44
Начальник
отдела
кадров
Рисунок 2.1. Структура управления ООО «Морена»
Структура управления является линейно-функциональной. Это означает,
что по линии общего руководства каждый работник имеет одного линейного
руководителя, при этом происходит делегирование полномочий в рамках
должностных инструкций.
Структура продаж представлена на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2. Структура продаж, %
45
В структуре продаж наибольший удельный вес приходится на оптовые
продажи – 64%.
Ассортимент продукции включает в себя следующие группы товаров:
агрегаты;
компрессоры;
теплообменное оборудование;
вентиляторы;
емкостное оборудование;
хладагенты и масла;
труба медная и теплоизоляция;
автоматика;
инструмент;
расходные материалы;
электрооборудование.
Следовательно, можно говорить о большом ассортименте предлагаемой к
продаже продукции.
Основные экономические показатели деятельности ООО «Морена»
представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Основные экономические показатели ООО «Морена»
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Откл-е (+/-)
2015 г. от
2013 г.
Темп роста
%, 2015 г.
к 2013 г.
Выручка от продажи
продукции, товаров, работ,
услуг, тыс. руб.
377239
452431
521179
143940
138,2
Себестоимость проданной
продукции, тыс. руб.
364103
427555
491763
127660
135,1
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
13136
24876
29416
16280
223,9
Чистая прибыль отчетного
периода, тыс. руб.
3592
22545
15650
12058
435,7
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс.руб.
34124
33044
48593
14469
142,4
Среднегодовая стоимость
оборотных активов,
тыс.руб.
114641
159740
174316
59675
152,1
Среднесписочная
численность работников,
461
454
446
-15
96,7
46
чел.
Фондоотдача, руб.
11,05
13,69
10,73
-0,32
97,1
Фондоемкость, руб.
0,09
0,07
0,09
-
100,0
Рентабельность основных
фондов, %
10,5
68,2
32,2
21,7
-
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
3,29
2,83
2,99
-0,3
90,9
Период оборачиваемости
оборотных активов, дни
109
127
120
11
110,1
Рентабельность оборотных
фондов, %
3,1
14,1
9,0
5,9
-
Производительность труда,
тыс. руб./чел.
818,3
996,5
1168,6
350,3
142,8
Фондовооруженность
труда, тыс. руб./чел.
74,0
72,8
109,0
35,0
147,3
Рентабельность продаж по
прибыли от продаж, %
3,5
5,5
5,6
2,1
-
За анализируемый период темп роста выручки был выше темпа роста
затрат, что привело к росту показателей прибыли. Так, прибыль от продаж
возросла в 2,3 раза и составила 16280 тыс. руб. в 2015 г., чистая прибыль
увеличилась на 12058 тыс. руб. и составила в 2015 г. 15650 тыс. руб.
Эффективность использования основных средств снизилась, что
выразилось в снижении фондоотдачи. Это произошло в результате более
существенного темпа роста стоимости основных средств по сравнению с
темпом роста выручки от продаж.
Эффективность использования оборотных средств также снизилась, что
произошло в результате более существенного темпа роста стоимости
оборотных средств по сравнению с темпом роста выручки. В результате период
оборота первых увеличился с 109 до 120 дней.
Производительность труда увеличилась на 35,0 тыс. руб./1 работника и
составила в 2015 г. 1168,6 тыс. руб./1 работника. Данный фактор обусловлен
увеличением выручки от продаж и снижением среднесписочной численности
работников. Положительным моментом также является рост рентабельности с
3,5% в 2013 г. до 5,6% в 2015 г. или на 2,1 процентных пункта.
47
Для оценки модели, которую применяет ООО «Морена» для
формирования оборотных активов необходимо проанализировать источники
формирования оборотных активов и их достаточность.
Таблица 2.2 – Источники формирования оборотных средств ООО
«Морена», тыс. руб.
Виды источников
2013 г.
2014 г.
2015 г.
1 Наличие (+), отсутствие (-) собственных оборотных
средств
30330
76236
34522
2 Наличие (+), отсутствие (-) собственных и
долгосрочных заемных источников формирования
оборотных средств (чистых мобильных активов)
86350
47922
131850
3 Наличие (+), отсутствие (-) собственных источников,
долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов для
формирования оборотных средств
105752
132849
99855
4 Общая величина источников формирования оборотных
средств (всего текущих активов)
138986
180494
168138
Как свидетельствуют данные таблицы 2.2, ООО «Морена» имеет
собственные оборотные средства на протяжении всего периода исследования.
Следовательно, минимальное условие платежеспособности выполняется.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия
является излишек или недостаток источников для формирования запасов и
затрат, получаемый в виде разницы величины запасов и затрат.
Нормальными источниками являются собственные оборотные средства,
чистые мобильные активы, а также краткосрочные кредиты и займы.
Далее рассчитаем обеспеченность запасов и затрат нормальными
источниками их формирования и определим тип финансовой устойчивости
ООО «Морена» (табл. 2.3).
Таблица 2.3 – Обеспеченность запасов и затрат источниками
формирования и тип финансовой устойчивости ООО «Морена», тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Излишек (+), недостаток (-) собственных
оборотных средств для формирования запасов и
затрат
3019
31152
-9835
48
Излишек (+), недостаток (-) собственных и
долгосрочных источников формирования запасов
и затрат
59039
32838
87493
Излишек (+), недостаток (-) общей величины
нормальных источников формирования запасов и
затрат
78441
117765
90020
Тип финансовой устойчивости
Абсолютная финансовая
устойчивость
Нормальная
финансовая
устойчивость
Анализ показал, что в 2013-2014 гг. финансовая устойчивость
предприятия характеризовалась как абсолютная. В 2015 г. Предприятию
недостаточно собственных оборотных средств для формирования запасов, с
этой целью привлекался долгосрочный заемный капитал. Финансовая
устойчивость в данный временной промежуток характеризовалась как
нормальная.
Анализ текущих активов по степени ликвидности представлен в таблице
2.4.
Таблица 2.4 – Платежный излишек (недостаток) активов и ликвидность
Актив
2014 г.
2015 г.
Пассив
2014 г.
2015 г.
Платежный
излишек
(недостаток)
2014 г.
2015 г.
1. Наиболее
ликвидные активы
(S)
2689
23327
1.Наиболее срочные
обязательства
(R
p
)
47645
33761
-44956
-10434
2. Быстро
реализуемые
активы (R
a
)
132721
100454
2. Краткосрочные
пассивы (K
t
)
84927
2527
47794
97927
3. Медленно
реализуемые
активы (Z)
45084
44357
3.Долгосрочные
пассивы (K
d
)
1686
97328
43398
-52971
4.
Труднореализуемые
активы (F)
39164
65815
4. Постоянные
пассивы (E
c
)
85400
100337
-46236
-34522
Итого активов
219658
233953
Итого пассивов
219658
233953
-
-
Анализ показал, что наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов
достаточно для покрытия краткосрочного заемного капитала. Кроме того,
выполняется минимальное условие платежеспособности: внеоборотные активы
ниже стоимости собственного капитала. Отрицательным моментом является
недостаток медленно реализуемых активов для покрытия долгосрочных
49
пассивов на конец года. В целом можно сказать, что предприятие
платежеспособно.
Анализ текущих активов по степени риска представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Анализ текущих активов по степени риска
Группа риска
Состав
оборотных
активов
Остатки по
балансу, тыс. руб.
Удельный вес в
составе
оборотных
активов, %
Темп роста
(снижения),
%
2014 г.
2015 г.
2014 г.
2015 г.
1
2
3
4
5
6
7
Минимальная
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
2689
23327
1,4
13,9
867,6
Итого
2689
23327
1,4
13,9
867,6
Итого
132721
100454
73,5
59,7
75,7
Малая
Дебиторская
задолженность
132721
100454
73,5
59,7
75,7
Средняя
Запасы с учетом
НДС
45084
44357
25,1
26,4
98,4
Итого
45084
44357
25,1
26,4
98,4
Высокая
Незавершенное
производство
-
-
-
-
-
Итого
-
-
-
-
-
Всего оборотные
активы
180494
168138
100,0
100,0
93,5
Анализ показал, что в 2015 г. произошло снижение текущих активов на
6,5% за счет снижения дебиторской задолженности и запасов. Риск
формирования текущих активов невысокий, поскольку более 73,6% в 2015 г.
приходится на текущие активы с минимальным и малым уровнем риска.
2.2. Оценка внешней и внутренней среды организации
Оценка ключевых факторов успеха представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Оценка ключевых факторов успеха
Показатель
Важность от
1 до 10
Сила
влияния от 1
до 5
Результат
1
2
3
4
Маркетинг
Доля бизнеса в отрасли
10
5
50
50
Поддержание портфеля заказов,
обеспечивающих оптимальную загрузку
компании
10
5
50
Участие в тендерах, выставках, конференциях
5
1
5
Имидж
10
4
40
Соблюдение оговоренных сроков выполнения
работ
10
5
50
Возможность выхода на новые
международные рынки
1
1
1
Итого
196
Финансовые возможности
Соотношение собственных и заемных средств
4
4
16
Платежеспособность
5
4
20
Норма прибыли
10
5
50
Структура себестоимости
9
5
45
Динамика прибыли
10
5
50
Наличие временно свободных средств
5
3
15
Инвестированный капитал
5
4
20
Ликвидность капитала
5
3
15
Обеспеченность минимизации затрат
5
2
10
Итого
241
Управление
Обеспеченность профессиональными кадрами
8
4
32
Гибкость организационной структуры
7
4
28
Развитая система управления рисками
5
3
15
Эффективное управление социальным
воздействием
4
3
12
Эффективное управление экологическим
воздействием
1
1
1
Гибкость управленческих методов
5
4
20
Соответствие организационной структуры
поставленным целям
8
4
32
Взаимодействие с заинтересованными
сторонами
8
4
32
Оценка результативности персонала
8
4
32
Наличие единой методологии управления
процессами обучения и развития персонала
4
3
12
Итого
216
Персонал
Профессиональный состав
7
4
28
Профессиональный опыт персонала
8
5
40
Текучесть кадров
6
4
24
Скорость освоения новых технологий
10
5
50
Наличие кадрового резерва
2
1
2
Соответствие квалификации персонала
выполняемым работам
6
2
12
Привлечение молодых специалистов
4
2
8
Итого
164
Система развития
Применение эффективных технических и
технологических решений
10
5
50
51
Программа повышения эффективности
8
4
28
Эффективность внедрения инновационных
технологий
8
5
40
Итого
118
Таким образом, основные факторы успеха сосредоточены в области
финансовых возможностей и управления. В качестве ключевых факторов
успеха выступают: доля бизнеса в отрасли; поддержание портфеля заказов;
соблюдение сроков договоров; динамика и норма прибыли; скорость освоения
новых технологий; применение эффективных технических и технологических
решений; эффективность внедрения инновационных технологий;
профессиональный опыт персонала; структура себестоимости; имидж
предприятия.
PEST-анализ представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – PEST-анализ
Факторы
Вес фактора (в
долях от
единицы)
Степень влияния
фактора
Анализ влияния политических факторов
1) ужесточение налогового законодательства
2) ужесточение законодательства в области
торговли
3) ужесточение экологического законодательства
0,5
0,3
0,2
8
7
6
Итого
1,0
7,3
Анализ влияния экономических факторов
1) экономический кризис
2) изменения рыночных цен
3) сокращение финансирования инвестиционной
деятельности
0,5
0,4
0,1
9
5
4
Итого
1,0
6,9
Анализ влияния социальных факторов
1) уровень социальной защищенности
2) уровень жизни населения
0,6
0,4
8
6
Итого
1,0
7,2
Анализ влияния технологических факторов
1) использование современных технологий
2) наличие современного технологического
оборудования
3) обеспеченность материальными ресурсами
0,4
0,2
0,4
8
7
4
Итого
1,0
6,2
52
Следовательно, наибольшее влияние оказывают социальные и
политические факторы.
Анализ внутренней среды предприятия представлен в таблице 2.8. В
данном случае выставляется балл каждым экспертом. После чего
рассчитывается средний балл по показателю.
Таблица 2.8 – Анализ внутренней среды предприятия
Срез
Элементы внутренней среды
Оценка в баллах
1
2
3
4
Ср.
Кадровый срез
- стиль управления
- система мотивации
- повышение квалификации
4
4
3
5
4
3
5
5
4
4
4
4
4,5
4,25
3,5
Организационн
ый срез
- эффективность
организационной структуры
- эффективность
взаимодействия структурных
подразделений предприятия
4
5
3
2
3
4
5
3
3,75
3,5
Операционный
срез
- использование новейшей
техники и оборудования
- эффективность НИОКР
- правовые формы защиты
интеллектуальной
собственности и продуктов
фирмы
4
1
2
2
2
2
3
1
2
3
2
2
3,0
1,5
2,0
Маркетинговый
срез
- перспективы выхода на новые
рынки
- возможности выхода на рынок
с новым продуктом
- доля рынка компании
4
5
5
5
5
5
5
5
4
4
5
5
4,5
5,0
4,75
Финансовый
срез
- инвестиционная политика
- кредитоспособность
- экономическая эффективность
деятельности предприятия
5
3
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5,0
4,25
5,0
Организационна
я культура
- наличие «обратной связи»
между руководителем и
подчиненными
- традиции и ценности
персонала
- нормы, принятые в фирме
4
4
3
4
4
3
3
4
4
4
3
4
3,75
3,75
3,75
Наибольшее влияние на деятельность предприятия оказывают такие
элементы внутренней среды, кадровый срез, маркетинговый и финансовый
срез. Для развития внутренней среды необходимо внедрять организационно-
управленческие инновации.
53
2.3. Особенности системы управления персоналом ООО «Морена»
Оценку особенностей системы управления персоналом ООО «Морена»
начнём с характеристики трудовых ресурсов.
Состав и структура трудовых ресурсов представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Состав и структура трудовых ресурсов
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Абсолю
тное
отклоне
ние, +/-
Темп
роста,
%
кол-во,
чел.
%
кол-во,
чел.
%
кол-во,
чел.
%
Руководители
34
7,4
34
7,5
34
7,6
-
100,0
Специалисты и
служащие
74
16,0
70
15,4
68
15,3
-6
91,9
Рабочие
353
76,6
350
77,1
344
77,1
-9
94,6
Итого
461
100,0
454
100,0
446
100,0
-15
96,7
За анализируемый период среднесписочная численность работников
сократилась на 15 человек и составила 446 человек. Сокращение произошло по
рабочим на 9 человек и специалистам и служащим – на 6 человек. Это
обусловлено автоматизацией производства. В структуре наибольший удельный
вес приходится на рабочих, что обусловлено высокой их численностью (рис.
2.3).
2013 г. 2014 г. 2015 г.
Рисунок 2.3. Структура персонала предприятия, %