хочет терпеть убытки из-за простоя техники. И именно для того,
чтобы сервис был качественным, доступным, быстрым, мобильным, компания
АО «Промышленные инновации» организовала филиалы практически во всех
областях горных работ, где используется продаваемая ими техника.