55
13
Рентабельность
собственных
средств К13
Прибыль
(П5)/Собственные
средства-брутто
-
0,016
>0,06
14
Рентабельность те-
кущих
активов К14
Прибыль
(П5)/Оборотные активы
(А-А3-А5-А6-А7-А15)
-
0,007
>0,15
15
Доходность активов
К15
Доход (П5.2)/Активы
-
-
>0,12
Коэффициент рентабельности активов банка К11 характеризует дея-
тельность банка с точки зрения эффективности управления. В 2015 г. значе-
ние данного показателя отсутствует, т.к. банк имел убыток.
В 2016 г. значение данного показателя составляет 0,006, что ниже нор-
мативного. Низкое значение показателя К11 в 2016 г. говорит о незначитель-
ной степени иммобилизации активов и, следовательно, о риске потери опера-
тивного мобильного управления активами. Также причиной минимального
значения данного показателя является несбалансированность активно-
пассивного портфеля банка.
Коэффициент рентабельности собственных средств К13 характеризует
величину прибыли, приходящуюся на одну денежную единицу собственных
средств. Т.к. в 2015 г. имеется убыток, то значение показателя равно нулю. В
2016 г. значение показателя ниже нормы и составляет 0,016. Но в 2016 г.
происходит постепенное выравнивание баланса банка, поэтому значение по-
казателя К13 в 2016 г. начинает расти.
Таким образом, начинают постепенно увеличиваться мобильные соб-
ственные средства, вовлекаемые в оборот активных операций, которые по-
вышают устойчивость банка и оперативность принятия решений при наступ-
лении каких-либо банковских рисков. Коэффициент рентабельности текущих
активов К14 отражает количество денежных единиц прибыли, приходящуюся
на одну денежную единицу активов, находящуюся в обороте.
В 2015 г. значение показателя К14 отсутствует также из-за наличия
убытка. В 2016 г. значение данного показателя ниже нормы и составляет
0,007. Но наблюдается постепенное увеличение данного показателя.
56
Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа оборо-
тов текущих активов за единицу времени.
Низкое значение данного показателя в 2016 г. является причиной несба-
лансированности портфеля активов. Проведем анализ показателей ликвидно-
сти банка. Данные показатели приведены в табл. 5
Таблица 5
Расчет показателей ликвидности за 2015-2016гг
№п/п
Показатель
Алгоритм расчета
Значение
Оптимальное
значение
2015г.
2016г.
1
2
3
4
5
6
16
Коэффициент
покрытия К16
Собственные средства-
нетто/Привлеченные
средства
0,75
0,41
>1
17
Коэффициент
покрытия соб-
ственного капи-
тала К17
П1+П2+П3+П4+П5+П6/
Собственные средства-
брутто
0,37
0,21
>0,5
18
Коэффициент
покрытия
работающих ак-
тивов К18
Собственные средства-
нетто/
Активы, приносящие до-
ход
0,76
0,4
>0,1
19
Коэффициент
иммобилизации
К19
Собственные средства-
нетто/
А4+А5+А6+А7+А15
3,71
2,5
>0,4
20
Норма денеж-
ных резервов
К20
П13/П13-
(А1+А2+А3+А16)
-
0,0003
-0,03
>0,5
Коэффициент покрытия К16 характеризует уровень обеспеченности соб-
ственными средствами заемных средств. Значение данного показателя в 2015
г. и в 2016 г. ниже нормы и составляет 0,75 и 0,41 соответственно. Постепен-
ное снижение значения К16 ставит под вопрос способность банка мобилизо-
вать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами,
для предоставления ссуд и на другие цели. Причиной несоответствия опти-
мальной тенденции является низкий темп роста собственных средств по
сравнению с темпом роста привлеченных средств, а также незначительное
увеличение иммобилизации. Коэффициент покрытия собственного капитала
К17 отражает уровень базисного капитала в составе собственных средств.
57
Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. ниже нормативного – 0,37 и
0,21 соответственно, что свидетельствует о вероятности возможного невы-
полнения принятых банком обязательств.
Коэффициент покрытия работающих активов К18 характеризует степень
обеспеченности собственными средствами работающих активов. В 2015 г. и в
2016 г. значение показателя выше нормы – 0,76 и 0,4 соответственно, но
наблюдается тенденция к постепенному снижению.
Причиной такого снижения является уменьшение удельного реального
обеспечения активов в составе собственных средств.
Коэффициент иммобилизации К19 отражает степень обеспеченности
собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Значение данно-
го показателя в 2015 г. и в 2016 г. значительно выше нормы – 3,71 и 2,5 соот-
ветственно. Такое высокое значение показателя покрывает растущие воз-
можности банка по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту
достаточности собственных средств для поддержания сбалансированной
ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.
Норма денежных средств К20 характеризует степень обеспечения высо-
коликвидными активами депозитов до востребования. Значение данного по-
казателя в 2015 г. и в 2016 г. отрицательное.
К20 отражает степень покрытия обязательств до востребования банка
его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по соб-
ственным обязательствам. Отрицательное значение данного показателя явля-
ется причиной роста риска неплатежеспособности при выполнении принятых
обязательств до востребования.
Учитывая, что наибольший удельный вес в структуре активных опера-
ций банка приходится на кредитную политику, являющуюся рискованной
для банка, возникает необходимость в анализе кредитного портфеля ПАО
«АК БАРС» БАНК.
Данные для анализа кредитного портфеля представлены в табл. 2.5 при-
ложение 5 и рисунках 14 и 15.
58
Рисунок 14.- Структура кредитного портфеля по срокам
заимствования в 2015 г.
В 2016 году сумма выданных кредитов выросла на 93774223 тыс. руб.
или на 338,3 %. Данное увеличение связано, прежде всего, с ростом креди-
тов свыше 3 лет на 42526005 тыс. руб., темп прироста которых составил
2195,5%. В 2015 г.. наибольший удельный вес занимают кредиты, выдавае-
мые сроком от 181 дней до 1 года – 48,72%.
до
востребования и
до 30 дней
8%
от 31 до 90
дней
8%
от 91 до180
дней
11%
от 181 до 1 года
49%
от 1 до 3 лет
16%
свыше 3 лет
7%
просроченные
кредиты
1%
до
востребования и
до 30 дней
15%
от 31 до
90 дней
7%
от 91 до180
дней
6%
от 181 до 1 года
10%
от 1 до 3 лет
25%
свыше 3 лет
37%
просроченные
кредиты
0%
59
Рисунок 15.- Структура кредитного портфеля по срокам
заимствования в 2016 г.
В 2016г. наибольший удельный вес имеют кредиты сроком свыше 3 лет,
доля которых в общей массе равна 36,6%. Это является не очень благоприят-
ным фактором, так как в связи с ростом долгосрочных кредитов уменьшается
ликвидность банка.
К 2016 г. сокращаются кредиты сроком от 181 до 1 года на 11,04%. Зна-
чительный темп прироста наблюдается у кредитов до востребования и до 30
дней на 723,23%.
Если говорить о структуре категории заемщиков, то в виде рисунка это
будет выглядеть следующим образом:
Рисунок 16. - Структура категорий заемщиков в 2015 г.
Госсектор
15%
Коммерческие
предприятия
60%
Потребительские
кредиты
физическим
лицам
17%
МБК
3%
Юридические
лица-
нерезиденты
1%
Учтенные
банком
векселя
4%
60
Рисунок 17. - Структура категорий заемщиков в 2016 г.
Наибольший темп прироста у межбанковских кредитов – 2282,5% и кре-
дитов, выданных финансовым организациям – 2087,1%. Сократились креди-
ты, выданные юридическим лицам нерезидентам на 49,05%. Также значи-
тельный темп прироста наблюдается у кредитов, выданных физическим ли-
цам – 890,7% и у некоммерческих организаций – 538,6%.
В 2015 г. наибольший удельный вес занимают ссуды коммерческим
предприятиям – 60,37%, ссуды физическим лицам составляют 17,29%, гос-
сектору – 14,73%. Такой небольшой удельный вес ссуд, выданных физиче-
ским лицам, связан с тем, что банк «ВТБ24» с 2014 года только начал разви-
вать свою филиальную сеть. С 2015 по 2016 гг. было открыто 200 филиалов и
операционных офисов по всей стране, что явилось результатом увеличения в
2016 г. ссуд, выданных физическим лицам на 42690398 тыс. руб., удельный
вес которых вырос и составил 39,08%.
Анализ отчёта о прибылях и убытках предполагает изучение структуры
доходов и расходов; выявление факторов, повлиявших на финансовый ре-
зультат деятельности банка, а также оценку эффективности финансово-
Госсектор
6%
Коммерческие
предприятия
36%
Потребительски
е кредиты
физическим
лицам
39%
Финансовые
организации
1%
МБК
18%
61
экономических результатов деятельности банка. Данные анализа представле-
ны в таблице 2.10 приложения 7 и данной ниже рисунке 18
Рисунок 18. -Структура процентных доходов за 2015 г.
В 2016 году по сравнению с 2015 наблюдается значительный темп при-
роста по различным статьям доходов и расходов банка. Это вызвано, прежде
всего, увеличением числа выдаваемых кредитов юридическим и физическим
лицам.
Темп прироста процентов, полученных в 2016 году составил 241,48%
Данное увеличение связано, прежде всего, с приростом размещения средств в
кредитных организациях на 643,63%, от ссуд, предоставленных клиентам на
258,21%. Сократились проценты, полученные от операций с ценными бума-
гами на 29,95%.
Наибольший удельный вес занимают процентные доходы от ссуд,
предоставленным клиентам. Их доля в общей величине полученных процен-
тов возросла с 91,31% до 95,79%.
Размещения
средств в
кредитных
организациях
1%
Ссуд,
предоставленных
клиентам
(некредитным
организациям)
91%
Ценных бумаг с
фиксированным
доходом
8%
62
Рисунок 19 - Процентные доходы за 2016 г.
Темп прироста процентов, уплаченных в отчетном периоде составил
158,47%. Данное увеличение связано, прежде всего, с ростом уплаченных
процентов по привлеченным средствам кредитных организаций на 69,36% и
привлеченных средств клиентов на 369,92%. Наибольший удельный вес в
2015 году занимают проценты, уплаченные по привлеченным средствам кре-
дитных организаций, доля которых составляет 54,72%, однако, к 2016 г. их
удельный вес сокращается и становится равным 35,85%. С 2016 г. наиболь-
шую долю занимают уплаченные проценты по привлеченным средствам кли-
ентов – 62,22%. Их доля возросла с 34,22% в 2015 г. до 62,22% в 2016 г.
Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам сокра-
тились на 54,98%, их доля также уменьшилась на 9,13%, как видно из рисун-
ков 20 и 21.
Размещения
средств в
кредитных
организациях
3%
Ссуд,
предоставленных
клиентам
(некредитным
организациям)
96%
Ценных бумаг с
фиксированным
доходом
1%
63
Рисунок 20- Процентные расходы за 2015 г.
Рисунок 21. - Процентные расходы за 2016 г.
Таким образом, чистые процентные и аналогичные доходы в отчетном
периоде увеличились на 314% несмотря на рост уплаченных процентов, что
является положительной тенденцией для деятельности банка.
Чистый комиссионный доход увеличился на 127,71% за счет роста ко-
миссионного дохода на 151,8%. Также произошел рост комиссионных расхо-
дов на 248,87%.
Привлеченным
средствам
кредитных
55%
Привлеченным
средствам
клиентов
(некредитных
организаций)
34%
Выпущенным
долговым
обязательствам
11%
Привлеченным
средствам
кредитных
36%
Привлеченным
средствам
клиентов
(некредитных
организаций)
62%
Выпущенным
долговым
обязательствам
2%
64
Прочие чистые операционные доходы увеличились на 23,55% в основ-
ном за счет роста чистых доходов от операций с ценными бумагами на 101%,
от переоценки иностранной валюты на 235,57%, чистых доходов от разовых
операций на 329,12%. Административно-управленческие расходы увеличи-
лись на 94,3%.
2.3. Анализ влияния нормативно-правового регулирования на кре-
дитную деятельность банка
ГК РФ
62
на сегодняшний день представляет собой основной
законодательный акт, содержащий нормы о кредитном договоре. «Здесь
банковскому кредиту посвящены ст. 819-821»
63
. В виду того, что кредитный
договор является отдельным видом договора займа, вопрос о правовом
регулировании кредитного договора решен законодателем соответствующим
образом. В соответствии с п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному
договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 (Заем) главы
42 Кодекса (Заем и кредит), если иное не предусмотрено правилами параграфа
2 (Кредит) главы 42 Кодекса и не вытекает из существа кредитного договора. В
силу прямого указания закона нормы о договоре займа, в частности,
касающиеся уплаты процентов по договору, целевого характера займа,
обязанности заемщика по возврату суммы долга, последствий нарушения
заемщиком договора, утраты обеспечения, вексельного оформления заемных
отношений, подлежат применению к кредитным отношениям, за исключением
тех случаев, когда ГК РФ устанавливает для них особое регулирование либо
иное вытекает из самого кредитного договора. Родовая принадлежность
кредитного договора к договору займа делает необходимым субсидиарное
применение положений ГК РФ о заемных обязательствах к кредитным
отношениям.
Поскольку отечественное гражданское законодательство представляет
собой кодифицированную систему права, правовое регулирование кредитного
62
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017)
63
Олейник, О. М. Основы банковского права [Текст] : курс лекций / О. М. Олейник. Москва : Юристъ, 1999.
С. 304.