53
10. Усовершенствование методов управления оборотными сред-
ствами предприятия
64
. Совокупность методов можно представить схемой
на рисунке 1.2
Ключевым предложением по усовершенствованию финансового ас-
пекта эксплуатации активов (рисунок 1.2) выступает наращивание суммы
денежных активов в текущем периоде.
11. Составление прогнозов финансового состояния компании
неизменно должно реализовываться вслед за комплексным анализом с целью
установления перспективного финансового состояния в ближайшем будущем
и, как следствие, разработки надлежащих мероприятий.
Рисунок 1.2 – Направления совершенствования методов управления
оборотными средствами предприятия
64
Урманбекова И. Ф. Улучшение финансового состояния предприятия // Молодой ученый. — 2017. — №17. — С. 391-
394. — URL https://moluch.ru/archive/151/41335/ (дата обращения: 30.10.2018)
54
12. Введение действенной системы прогнозирования движения де-
нежных средств выступает стержневой составляющей прогнозирования фи-
нансового состояния в общем.
Таким образом, для улучшения финансового состояния компании
нужно выискивать резервы по наращиванию темпов накопления собственных
источников, обеспечению материальных оборотных средств собственными
источниками. Помимо этого, нужно отыскивать максимально оптимальное
соотношение финансовых ресурсов, при коем компания, без затруднений ма-
неврируя денежными средствами, способно посредством результативного их
применения обеспечить бесперебойный процесс производства и продажи
продукции, а также издержки по его наращиванию и освежению.
55
Выводы по первой главе
По итогам первой главы возможно сделать надлежащие выводы. На се-
годняшний день не существует единого, нормативно закрепленного опреде-
ления термина «финансовое состояние компании». По совокупности проана-
лизированных дефиниций можно заключить, что трактовку данного термина
возможно сформулировать как результат системы взаимоотношений, зарож-
дающихся в процессе кругооборота средств субъекта хозяйствования, а так-
же источников указанных средств, фиксирующий на определенную дату при-
сутствие различных активов, величину обязательств, способность субъекта
хозяйствования действовать и эволюционировать в динамичной внешней
среде, текущий и будущий шанс удовлетворять требования кредиторов, а
также его инвестиционную привлекательность.
На сегодняшний день сообщество российский аналитиков считает, что
провести адекватный и достоверный анализ финансового состояния элемен-
тарно невыполнимо, так как этому препятствует ряд проблем.
На сегодняшний день изъяны и трудности анализа финансового состо-
яния компании в целом определены: отсутствием единого понятийного и ме-
тодического аппарата анализируемых показателей; проблемами идентифика-
ции, группировки статей баланса и иных форм бухгалтерской отчетности
компании для нужд их анализа; проблемой информативности бухгалтерской
(финансовой) отчетности; несовершенством нормативно-правовой среды и
недостатками отечественной системы бухгалтерского учета и отчетности;
скудной разработанностью неких аспектов финансового анализа; отсутстви-
ем интегральной оценки деятельности хозяйствующего субъекта; отсутстви-
ем возможности оценить уровень менеджмента компании; сложностью пози-
ционирования субъекта анализа финансового состояния.
На сегодняшний день существует ряд нормативных документов, регла-
ментирующих расчеты, применяемые при оценке финансового состояния
предприятия, однако, на сегодняшний день все еще отсутствует единая ме-
тодология оценки финансового состояния, что стимулирует создание множе-
56
ства методик оценки. Среди наиболее популярных можно выделить методи-
ки Шеремета А.Д. и Сайфулина Р.С., В.В. Ковалева, Г.В. Савицкой и В.И.
Подольского. Каждая из них обладает рядом достоинств и недостатков, одна-
ко наиболее полноценной и содержательной для дальнейшего исследования
является методика В.И. Подольского, схожа с ней методика Ковалева, а
наиболее популярной и простой в применении (в том числе за счет того, что
используются публичные данные - бухгалтерская отчетность) – методика
Шеремета и Сайфулина, которая и будет применена во второй главе.
Анализ имеющихся технологий оценки финансового состояния вы-
явил тот факт, что великое множество однородных показателей выдаются
под различными наименованиями (дефинициями), что порождает неточности
и невозможность сопоставления оценок полученных разными способами.
Финансовые коэффициенты, используемые, при проведении анализа
должны отвечать следующим основным требованиям: должны быть функци-
онально практически независимы, технология расчета ясна, прозрачна и од-
нозначна, основывающаяся на официальной отчетности и с учетом отрасле-
вой принадлежности, данные должны отслеживаться в динамике.
Для улучшения финансового состояния компании нужно выискивать
резервы по наращиванию темпов накопления собственных источников, обес-
печению материальных оборотных средств собственными источниками. По-
мимо этого, нужно отыскивать максимально оптимальное соотношение фи-
нансовых ресурсов, при коем компания, без затруднений маневрируя денеж-
ными средствами, способно посредством результативного их применения
обеспечить бесперебойный процесс производства и продажи продукции, а
также издержки по его наращиванию и освежению.
57
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВЕБЕР»
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Вебер»
Полное наименование: общество с ограниченной ответственностью
"ВЕБЕР"
Руководитель: генеральный директор Наумов Константин Витольдо-
вич
ИНН: 781300389679
ОГРН: 1097746642069 от 21 октября 2009 г.
ИНН/КПП 7709839938 / 770901001
ОКПО: 63694736
ОКАТО: 45286580000
ОКОГУ: 421: 45381000000
ОКФС: Частная собственность
Дата постановки на учёт: 28 апреля 2015 г.
Налоговый орган: ИФНС №9 по г. Москве.
Регистрация во внебюджетных фондах:
Регистрационный номер ПФР: 087102097475
Регистрационный номер ФСС: 770805017177131
Сведения МСП:
Дата включения: 1 августа 2016 г.
Категория субъекта: Малое предприятие
Учредители ООО "Вебер": Наумов Константин Витольдович (100%)
Уставный капитал: 10 000 руб.
Вид основной деятельности: Торговля оптовая фототоварами и опти-
ческими товарами, 46.43.4
Дополнительные виды деятельности (20):
46.9 - Торговля оптовая неспециализированная
52.29 - Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозка-
ми
58
46.4 - Торговля оптовая непродовольственными потребительскими
товарами
33.13 - Ремонт электронного и оптического оборудования
46.1 - Торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе
46.18.99 - Деятельность агентов, специализирующихся на оптовой
торговле прочими товарами, не включенными в другие группировки
46.43 - Торговля оптовая бытовыми электротоварами
46.46 - Торговля оптовая фармацевтической продукцией
46.49.42 - Торговля оптовая играми и игрушками
47.41 - Торговля розничная компьютерами, периферийными устрой-
ствами к ним и программным обеспечением в специализированных магази-
нах
47.41.4 - Торговля розничная офисными машинами и оборудованием в
специализированных магазинах
47.43 - Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализиро-
ванных магазинах
47.54 - Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализи-
рованных магазинах
47.59.1 - Торговля розничная мебелью в специализированных магази-
нах
47.59.3 - Торговля розничная осветительными приборами в специали-
зированных магазинах
47.65 - Торговля розничная играми и игрушками в специализирован-
ных магазинах
47.78.1 - Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими прибо-
рами и средствами измерений, кроме очков, в специализированных магази-
нах
52.10 - Деятельность по складированию и хранению
59.1 - Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных
программ
59
73.1 - Деятельность рекламная
Среднесписочная численность: 19 сотрудников
Режим налогообложения: УСН
Юридический адрес: 109147, город Москва, Марксистская улица, дом
3 строение 2, офис 2.1.6.
На 16.12.2018 сведения об участии организации в арбитражных про-
цессах отсутствуют. Имеются сведения о 3 завершенных арбитражных про-
цессах ООО "Вебер" в качестве истца.
Динамика выручки, тыс. руб.
60000
80000
100000
120000
140000
2014 2015 2016 2017
Рисунок 2.1 – Динамика выручки за последние 4 года, тыс. руб.
Динамика чистой прибыли, тыс. руб.
-2 000
-1 000
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
2014 2015 2016 2017
Рисунок 2.2 – Динамика чистой прибыли за последние 4 года,
тыс. руб.
Таким образом, главной деятельностью компании является торговля
оптовая фототоварами и оптическими товарами, сотрудников в штате - 19.
Проанализируем финансовое состояние компании за последние годы
согласно методике, рассмотренной в первой главе.
60
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Вебер»
по бухгалтерскому балансу
Вначале целесообразно проанализировать бухгалтерский баланс
(форма 1 в приложении Б) с целью оценки финансового состояния организа-
ции. Первым этапом проведем вертикальный и горизонтальный анализ.
Таблица 2.1
Аналитический баланс-нетто за 2016-2017 гг.
АКТИВ
Сумма, тыс.
руб.
ПАССИВ
Сумма, тыс. руб.
2016
2017
2016
2017
Имущество
31273,0
0
43112,0
0
Источники иму-
щества
31273,0
0
43112,0
0
1.Внеоборотн
ые активы
511
3361
1.Собственный
капитал
7185
6386
2. Оборотные
активы
30762,0
0
39751
2.Заемный ка-
питал
24088
36726
2.1.Запасы и
затраты
24 905
36 190
2.1.Долгосрочн
ые обязательства
6
6
2.2.Дебиторск
ая задолжен-
ность
3 482
168
2.2.Краткосрочн
ые займы и кре-
диты
0
0
2.3.Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
2 375
3 393
2.3.Кредиторска
я задолженность
и прочие кратко-
срочные обяза-
тельства
24082
36720
Таблица 2.2
Актив сравнительного аналитического баланса-нетто за 2016-
2017 гг.
АКТИВ
2016
2017
Абсо-
лютное
отклоне-
ние,
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс. руб.
Имущество - всего
31273,00
100,00
43112,
100,00
11839,00
137,86
1.Внеоборотные ак-
тивы
511
1,63
3361
7,80
2850,00
657,73
2.Оборотные активы
30762
98,37
39751
92,20
8989,00
129,22
2.1.Запасы и затра-
ты
24905
79,64
36190
83,94
11285,00
145,31
2.2.Дебиторская за-
долженность
3482
11,13
168
0,39
-3314,00
4,82
2.3.Денежные сред-
ства и краткосроч-
2375
7,59
3393
7,87
1018,00
142,86
61
ные финансовые
вложения
Ниже представлены графики, наглядно иллюстрирующие динамику ак-
тива баланса как в абсолютном выражении (денежном), так и в относитель-
ном (структура баланса).
Динамика актива баланса на начало и конец отчетного периода
31273,00
511
30762,00
24 905
3 482
2 375
43112,00
3361
39751
36 190
168
3 393
0,00
5000,00
10000,00
15000,00
20000,00
25000,00
30000,00
35000,00
40000,00
45000,00
50000,00
Имущество
1.Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
2.1.Запасы и затраты
2.2.Дебиторская задолженность
2.3.Денежные средства и кра...
тыс. руб.
2016
2017
Рисунок 2.3 – Динамика актива баланса за 2016 -2017 гг., в тыс.
руб.
Динамика структуры актива за отчетный период
98,37
79,64
11,13
7,59
7,80
92,20
83,94
0,39
7,87
1,63
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
1.Внеоборотные активы 2. Оборотные активы 2.1.Запасы и затраты 2.2.Дебиторская
задолженность
2.3.Денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
2016 2017
Рисунок 2.4 – Динамика структуры актива баланса за 2016 -2017
гг., %.
62
Таблица 2.3
Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто за 2016 -
2017 гг.
ПАССИВ
2016
2017
Абсолютное
отклонение,
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс. руб.
Источники имуще-
ства - всего
31273,00
100,00
43112
100,00
11839,00
137,86
1.Собственный ка-
питал
7185
22,98
6386
14,81
-799
88,88
2. Заемный капи-
тал
24088
77,02
36726
85,19
12638
152,47
2.1.Долгосрочные
обязательства
6
0,02
6
0,01
0
0,00
2.2.Краткосрочные
кредиты и займы
0
0,00
0
0,00
0
-
2.3.Кредиторская
задолженность и
прочие кратко-
срочные обяза-
тельства
24082
77,01
36720
85,17
12638
152,48
Ниже представлены графики, наглядно иллюстрирующие динамику
пассива баланса как в абсолютном выражении (денежном), так и в относи-
тельном (структура баланса).
Динамика пассива на начало и конец отчетного периода
31273,00
7185
24088
6
0
24082
43112,00
6386
36726
6
0
36720
0,00
5000,00
10000,00
15000,00
20000,00
25000,00
30000,00
35000,00
40000,00
45000,00
50000,00
Источники
имущества
1.Собственный
капитал
2.Заемный капитал 2.1.Долгосрочные
обязательства
2.2.Краткосрочные
займы и кредиты
2.3.Кредиторская
задолженность и
прочие
краткосрочные
обязательства
тыс. руб.
2016
2017
Рисунок 2.5 – Динамика пассива баланса за 2016 -2017 гг. в тыс.
руб.