Теперь проведем анализ финансовых результатов гостиницы. По
данным «Отчета о прибылях и убытках» за анализируемый период
организация получила прибыль от продаж в размере 375,246 тыс. руб. По
сравнению с 2015 годом прибыль выросла на 5,3%. В 2015 году прибыль
выросла на 12,8%.
Прибыль от реализации услуг составила в 2014 году 316,05 тыс. руб., а
в 2015 году 356,37 тыс. руб., а в 2016 году уже 375,246 тыс. руб. темп роста в
2015 году составил 112,9%, а в 2016 году всего - 105,3%. Чистая прибыль за
тот же период выросла на 18,73%.
Таблица 5.
Анализ динамики прибыли за период 2014-2016 гг (тыс.
руб.)
№
п/п
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Темп роста, %
Изменение, тыс.
руб.
2015
год к
2014
году
2016
год к
2015
году
2015
год к
2014
году
2016
год к
2015
году
1
Балансовая
прибыль
316,05
356,37
375,246
112,76
105,30
40,32
18,88
2
Налог на прибыль
56,889
64,146
67,544
112,76
105,30
7,26
3,40
3
Чистая прибыль
259,161
292,22
307,702
112,76
105,30
33,06
15,48
В структуре доходов гостиницы за 2014-2016 гг. наибольший удельный
вес занимают доходы от сдачи номеров (удельный вес в 2014 г. составил
76,5%, в 2016 г. - 76,4%). При этом наибольший вес имеют доходы от сдачи
одноместных номеров. Однако в 2015 году наметилась тенденция роста
доходов от сдачи одно- и двухместных номеров люкс, стоимость которых
наибольшая. Доходы от других видов деятельности гостиницы значительно
меньше, чем от сдачи номеров (таблица 5).
Таблица 6.
Структура доходов гостиницы ООО «Вояж» за 2014-2016
годы
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Доходы от сдачи номеров, всего в
833,7100
76,5
907,556
76,4
1061,81
76,4
том числе:
1
стандартные одноместные
343,29
31,5
380,13
32
389,144
28
стандартные двухместные
294,25
27
325,48
27,4
327,993
23,6
Клубные номера
0,00
0,00
136,2
9,8
Люкс
196,17
18
201,94
17
208,47
15
Доходы от ресторанов
105,71
9,7
117,60
9,9
155,658
11,2
Доходы от услуг фитнес-клуба
26,16
2,4
27,32
2,3
29,1858
2,1
Доходы от услуг химчистки-
прачечной
16,35
1,5
17,82
1,5
18,0674
1,3
Доходы от конгрессных услуг
83,92
7,7
87,90
7,4
97,286
7
Прочие доходы
23,98
2,2
29,70
2,5
27,796
2
Итого
1089,817
100,00
1187,9
100
1389,8
100
Таблица 7.
Анализ рентабельности деятельности гостиницы ООО
«Вояж» за период 2014-2016 годы
№
п/п
Показатель
2014 год
2015
год
2016 год
Изменение, тыс. руб.
2015 год
к в 2014
году
2016 год к
в 2015 году
1
Рентабельность услуг,
%
40,85
42,86
36,99
2,01
-5,87
2
Рентабельность продаж,
%
29
30
27
1
-3
Рентабельность услуг и продаж предприятия достигла в 2016 году
36,99% и 27% соответственно, снизившись в обоих случаях на 3,86% и 2%
соответственно, по сравнению с 2014 годом. Причинами такого снижения
явилось опережение темпов роста затрат на темпами роста выручки от
реализации услуг.
Полученный доход гостиница расходует по следующим направлениям.
Основную долю издержек составляют заработная плата и связанные с ней
выплаты, поскольку гостиничное хозяйство требует большого количества
обслуживающего персонала, поскольку они непосредственно соприкасаются
с гостем, обеспечивая необходимый комфорт и среду гостеприимства.
Следующей большой статьей издержек являются эксплуатационные расходы
на содержание номерного фонда и затраты на организацию питания (табл. 8).
Таблица 8.
Анализ динамики затрат на содержание гостиницы ООО
«Вояж» за период 2014-2016 годы (тыс. руб)
№
п/п
Показатель
2014
год
2015
год
2016 год
Темп роста, %
Изменение, тыс.
руб.
2015
год к
2014
году
2016
год к
2015
году
2015
год к
2014
году
2016
год к
2015
году
1
Затраты на
содержание
гостиницы
773,7
831,53
1014,554
107,5
122,0
57,760
183,024
2
Затраты на 1 рубль
реализации услуг
0,71
0,7
0,73
98,6
104,3
-0,010
0,030
Затраты на содержание гостиницы в период 2014-2016 гг также
возрастали, при этом за период 2014-2015 годы темп роста составил 107,5%,
а в течение 2015-2016 гг – 122%. Это связано с тем, что в 2015 году
произошло открытие Клубного корпуса отеля.
Затраты на рубль реализации услуг сократились в 2015 году по
сравнению с 2014 годом на 0,01 руб. или на 1,4% и выросли в 2016 году до
0,73 руб.
Анализ затрат гостиницы приведен в таблице 9.
В 2015 году расходы гостиницы составили 773,77 тыс.руб., что больше
чем в 2014 году на 7,46%. В 2016 году тем роста относительно 2015 года
составил 122,01%.
Наибольшие расходы у гостиницы составляют расходы на оплату труда
и отчисления во внебюджетные фонды: в 2016 году – 44,07%. Значительна
также доля материальных затрат: в 2014 году они составили 39,2% всех
расходов, но в 2016 г. они снизились до 38,2%.
Таблица 9.
Анализ затрат гостиницы ООО «Вояж» в 2014 – 2016 годы
Элементы затрат
2014 год
2015 год
2016 год
тыс.
руб.
тыс.
руб.
темп
роста, %
тыс.
руб.
удельный
вес, %
темп
роста, %
Постоянные
Оплата труда
239,87
266,09
110,93
329,73
32,50
123,92
Отчисления во
85,39
94,73
110,93
117,38
11,57
123,92
внебюджетные фонды
электроэнергия
68,87
64,86
94,18
78,12
7,70
120,45
Переменные
Материальные затраты
303,04
314,38
103,74
387,56
38,20
123,28
В том числе: продукты
питания
87,16
95,63
109,72
118,70
11,70
124,13
приобретение
оборудования
86,66
93,96
108,42
115,66
11,40
123,09
прочие
60,35
59,94
99,31
75,08
7,40
125,26
Амортизация
43,33
46,57
107,46
50,73
5,00
108,94
Управленческие расходы
44,88
45,73
101,91
56,10
5,53
122,68
Коммерческие расходы
30,18
34,09
112,98
40,58
4,00
119,03
Прочие затраты
27,08
29,94
110,54
32,47
3,20
108,45
Итого
773,77
831,53
107,46
1014,55
100,00
122,01
Коммерческие расходы (расходы, связанные со сбытом гостиничных
услуг) относительно невелики: в 2014 году они составляли 3,9%, в 2016 году
— всего 4% всех расходов.
Таблица 10.
Анализ выполнения плана по затратам гостиницы ООО
«Вояж» за 2014 – 2016 годы
Затраты
(тыс. руб.)
2014 г.
2015 г.
2016 г.
пла
н
факт
%
выпол
н.
плана
план
факт
%
выпол
н.
плана
план
факт
%
выполн
. плана
Переменные:
368
380
103,16
390
406
104,07
478
489
102,37
Материальные
затраты
297
303
102,03
321
314
97,94
370
387,
56
104,75
В том числе:
продукты
питания
86
87
101,35
92
96
103,95
116
118,
70
102,33
приобретение
оборудования
87
87
99,61
90
94
104,40
112
115,
66
103,27
прочие
56
60
107,77
57
60
105,16
75
75,0
8
100,11
Амортизация
43
43
100,77
47
47
99,09
50
50,7
3
101,46
Управленческие
расходы
42
45
106,86
45
46
101,62
54
56,1
0
103,89
Коммерческие
расходы
28
30
107,79
31
34
109,97
40
40,5
8
101,45
Прочие затраты
26
27
104,15
28
30
106,93
31
32,4
7
104,74
Постоянные
373
394,
13
105,66
413
425,
68
103,07
514
525,
23
102,18
Оплата труда
224
239,
107,08
256
266,
103,94
321
329,
102,72
87
09
73
Отчисления во
внебюджетные
фонды
82
85,3
9
104,13
93
94,7
3
101,86
116
117,
38
101,19
Электроэнергия
67
68,8
7
102,79
64
64,8
6
101,34
77
78,1
2
101,45
Итого
741
773,
77
104,42
803,
00
831,
54
103,55
992,
00
1
014,
6
102,27
Анализируя затраты гостиницы ООО «Вояж», следует отметить, что за
весь период 2014 – 2016 годы наблюдается перевыполнение плановых
показателей, как по переменным, так и по постоянным затратам. Анализ
данных таблицы 10 показывает, что в 2014 году плановый показатель затрат
был превышен на 4,42%, в 2015 году – на 3,55%, в 2016 году – на 2,27%.
Необходимо отметить, что затраты выросли практически по всем
показателям, в частности, была повышена заработная плата персонала в 2014
году на 7,08%, в 2015 году на 3,94%, а в 2016 году – на 2,72%. Показатель по
закупке продуктов для ресторана в 2014, 2015 и 2016 годы был превышен
соответственно на 1,35%, 3.95, 2,33%, что объясняется ростом цен на
продукты. Что же касается постоянных расходов, то в 2014 г. незначительное
превышения плана – 2,79% было отмечено в сфере обеспечения гостиницы
энергоносителями.
2.2. он Анализ он состава он и он структуры он кадров он предприятия
При он формировании он штатного он расписания он небольшой он гостиницы он во он
главу он угла он ставится он взаимозаменяемость он специалистов. он Как он правило, он
функциональные он обязанности он специалистов он в он мини-отелях он значительно он
шире, он чем он в он больших он гостиницах. он За он одним он специалистом он могут он быть он
закреплены он самые он разные он обязанности. он Принимая он людей он на он работу, он
руководство он обращает он их он внимание он на он этот он факт. он Такой он подход он — он
единственно он возможный он в он малом он бизнесе, он это он позволяет он не он раздувать он штат он
сотрудников, он а он значит, он избегать он лишних он расходов.
Общая он численность он работников он ООО он «Вояж» он составляет он 23 он человека. он
Кадровый он состав он представлен он в он таблице он 11.
Таблица он 11.
Кадровый он состав он сотрудников он ООО он «Вояж»
Должность
Пол
Штатная он
ед.
Стаж он
работы
Образование
Возраст
Директор
м
1
9 он лет
средне-спец
52
Управляющий
м
1
9 он лет
52
Бухгалтер-кадровик
ж
1
9 он лет
высшее
49
Старший он
администратор
ж
1
9 он лет
средне-спец
45
Администратор
ж
4
от он 4 он до он 8
средне-спец– он 2
39
Помощник он
администратора
ж
8
от он 1 он до он 9
н/высшее он – он 1 он
чел
средне-спец.-7 он
чел
54
Горничная
ж
2
от он 2 он до он 4
средне-спец
до он 39
Бармен
ж
3
от он 3 он до он 5
средне-спец
от он 32 он до он
44
Массажист
ж
1
8 он лет
средне-спец
51
Технический он
работник
м
1
1 он год
средне-спец
32
В он отличие он от он большой он гостиницы, он в он которой он сферы он полномочий он
работников он четко он разграничены, он работники он ООО он «Вояж» он совмещают он
выполнение он различных он обязанностей.
Администратор он выполняет он весь он спектр он обязанностей. он он он занимается он не он
только он приемом он и он размещением, он он он же он бронирует он и он продаёт он номера, он производит он
расчеты он с он гостями, он отвечает он на он телефонные он звонки, он готовит он документы он для он
бухгалтерии, он заказывает он такси, он билеты он и он т.д. он Самые он высокие он требования он к он
администраторам, он т.е. он непосредственно он к он тем он людям, он которые он практически он
первыми он встречают он гостей. он От он общения он с он администраторами он и он зависит, он в он
основном, он впечатления он от он гостиницы. он К он администраторам он есть он целый он
перечень он требований, он предъявляемых он нашей он организацией, он мы он стараемся он их он
придерживаться. он Если он коротко, он то он это: он высокие он требования он к он внешнему он виду, он
знание он необходимых он для он работы он программ, он кассы, он наличие он интеллекта, он
коммуникабельность он и он пр.
Помощники он администратора он - он это он люди, он которые он имеют он
промежуточный он ранг он между он администраторами он и он горничными. он они, он как он и он
горничные, он занимаются он уборкой он номеров он (сауны он и он гостиничных он номеров), он
следят он за он порядком он в он холлах он и он коридорах, он провожают он гостей он в он номер. он Как он и он
администраторы, он они он обладают он определенной он информацией он (знание он города, он
предлагаемые он комплексом он услуги, он организация он транспортных он услуг, он
обязательно он быть он в он курсе он основных он культурных он и он городских он событий он и он пр.), он
горничные он же он занимаются он уборкой он номеров он и он контролем он качества он стирки он и он
состояния он белья. он Поэтому он требования он к он помощнику он администратора он и он
горничным он несколько он иные.
Горничная он – он осуществляет он уборку он номеров, он общественных он и он
служебных он помещений. он Помимо он уборки он горничная он осуществляет он бытовое он
обслуживание он гостя: он стирка он и он глажка он белья он и он одежды.
Технический он работник он – он осуществляет он текущий он ремонт он всех он систем он
жизнеобеспечения он нашего он комплекса.
Анализ он кадрового он состава он ООО он «Вояж» он по он возрастной он категории он на он
начало он 2018 он года он представлен он на он рисунке он 4.
4
12
4
3
до 30 лет - 4 чел.
до 40 лет - 12 чел.
до 50 лет - 4 чел.
до 55 лет - 3 чел.
Рисунок он 4. - Распределение он кадрового он состава он ООО он «Вояж» он
по он возрастной он категории
Анализ он кадрового он ООО он «Вояж» он по он образованию он на он 01 он января он 2018 он года он
представлен он на он Рисунке он 5.
Рисунок он 5. - Распределение он кадрового он состава он ООО он «Вояж» он
по он образованию
Анализ он кадрового он состава он на он начало он января он 2018года он ООО он «Вояж» он по он
стажу он работы он представлен он на он рисунке 6.
Рисунок он 6. - РРРаспределение он кадрового он состава он ООО он «Вояж» он
по он стажу он работы
12
3
8
0
2
4
6
8
10
12
количество человек
1 - 3
года
3 - 5 лет 5 - 9 лет
количество отработанных лет
от 1 до 3 лет - 12 чел.
от 3 до 5 лет - 3 чел.
от 5 до 9 лет - 8 чел.
2
3
18
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
высшее н/высшее среднее
образование
количество человек
Одним он из он основных он стимулов он для он работников он ООО он «Вояж» он в он
настоящее он время он остается он заработная он плата. он Среднемесячная он зарплата он по он
предприятию он за он 2017 он г. он составляет он 17087 он руб. он (2016 он г. он –14695 он руб., он на он 14 он % он
меньше). он В он общей он сумме он расходов он доля он фактических он затрат он по он заработной он
плате он с он начислениями он составила он 28 он %.
Штатное он расписание он работников он комплекса он приведено он в он Приложении он
1.
Как он видно он из он Приложения он 1, он уровень он оклада он варьируется:
- для он управленческого он персонала он - он от он 16 он 000 он руб. он до он 40 он 000 он руб.;
- для он специалистов он – он от он 16 он 000 он руб. он до он 24 он 000 он руб.;
- для он обслуживающего он персонала он уровень он оклада он в он размере он 14 он 000 он
руб.;
- для он технического он работника он 17 он 000 он руб.
В он результате он сумма он доходов он отличается он в он зависимости он от он различных он
категорий он работников он ООО он «Вояж».
В он следующей он части он работы он необходимо он провести он диагностику он
кадрового он потенциала он ООО он «Вояж».
Для определения проблем системы управления персоналом гостиницы
ООО «Вояж» составим таблицу 12.
Таблица 12.
Анализ причин текучести кадров в гостинице в 2013 - 2017
годы (в %)
Причины увольнений
2013 год
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
Плохие условия труда
5
4
3
3
1
Неинтересная работа
8
7
6
6
4
Отсутствие перспектив
роста
52
63
60
60
69
Неудовлетворительная
компенсация
19
15
15
14
13
Переезд в другое
место
12
9
8
8
4
Прочие причины
4
2
8
9
9
В таблице 12 проведен анализ причин текучести персонала компании,
из которого можно сделать вывод о том, что основной причиной увольнений
работников является отсутствие перспектив карьерного роста, больше
полвины увольнений связанно именно с данным негативным фактором.
2.3 он Оценка он кадровой он политики он ООО он «Вояж» он по он формированию он и он
развитию он кадрового он потенциала
В он ООО он «Вояж», он всего он 23 он сотрудника, он в он ходе он исследования он был он
опрошен он 20 он сотрудников он (80 он %).
В он процессе он исследования он были он использовали он следующие он методики:
1. он Анкетирование он (см. он Приложение он 2).
Анкетирование он проводилось он с он целью он определения он изучения он
привлекательности он труда он исследуемой он группы.
2. он Опросник он для он изучения он привлекательности он труда он (см. он Приложение он
3).
К он числу он наиболее он важных он критериев он оценки он социально-
психологического он климата он ООО он «Вояж» он следует он отнести он удовлетворенность он
или он привлекательность он работы он в он коллективе он и он степень он согласованности он
мнений, он оценок он и он отношений он членов он коллектива.
Для он удобства он обработки он все он изучаемые он потребности он сведены он в он 14 он шкал он
и он даны он в он ответном он листе он построчно.
3. он Опросник он К. он Томаса он (см. он Приложение он 4).
В он своем он подходе он к он изучению он конфликтных он явлений он К.Томас он делал он
акцент он не он только он на он разрешение он конфликтов, он а он на он управление он ими. он К. он Томас он
применяет он двухмерную он модель он регулирования он конфликтов, он
основополагающими он измерениями он в он которой он являются он кооперация, он
связанная он с он вниманием он человека он к он интересам он других он людей, он вовлеченных он в он
конфликт, он и он напористость, он для он которой он характерен он акцент он на он защите он
собственных он интересов. он Соответственно он этим он двум он основным он измерениям он К. он
Томас он выделяет он следующие он способы он урегулирования он конфликтов: он