45
Рисунок 2.1. – Организация основного бизнес-процесса ООО
«Лесоперерабатывающая компания»
Согласно представленной схеме началом основного бизнес-процесса в
ООО «Лесоперерабатывающая компания» является изготовление товарной
продукции – пиломатериалов (и параллельно необходимых ресурсов в части
материально-технического обеспечения основной деятельности).
Изготовление продукции
для продажи
Закупка прочих
материальных ресурсов
(МТО)
Транспортировка и
параллельная реализация
готовой продукции
покупателям
Транспортировка прочих
материальных ресурсов
(МТО)
Получение, учет и
хранение готовой
продукции и МТО
Реализация готовой
продукции со склада
Транспортировка
реализованной со склада
готовой продукции
покупателям
Отдел снабжения
ООО
«Лесоперерабатыв
ающая компания
»
Поставщики МТО
(Россия)
Транспортировка –
сторонние
организации (Россия)
Реализация: отдел
сбыта ООО
«Лесоперерабатыв
ающая компания
»
Хранение и подготовка к
реализации: складской
отдел ООО
«Лесоперерабатывающая
компания
»»
46
Одновременно с изготовлением товарной продукции отдел сбыта ООО
«Лесоперерабатывающая компания» начинает её реализацию. Соответственно
отдел снабжения передает отделу сбыта необходимую информацию по
имеющейся продукции и уже отдел сбыта осуществляет транспортировку и
распределение продукции между покупателями. При этом отдел снабжения
продолжает контролировать транспортировку прочих материальных ресурсов,
необходимых для обеспечения основной деятельности. Транспортировка
закупленной и распределенной продукции осуществляется с использованием
сторонних мощностей транспортных компаний (логистических операторов), с
которыми взаимодействуют и отдел сбыта компании, и отдел снабжения.
Не реализованную в процессе транспортировки продукции доставляют на
склад ООО «Лесоперерабатывающая компания», где складской отдел компании
осуществляет приемку готовой продукции для перепродажи и прочих
закупленных ресурсов по количеству и качеству, а также осуществляет
предпродажную подготовку продукции к последующей реализации со склада.
При этом складской отдел исследуемой компании наряду с отделом сбыта
осуществляет взаимодействие со сторонними контрагентами – транспортными
компаниями (логистическими операторами).
Окончанием основного бизнес-процесса можно считать одновременно и
промежуточной реализации готовой продукции, которая транспортируется от
поставщика к потребителю, и реализацию остатков готовой продукции со склада
ООО «Лесоперерабатывающая компания».
Далее рассмотрим организацию функционального комплекса логистики в
ООО «Лесоперерабатывающая компания» с учетом описанного выше основного
бизнес-процесса (см. рисунок 2.2).
47
Рисунок 2.2. – Организация функционального комплекса логистики в ООО
«Лесоперерабатывающая компания»
Как видно из представленных данных, В ООО «Лесоперерабатывающая
компания» функциональный комплекс логистики не выделен в самостоятельное
макро-структурное звено, но представляет собой последовательную итерацию
межфункциональной координации основных отделов:
− отдел снабжения (выполняет функции логистики снабжения)
осуществляет закупку необходимых ресурсов и объектов материально-
Отдел снабжения
(выполняет функции
логистики снабжения)
Закупка материальных ресурсов и объектов
МТО по требованиям подразделений
Формирование базы поставщиков,
непосредственное взаимодействие с
поставщиками
Складской отдел
(выполняет функции
логистики складирования
и распределения)
Учет и хранение готовой продукции, а
также прочих материальных ресурсов,
необходимых для обеспечения деятельности
компании. Подготовка хранящейся готовой
продукции к распределению
Организация перевозки закупленной
продукции с использованием сторонних
транспортных услуг
Сторонние организации
(логистические
операторы)
Организация транспортировки готовой
продукции, закупленной для перепродажи и
МТО от поставщика на склад компании, до
дверей покупателей
Отдел сбыта (выполняет
функции логистики
распределения)
Организация продаж закупленной готовой
продукции в процессе её транспортировки к
месту хранения и в процессе её хранения на
складе
48
технического обеспечения, а также ведет сотрудничество с основными
контрагентами компании – поставщиками готовой продукции. Кроме этого
отдел снабжения организует доставку закупленной продукции и прочих
материальных ресурсов до склада компании;
− отдел сбыта (выполняет функции логистики распределения). В
задачи отдела сбыта входит обеспечение реализации готовой закупленной
продукции в момент его доставки сторонними компаниями от поставщика к
месту складирования. Также данный отдел обеспечивает сбыт продукции,
которая находится в виде запасов на складе компании;
− складской отдел (выполняет функции логистики складирования и
частично логистики распределения) осуществляет учет и хранение закупленной
готовой продукции, а также ведет подготовку готовой продукции к отправке
потребителям, ориентируясь на требования к отгрузке, предоставленные
отделом снабжения;
− сторонние организации (логистические операторы) осуществляют
организацию транспортировки готовой продукции, а также иных ресурсов
материально-технического обеспечения от поставщика до склада компании, и со
склада компании «до дверей» покупателей.
Итак, рассмотрение организации функционального комплекса логистики
ООО «Лесоперерабатывающая компания» позволяет заключить, что в компании
созданы собственные подходы к организации логистической деятельности,
учитывающие специфику структурирования основной деятельности и
межфирменной координации.
2.2 Система управления ООО «Лесоперерабатывающая компания»
Организационная структура управления компанией ООО
«Лесоперерабатывающая компания» представлена на рисунке 2.3.
49
Рисунок 2.3. – Организационная структура управления ООО
«Лесоперерабатывающая компания»
Организационная структура управления – это логически взаимосвязанное
соотношение уровней управления, функционально-операциональных
подразделений, бизнес-процессов, протекающих в них, регламентированное и
формализованное таким образом, чтобы обеспечить эффективное достижение
целей развития организации или организации в долгосрочной перспективе. Как
видно из представленной схемы организационная структура ООО
Генеральный директор ООО
«Лесоперерабатывающая
компания»
Коммерческий
департамент
Отдел продаж
Отдел снабжения
Складской отдел
Финансово-
экономический
департамент
Бухглатерия
Финансовый отдел
Планово-
стратегический отдел
Административный
депарамент
Отдел IT
Юридический отдел
Отдел персонала
Секретарь-референт
50
«Лесоперерабатывающая компания» является линейно-функциональной
структурой.
Линейно-функциональные организационные структуры, в том числе и
организационная структура ООО «Лесоперерабатывающая компания», основаны
на департаментализации и централизации управления. Централизация
рассматривается в данном случае как сосредоточение управления в одних руках
(у руководства организации). Централизация предполагает создание
многоступенчатой организационной структуры, в которой преобладают
вертикальные связи, высший уровень управления имеет неограниченный
приоритет в выборе и реализации решений, нижний уровень является
исполнителем данных решений. Решения, принятые на верхних уровнях
организационной структуры, являются обязательными для нижних уровней
организационной структуры.
Согласно Уставу ООО «Лесоперерабатывающая компания» единоличным
исполнительным органом является генеральный директор, который назначается
на должность общим собранием учредителей. В свою очередь генеральный
директор назначает на должность сотрудников дирекции первого уровня
(руководителей функциональных департаментов) и управленческого звена
второго уровня (линейных руководителей отделов и служб компании). Данные
сотрудники являются ответственными за деятельность вверенных им
подразделений и подчиненных сотрудников.
Генеральный директор и директорат первого и второго уровней
коллективно разрабатывают стратегию развития компании ООО
«Лесоперерабатывающая компания» (в перспективе на пятилетний период), а
также формализуют совокупность стратегических и оперативных планов
функционирования и развития. Для информационного обеспечения процессов
управления деятельностью в ООО «Лесоперерабатывающая компания»
используется локальная информационная система на базе программной
платформы «1С: Компания. Ver.8.2». Данная программная платформа
объединяет следующие основные модули:
1) бухгалтерский и финансовый учет и отчетность;
2) внутренний управленческий учет и отчетность;
51
3) кадровый персонифицированный учет и отчетность;
4) планирование и прогнозирование;
5) ресурсный контроль.
На основании вышесказанного можно заключить, что ООО
«Лесоперерабатывающая компания» осуществляет свою деятельность в
соответствие с действующей федеральной нормативно-законодательной базой, в
организации создана система внутренних локальных нормативных актов,
регламентирующих функционирование и развитие организации во внешней
среде. ООО «Лесоперерабатывающая компания» осуществляет виды
деятельности, зафиксированные в Уставе и разрешенные законодательством
Российской Федерации, иных видов деятельности, не определенных Уставом,
исследуемая компания не осуществляет.
В исследуемой компании используется двухуровневая система
управления, основанная на линейно-функциональной иерархии, что
обеспечивает эффективное и рациональное принятие и продвижение решений,
распределение ресурсов, а также двухуровневая система планирования
деятельности (стратегический и оперативный уровень). Управление
функционированием и развитием ООО «Лесоперерабатывающая компания»
обеспечено необходимой информационной поддержкой на основе современного
программно-аппаратного обеспечения.
2.3 Анализ финансовых показателей деятельности ООО
«Лесоперерабатывающая компания»
Далее рассмотрим финансовые результаты деятельности компании ООО
«Лесоперерабатывающая компания». Для анализа финансовых результатов
используются данные формы № 2 «Отчет о финансовых результатах», в таблице
2.1 представлен анализ финансовых результатов ООО «Лесоперерабатывающая
компания» за 2015 – 2017 гг.
52
Таблица 2.1
Анализ финансовых результатов ООО «Лесоперерабатывающая компания» за
2015 – 2017 гг., тыс. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
Динамика
2017
год
Динамика
(+,)
в %
(+,)
в %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка-нетто за
минусом НДС
212566
259492
46926
22,1
364748
105256
40,6
Себестоимость
179590
220007
40417
22,5
317050
97043
44,1
Валовая прибыль
32976
39485
6509
19,7
47698
8213
20,8
Управленческие
расходы
17267
21264
3997
23,1
29378
8114
38,2
Прибыль (убыток) от
продаж
15709
18221
2512
16,0
18320
99
0,5
Прочие доходы и расходы
Проценты к
получению
213
115
-98
-46,0
227
112
97,4
Проценты к уплате
1896
3458
1562
82,4
3431
-28
-0,8
Прочие доходы
911
573
-338
-37,1
994
421
73,5
Прочие расходы
8793
14951
6158
70,0
15032
81
0,5
Прибыль (убыток) до
налогообложения
6144
501
-5644
-91,9
1079
579
115,6
Текущий налог на
прибыль
1475
120
-1354
-91,9
216
96
79,7
Чистая прибыль
(убыток)
4669
380
-4289
-91,9
863
483
126,9
Проведенный расчет позволяет резюмировать, что исследуемое
предприятие наращивает объемы сбыта продукции и услуг оптовых поставок
товарной продукции, поскольку имеется стабильный темп роста выручки от
обычных видов деятельности. В 2016 году темп роста выручки составил 22,1%, в
2017 году 40,6%. Таким образом, можно резюмировать, что услуги компании
востребованы рынком.
Имеется весомый отрицательный момент – темпы роста расходов
компании, в том числе затраты на себестоимость, превышают темпы роста
доходов. Так, например, темп роста себестоимости в 2016 году составил 22,5%, а
в 2017 году 44,1%.
В результате чего темп роста валовой прибыли и в 2016 году и в 2017 году
примерно одинаковый – соответственно 19,7% и 20,8% в год. Темп роста
управленческих расходов компании на протяжении всего анализируемого
периода превышает темп роста валовой прибыли, в 2016 году темп роста
53
управленческих расходов составил 23,1%, в 2017 году 38,2% по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года. Учитывая, что управленческие расходы
в первую очередь включают затраты на оплату труда руководства, полученные
данные подтверждают сделанный ранее вывод о неэффективном управлении
исследуемым предприятия.
В результате преимущественного темпа роста расходов по сравнению с
доходами темп роста прибыли от продаж (операционной прибыли) в 2016 году
составил 16%, в 2017 году 0,5%. Следовательно, в 2017 году сумма
операционной прибыли компании равна сумме 2015 года. С учетом инфляции,
которая в 2017 году составила 8,8%, можно резюмировать, что исследуемое
предприятие несет скрытые издержки.
Анализируя прочие доходы и расходы компании, можно отметить, что
здесь наблюдается аналогичная тенденция. Проценты к уплате и прочие расходы
компании в 2016 году показали максимальный темп роста - соответственно
82,4% и 70%. В результате чего прибыль до налогообложения и чистая прибыль
сократились на 91,9% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. В
2017 году за счет роста прочих доходов на 73,5% исследуемое предприятие
смогло увеличить уровень прибыли до налогообложения и уровень чистой
прибыли более чем в два раза от уровня 2015 года. Однако по-прежнему,
уровень чистой прибыли минимальный, в результате чего собственные
инвестиционные возможности компании ограничены и ООО
«Лесоперерабатывающая компания» вынуждена прибегать к увеличению
заемных средств.
Представленные выше данные позволяют перейти к анализу
рентабельности деятельности компании. Анализ рентабельности дает
информацию об эффективности деятельности компании ООО
«Лесоперерабатывающая компания», в то время как анализ финансовых
результатов показывает доходность деятельности. В таблице 2.2, рисунок 2.4
представлены показатели рентабельности и их динамика в компании ООО
«Лесоперерабатывающая компания» за анализируемый период.
54
Таблица 2.2
Анализ показателей рентабельности деятельности ООО
«Лесоперерабатывающая компания» за 2015 – 2017 гг.
Показатель
Период
Динамика (+,-)
2015 г
2016 г
2017 г
2016 к
2015
2017 к
2016
Рентабельность продаж
7,4
7,0
5,0
-0,4
-2,0
Бухгалтерская рентабельность
2,9
0,2
0,3
-2,7
0,1
Чистая рентабельность
2,2
0,1
0,2
-2,1
0,1
Экономическая
рентабельность
2,9
0,2
0,4
-2,6
0,1
Рентабельность оборотных
активов
6,6
0,6
0,7
-6,1
0,2
Рентабельность собственного
капитала
12,4
1,0
2,2
-11,4
1,3
Рисунок 2.4. – Динамика показателей рентабельности ООО
«Лесоперерабатывающая компания» за 2015 – 2017 гг.
Расчеты показывают, что если в 2015 году показатель рентабельности
продаж составлял 7,4%, то уже в 2016 – 2017 гг. данный показатель снизился до
7% и 5% соответственно, связано это с преимущественным темпом роста затрат
на себестоимость по сравнению с темпом роста выручки компании. Иные
показатели рентабельности показали больший темп снижения. Так, например,
показатель бухгалтерской (операционной) рентабельности снизился с 2,9% в
0
2
4
6
8
10
12
14
Р продаж Р
бухгалтерская
Р чистая Р
экономическая
Р ОА Р СК
2015 г 2016 г 2017 г