45
проблемы малого бизнеса, его деятельность, регулируются федеральным
законодательством
33
.
С 1 февраля 2018 года вступила в силу поправка в закон 54-ФЗ «О
применении контрольно-кассовой техники». По закону, многочисленную
категорию субъектов малого бизнеса, которые имели право работать без
кассовых аппаратов, также обязали перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018
года. В данном случае предприниматели уверены, для малого бизнеса новые
правила ничего хорошего не принесли, кроме дополнительных расходов.
Рассматривая данный вид расходов необходимо отметить, что
предприниматель за две онлайн-кассы должен заплатить 16 тысяч рублей,
кроме того, часто имеет место необходимость модернизировать программное
обеспечение у кассовых аппаратов вследствие изменений формы чека и других
изменений. В результате, указанная сумма увеличивается до 30 тысяч.
Таким образом, среди тюменских предпринимателей имеет место мнение,
что онлайн-кассы призваны и вовсе удалить малый бизнес с рынка, потому что
только крупные сети и большие предприятия могут позволить себе
безболезненно приобрести дорогостоящую кассовую технику, а также оплатить
обслуживание и модернизацию.
Что касается ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная
информационная система), в данном случае показателен пример, когда
предпринимателю из Тюменского района пришлось закрыть свой бизнес,
потому что не смог оплачивать все счета по ЕГАИС. Весной 2018 года на
круглом столе в областной Думе он предоставил копии счетов за обслуживание
системы. За год сумма составила 120 тыс. рублей. В 2018 году в статью
расходов добавили онлайн-кассы.
Помимо указанных нововведений, значительной проблемой для малого
предпринимательства является наличие штрафов за нарушение нововведений.
Размер штрафа находится в зависимости не от выручки по кассе, а от статуса.
33
Может ли влиять региональная власть на развитие бизнеса? //
http://www.nashgorod.ru/news/politics/24-09-2018/mozhet-li-vliyat-regionalnaya-vlast-na-razvitie-
biznesa
46
Для юридических лиц в размере 70% от не переданной суммы, но не меньше
30 тысяч. Для индивидуальных предпринимателей 50%, и минимум 10 тысяч
рублей.
Помимо указанных штрафных санкций особое место занимают штрафные
санкции за нарушение налогового законодательства.
Например, за неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько
статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.
Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы
имеют следующий размер (п. 3 ст. 120 НК РФ):
20 % от суммы неуплаченного налога;
не менее 40 000 руб.
Грубое нарушение правил учета для ИП это ошибки в учете доходов,
расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов,
счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров
налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного
раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в
отчетности.
Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под
грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф составит 20
% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
В то же время, указанные ошибки часто имеют место в результате
сложности ведения учета, противоречивости информации о правилах ведения
учета и отчетности субъектами малого бизнеса.
В ходе проведенного исследования проведен опрос представителей
малого предпринимательства Тюменской области о наличии проблем в области
ведения налогового учета и отчетности, а также о качестве консультационных
услуг, оказываемых сотрудниками ИФНС.
В опросе приняло участие 10 респондентов представителей малого
предпринимательства (ООО и ИП).
47
Как показали результаты проведенного исследования, сложности в
ведении налогового учета и заполнении налоговой отчетности испытывают 6 из
10 респондентов (рисунок 9).
Рисунок 9. Распределение ответов респондентов на вопрос
«Испытываете ли Вы трудности в ведении налогового учета и
заполнении налоговой отчетности?», % к итогу
При этом, сложности отмечаются индивидуальными предпринимателями,
ведущими учет самостоятельно, не прибегая к услугам сторонних организаций
или наемных работников.
Кроме того, 7 из 10 респондентов указали на сложности в получении
полноценной консультации со стороны инспекторов ИФНС в части ведения
налогового учета и заполнения отчетности (рисунок 10).
Следовательно, выявленные проблемы являются причиной наложения
штрафов за нарушения налогового законодательства, что также является
проблемой функционирования малого бизнеса.
Помимо обозначенных факторов, необходимо отметить, что развитие
малого предпринимательства осуществляется сложнее всего на сельских
территориях. Так, Олег Сивков, сельский предпринимателем, председатель
Совета предпринимателей села Винзили Тюменского района, отмечает, что
преимуществ в сельском бизнесе практически нет. Маленькое сельское
предприятие не имеет возможности платить такие же бюджетные сборы и
60%
40%
да нет
48
штрафы, как, например, огромный столичный холдинг. При таком раскладе
сельские предприятия будут всегда отставать, приносить убыток либо уходить
в тень
34
.
Рисунок 10. Распределение ответов респондентов на вопрос
«Испытываете ли Вы сложности в получении полноценной
консультации со стороны инспекторов ИФНС в части ведения
налогового учета и заполнения отчетности?», % к итогу
Далее, с целью анализа проблем и перспектив развития малого
предпринимательства в Тюменской области был проведен PEST-анализ с
привлечением 5 экспертов представителей субъектов малого
предпринимательства.
PEST-анализ является инструментом по стратегическому долгосрочному
планированию.
Суть PEST-анализа в вопросе изучения экономики заключается в
необходимости выявить, как на государственном уровне распределяются
ресурсы. Получение этих сведений важно для работы любой организации. Что
касается социальных аспектов, они также важны для PEST-анализа.
Технологические факторы – это тенденции, появляющиеся в процессе
34
Вымираем? Предприниматель - о проблемах малого бизнеса на селе //
http://www.tmn.aif.ru/society/vymiraem_tyumenskiy_predprinimatel_-
_o_problemah_malogo_biznesa_na_sele
70%
30%
да нет
49
технологического развития. Часто именно они выступают в роли причин, по
которым рынок меняется и несет потери. Вследствие этих аспектов иногда
появляются и новые продукты.
PEST-анализ, выводы и результаты позволяют провести адекватную
оценку внешней экономической ситуации, которая складывается в
производственной и коммерческой среде.
Первоначально были выделены факторы, оказывающие влияние на
развитие малого предпринимательства в регионе. Далее оценена степень
влияния каждого фактора на развитие предпринимательства. На следующем
этапе каждый из 5 экспертов оценил вероятность изменения каждого фактора
по пятибалльной шкале, где 1 низкая вероятность, 5 высокая вероятность.
Далее, в четвертом столбце таблицы 5, рассчитано среднее арифметическое по
сделанным оценками. В последнем столбце определена значимость каждого
фактора с учетом веса.
Таблица 5
PEST-анализ
Описание фактора
Влияни
е
фактор
а
Экспертная
оценка
Средняя
оценка
Оценка с
поправкой на
вес
1
2
3
4
5
ПОЛИТИЧЕСКИЕ
ФАКТОРЫ
Политическая ситуация в
стране
2
3
2
3
4
3
3,0
0,21
Стабильность
2
3
3
3
3
3
3,0
0,21
Наличие
административных
барьеров
3
4
5
5
5
4
4,6
0,48
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
ФАКТОРЫ
Уровень инфляции и
безработицы
3
5
5
5
5
5
5,0
0,52
Процентные ставки за
кредит
3
5
4
5
3
4
4,2
0,43
50
Продолжение таблицы 5
Налоговая
политика
3
5
5
5
5
5
5,0
0,52
СОЦИАЛЬНО -
КУЛЬТУРНЫЕ
ФАКТОРЫ
Демографическая
ситуация в
регионе
3
3
4
3
4
5
3,8
0,39
Уровень
образования
1
2
1
2
2
3
2,0
0,07
ТЕХНОЛОГИЧЕС-
КИЕ ФАКТОРЫ
Новые
информационные
технологии
2
3
4
3
4
3
3,4
0,23
Новые стандарты
оборудования
2
3
4
4
3
4
3,6
0,25
Новые виды
продукции
2
3
3
3
3
3
3,0
0,21
ОБЩИЙ ИТОГ
29
45,4
В заключение все факторы в таблице PEST-анализа были расположены в
соответствующих ячейках в порядке убывания (таблица 6).
Таблица 6
Итоговая таблица PEST-анализа
ПОЛИТИЧЕСКИЕ
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
Фактор
Вес
Фактор
Вес
Наличие административных
барьеров
0,48
Уровень инфляции и
безработицы
0,52
Политическая ситуация в стране
0,21
Налоговая политика
0,52
Стабильность
0,21
Процентные ставки за
кредит
0,43
СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНЫЕ
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ
Фактор
Вес
Фактор
Вес
Средний уровень дохода
населения
0,50
Новые стандарты
оборудования
0,25
Демографическая ситуация в
регионе
0,39
Новые информационные
технологии
0,23
Уровень образования
0,07
Новые виды продукции
0,21
На основании результатов проведенного анализа необходимо сделать
вывод о том, что наиболее значимыми макроэкономическими факторами
развития малого предпринимательства в Тюменской области являются:
51
экономические факторы: уровень инфляции и безработицы, налоговая
политика, процентные ставки за кредит;
политические факторы: наличие административных барьеров
(например, недостаточная согласованность органов государственной власти);
социально-культурные: уровень доходов населения.
В меньшей степени влияние оказывают технологические факторы.
Следовательно, с целью повышения роли малого предпринимательства в
социально-экономическом развитии Тюменской области необходимо:
снижать уровень инфляции и безработицы;
совершенствовать налоговую политику в отношении малого бизнеса;
облегчать доступ малого бизнеса к кредитным ресурсам;
устранять административные барьеры в сфере развития малого
предпринимательства;
повышать уровень доходов населения.
Далее, еще одним видом анализа проблем и перспектив развития малого
предпринимательства является SWOT-анализ.
На основе проведенного ранее анализа статистической и аналитической
информации, данных проведенного опроса, возможно составить матрицу
SWOT-анализа (таблица 7).
сокращение числа предприятий малого бизнеса к 2017 году, а также
сокращение удельного веса налоговых платежей в связи с применением
специальных налоговых режимов в общей сумме доходов консолидированного
бюджета в 2017 году до 2 %.
По результатам проведенного анализа необходимо сделать вывод о том,
что с целью дальнейшего развития малого предпринимательства в Тюменской
области главным образом, необходимо осуществлять работу в сфере снижения
налоговой нагрузки на малый бизнес, снижать финансовую нагрузку на бизнес
в следствие нововведений, облегчать доступ предпринимателей к кредитным
ресурсам.
52
Таблица 7
Матрица SWOT-анализа состояния развития сферы малого
предпринимательства Тюменской области
Сильные стороны (факторы успеха)
Слабые стороны (проблемы)
1) Мобильность, гибкость предприятий
малого предпринимательства, быстрая
восприимчивость к инновациям,
позволяющие формировать широту
ассортимента производимой продукции
и разнообразие перечня
предоставляемых услуг
2) Ориентация малого
предпринимательства на региональный
рынок в интересах ускорения
социально-экономического развития
Тюменской области
3) Возможность малого
предпринимательства начать бизнес с
малым стартовым капиталом, что
позволяет в короткие сроки
существенно прирастить темпы
развития этого сектора экономики и
повысить его долю в ВРП
4) Предприятия малого бизнеса
способствуют повышению занятости
населения
1) Не достаточный уровень
предпринимательской грамотности и
владения профессиональными
компетенциями в сфере бизнеса
2) Сложности ведения бизнеса в
сельской местности
3) Низкий уровень финансовой
устойчивости малого, среднего бизнеса
в сложившихся экономических
условиях, обусловленных
сокращением спроса на рынке,
высокой дебиторской задолженностью
и отсутствием свободных финансовых
средств
4) Невыгодные позиции в
конкурентной борьбе по сравнению с
крупным бизнесом
5) Ограниченность доступа к
кредитным ресурсам
6) Наличие административных
барьеров
7) Высокая налоговая и финансовая
нагрузка в результате различных
нововведений
Возможности
Угрозы (риски)
1) Снижение уровня инфляции, и
безработицы в регионе, что будет
способствовать повышению
покупательской способности
населения
2) Совершенствование налоговой
политики в отношении малого бизнеса,
что будет способствовать снижению
налоговой нагрузки
3) Облегчение доступа малого бизнеса
к кредитным ресурсам повысит
способность малого
предпринимательства к развитию
4) Снижать финансовую нагрузку на
бизнес, формирующуюся вследствие
нововведений.
5) Сокращать число проверок и
санкций в отношении малого
предпринимательства.
6) Осуществлять поддержку малого
бизнеса в конкурентной борьбе с
крупными предприятиями.
1) Сокращение числа предприятий
малого бизнеса в Тюменской области
2) Существенная налоговая нагрузка
на малое предпринимательство
3) Недостаточная активность
организаций банковской сферы в
системе финансовой поддержки
малого бизнеса
4) Нововведения, увеличивающие
расходы предпринимателей, тем
самым, сокращая финансовые
результаты
5) Значительные налоговые санкции за
нарушения ведения налогового учета
и отчетности
6) Вытеснение из сегмента товарного
рынка субъектов малого
предпринимательства более крупными
игроками
7) Низкий уровень организационно-
экономических и правовых знаний,
культуры хозяйствования,
экологической грамотности
53
Кроме того, развитию предприятий малого бизнеса будет способствовать
создание льготных условий использования субъектами малого бизнеса
финансовых и материально-технических ресурсов. Помимо указанных
факторов, для развития малого предпринимательства необходима высокая
покупательская способность населения (в частности, это имеет отношение к
сельским территориям).
Развитию малого предпринимательства способствуют меры поддержки,
реализуемые на государственном уровне.
2.3. Государственная поддержка малого предпринимательства в
России и на региональном уровне
В 2018 году действует ряд мер в сфере государственной поддержки
малого предпринимательства.
В данном случае основным является Федеральный закон № «О развитии
малого и среднего бизнеса на территории Российской Федерации» от 24 июля
2007 года
35
.
Основной целью поддержки является развитие малого бизнеса во всех
регионах Российской Федерации, тем самым повышая уровень жизни граждан
вне зависимости от сложившейся неблагоприятной экономической ситуации в
стране.
Государство предоставляет предпринимателям различные виды
содействия:
финансовое – программы поддержки малого бизнеса подразумевают
выделение субсидий, суммы которых колеблются от 60 тыс. до 25 млн руб.;
имущественное – предприниматели получают возможность
безвозмездно или на льготных условиях пользоваться государственным
имуществом (аренда помещений, земельных участков);
35
Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 02.08.2019). [электронный ресурс]. – режим
доступа: справочно – информационная система «Консультант – плюс»
54
информационное – путем создания федеральных и региональных
информационных систем, официальных сайтов для обеспечения субъектов
предпринимательства актуальными сведениями;
консультационное – поддержка малого предпринимательства
подразумевает оказание содействия в виде профессиональных консультаций;
образовательное – разработка программ подготовки специалистов,
повышения квалификации сотрудников.
Правительство РФ выделяет приоритетные направления бизнеса,
которым поддержка оказывается в первую очередь. Прежде всего, это
сельскохозяйственная сфера – производство и переработка мяса, молочной
продукции, овощей. Среди других направлений, которым господдержка
оказывается в первую очередь можно выделить:
производство продукции (продовольственной и промышленной)
первой необходимости;
система здравоохранения;
экологический туризм;
коммунальные, бытовые и прочие услуги;
социальное предпринимательство;
инновационные технологии.
Вотдельных регионах приоритеты иные – в зависимости от того, какая
область производства или услуг там считается уязвимой. Владельцы
предприятий в указанных сферах могут гарантированно рассчитывать на
помощь в рамках региональных программ поддержки малого и среднего
предпринимательства.
Действующие программы поддержки малого предпринимательства 2018
года ориентированы на компании и организации с определенной численностью
сотрудников и размером годового оборота. К малому бизнесу относятся
предприятия со штатом не более 100 человек и с максимальным оборотом до
800 млн руб. Дополнительные требования: