44
затрачиваемого времени посредством наблюдения за работой менеджеров. Этот метод
предполагает наличие специально подготовленных профессионалов-наблюдателей и
изучение деятельности многих менеджеров; он требует больших финансовых и
временных затрат. Поэтому данный метод используется достаточно редко и обычно в
целях верификации и уточнения отдельных функций.
В современной литературе выделяется достаточно много функций управления
персоналом. Рассмотрим основные: планирование, организация, мотивация,
контроль.
4. Кадровый менеджмент на современном этапе выделяет ряд основных
тенденций изменения управления человеческими ресурсами.
Первая и основная тенденция – это гуманизация управленческой
деятельности.
Вторая тенденция в управлении персоналом, логически вытекает из
первой. Это переход от кадровой работы как учета работников предприятия к
управлению персоналом и управлению человеческими ресурсами – как тактике
и стратегии использования человеческого потенциала.
Третья тенденция – изменение роли кадровых служб на предприятиях.
Сейчас многие организации включают в свою структуру уже не отделы кадров,
а службы управления персоналом, в функции которых входит именно
управление персоналом, а не кадровый учет. Появляется новая профессия
менеджер по персоналу или HR – менеджер взамен инспектора по кадрам.
Четвертая тенденция – это совершенствование методов управления
персоналом. Эта тенденция характерна для всех элементов управления
персоналом – найма и отбора, мотивации, оценки, обучения, планирования
карьеры, высвобождения персонала.
Пятая тенденция – внедрение информационных технологий в системы
управления персоналом.
Шестая тенденция связана с общемировыми глобализационными
процессами. Во-первых, в условиях глобализации человеческие ресурсы
становятся более мобильными не только внутри страны, но и между
45
государствами, конкурентная борьба за лучшие кадры существует не только на
уровне организаций, но и на уровне государств (появляется такой феномен как
«утечка мозгов»). Во-вторых, появляются транснациональные компании,
сотрудники которых – представители разных стран и культур. В этих условиях
появляется новая задача в управлении персоналом – организация
бесконфликтного и эффективного взаимодействия работников с различным
национальным менталитетом, национальной системой ценностей, культурой.
Таким образом, система управления персоналом, будучи важной частью
любой организации, изменяется вместе с изменениями внешней и внутренней
среды организации.
46
Глава 2. Оценка системы управления персоналом ООО
«Кураж»
2.1. Характеристика ООО «Кураж»
ООО «Кураж» - кафе, основано 10 июня 2011 года.
Предприятие является хозяйствующим субъектом, обладающим правами
юридического лица по законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс,
расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим
наименованием, бланки, товарный знак.
Предприятие строит свои отношения с другими юридическими и
физическими лицами во всех сферах деятельности, исключительно на основе
договоров. Предприятия реализует продукцию и услуги по ценам и тарифам,
устанавливаемым предприятиям. Так же предприятия имеет право
осуществлять коммерческую деятельность; приобретать или арендовать
основные и оборотные средства; планировать свою деятельность и определять
перспективы развития, исходя из спроса потребителей на товар.
Высшим должностным лицом предприятия является его руководитель -
директор. Руководитель осуществляет свою деятельность на основании и в
соответствии с условиями контракта, заключаемого с ним.
Отношение работников и предприятия возникает на условиях трудовых
договоров.
Данное предприятие относится к сфере общественного питания.
Грамотно подобранный персонал осуществляет деятельность на высоком
уровне. Ассортимент продукции и услуг фирмы постоянно увеличивается , что
свидетельствует о ее рентабельности. На протяжении семи лет
предприниматель тесно сотрудничает с фирмами поставщиками которые
поставляют только сертифицированную продукцию.
Основные экономические показатели представлены в таблице 1.
47
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО
«Кураж» за 2014-2016гг.
Показатели
Ед.
изм.
2014г
2015г
2016г
Абсолютное
изменение (+\-)
Темп
прироста, %
2015
от
2014
2016 от
2015
2015 к
2014
2016
к
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Выручка от
продажи продукции,
услуг
тыс.
руб.
14809
22675
25729
7866
3054
153,12
113,47
Полная
себестоимость
продукции и
оказанных услуг
тыс.
руб.
14776
18818
18888
4042
70
127,36
100,37
Затраты на 1 руб.
продукции и
оказанных услуг
руб.
1,00
0,83
0,73
-0,17
-0,10
83,18
88,46
Среднесписочная
численность ППП
чел.
59
49
49
-10
0
83,05
100
Среднегодовая
выработка на 1
работника ППП
тыс.
руб.
251
462,8
525,1
211,8
62,3
184,36
113,47
Фонд оплаты труда
ППП (годовой)
тыс.
руб.
10073
8813
11024
-1260
2211
87,49
125,09
Среднегодовая
заработная плата 1
работающего
тыс.
руб.
170,7
179,9
225,0
9,1
45,1
105,35
125,09
Среднегодовая
стоимость ОПФ
тыс.
руб.
205
198
3758
-7
3560
96,59
увелич
илось в
19 раз
Фондоотдача
руб.
72,24
114,52
6,85
42,28
-107,68
158,53
5,98
Фондовооруженност
ь труда 1
работающего
тыс.
руб.
3,47
4,04
76,69
0,57
72,65
116,30
увелич
илось в
19 раз
Прибыль до
налогообложения
тыс.
руб.
-49
3644
6798
3693
3154
-
186,55
Прибыль от
продажи работ,
услуг
тыс.
руб.
33
3857
6841
3824
2984
Увелич
илось
в11 раз
177,37
Рентабельность
основной
деятельности
%
0,2
20,5
36,2
20,3
15,7
-
-
Рентабельность
продаж
%
0,2
17,0
26,6
16,8
9,6
-
-
48
На основе данных таблицы 1 проанализируем финансовое состояние
ООО «Кураж». По данным таблицы можно сделать некоторые выводы о
состоянии экономической деятельности предприятия ООО «Кураж».
В 2016г. по сравнению с 2014г. произошло увеличение выручки от
основной деятельности – на 73,74%, по сравнению с 2015г. – показатель
увеличился на 13,47%; прибыль от продажи работ, услуг выросла: 2014год к
2014 году – в 21 раз, 2016 год к 2015 году – на 77, 37%. Основными причинами
роста показателей прибыли явились расширение ассортимента продукции и
предоставляемых услуг, изменением мотивационной политики компании,
увеличением числа постоянных клиентов на обслуживании, работы с крупными
заказчиками.
Положительную тенденцию основных экономических показателей так же
обеспечивает снижающийся темп роста полной себестоимости продукции и
оказанных услуг: 2016год к 2015году – 0,37%. При этом прибыль до
налогообложения увеличивается в 2015 году по сравнению с 2014 годом на
3693 тыс.руб., и практически такие же темпы роста сохраняются и в
следующем периоде (рост показателя на 3154 тыс.руб.). Стоит отметить, что в
2014 году организация имела убыток в размере 49 тыс.руб. и уже в 2015 году
вышла на прибыль, тем самым увеличилась прибыль от продукции, услуг: в
2015 год по сравнению с 2014 годом в 11 раз. В виду этого показатели
рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж изменяются
соответственно показателям, от которых они зависят – на протяжении всего
рассматриваемого периода данные показатели растут: рентабельность основной
деятельности и рентабельность продаж в 2014 году были на одном уровне и
составляли 0,2%, в 2015 году произошел резкий скачок этих показателей в
сторону увеличения – по сравнению с 2014 годом рентабельность основной
деятельности выше на 20,3 %, рентабельность продаж выше на 16,8%. В 2016
году сохраняется складывающаяся ситуация: рост по сравнению с 2015 годом
рентабельности основной деятельности на 15,7%, рост рентабельности от
продаж на 9,6%.
49
Среднесписочная численность работников в 2015 году сократилась на 10
человек и в 2016 году этот показатель не изменился и составил 49 человек. При
этом фонд оплаты труда в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизился почти
на 13%, но к 2016 году произошло его увеличение: по сравнению с 2015 годом
на 25%.
На основании выше изложенных и приведенных данных проведем
факторный анализ следующих показателей:
- фондоотдача;
- рентабельность основной деятельности.
Рассмотрим методику расчета влияния факторов на показатели 2016 года
по сравнению с 2015 годом.
Проведем факторный анализ способом цепной подстановки.
Показатель фондоотдачи (Фо) зависит от двух основных факторов:
Выручки от продажи работ, услуг (Np) и среднегодовой стоимости ОПФ (F).
Имеем двухфакторную мультипликативную модель:
Фо = Np / F (1)
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:
Фо 2015г. = Np 2015г./F2015г. = 22675/198 = 114,52 руб.
Фо усл = Np 2016г./F2015г. = 25729/198 = 129,94 руб.
Фо 2016г. = Np 2016г./F2016г. = 25729/3758 = 6,84 руб.
Как видно, второй показатель фондоотдачи отличается от первого тем,
что при его расчете принят фактический показатель выручки вместе с
запланированной. Среднегодовая стоимость ОПФ и в том и в другом случае
плановая. Значит, за счет роста выручки от продажи услуг вырос показатель
фондоотдачи на 15,42 (129,94-114,52) руб.
Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его
величины среднегодовая стоимость ОПФ принята по фактическому уровню
вместо запланированной. Выручка от продажи услуг в обоих случаях
фактическая. Отсюда, за счет резкого увеличения среднегодовой стоимости
ОПФ фондоотдача снизилась на 123,1 (129,94-6,84) руб.
50
Таким образом, изменение показателя фондоотдачи (в данном случае
снижения почти на 94%) явилось результатом влияния следующих факторов:
1) увеличением показателя выручки от продажи услуг +15,42 руб.
2) увеличением среднегодовой стоимости ОПФ -123,1 руб.
Итого -107,68 руб.
Необходимо отметить, что показатель среднегодовой стоимости ОПФ
гораздо больше повлиял на снижение фондоотдачи. Это показывает динамика
данного показателя (снижение аж в 19 раз, а это почти на 3560 тыс.руб). При
равных показателях среднегодовой стоимости ОПФ за 2 года наблюдалась бы
обратная ситуация, т.е. фондоотдача бы у нас выросла на 15,42% и составила
бы 129,94%. Причиной служит то, что показатель среднегодовой стоимости
ОПФ обратно пропорционален рассчитываемому показателю (в данном случае
фондоотдаче). Это показывают нам результаты выше проведенного
исследования.
Теперь проведем анализ показателя рентабельности основной
деятельности способом цепной подстановки.
Показатель рентабельности основной деятельности (Rо) зависит от двух
основных факторов: полной себестоимости выполненных работ и оказанных
услуг (С) и прибыли от продажи работ, услуг (П). Имеем двухфакторную
мультипликативную модель:
Rо = П/С*100 (2)
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:
Rо 2015г. = П2015г./С2015г. = 3857/18818*100 = 20,5%
Rо усл = П2016г./С2015г. = 6841/18818*100 = 36,35%
Rо 2016г. = П2016г./С2016г. = 6841/18888*100 = 36,22%
Как видим, второй показатель рентабельности основной деятельности
отличается от первого тем, что при его расчете принят фактический показатель
прибыли от продажи работ, услуг вместо запланированной. Полная
себестоимость выполненных работ и оказанных услуг и в том и в другом случае
плановая. Значит, за счет увеличения прибыли от продажи работ, услуг
51
увеличилась рентабельность основной деятельности на 15,85% (36,35% –
20,5%).
Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его
величина полной себестоимости выполненных работ и оказанных услуг
принята по фактическому уровню вместо запланированной. Прибыль от
продажи продукции, услуг в обоих случаях фактическая. Отсюда, за счет того,
что полная себестоимость продукции и оказанных услуг увеличилась
незначительно, показатель рентабельности снизился на 0,13% (36,35% -
36,22%).
Таким образом, изменение показателя рентабельности основной
деятельности явилось результатом влияния следующих факторов:
1) увеличения показателя прибыли от продажи работ, услуг +15,85%
2) увеличения показателя полной себестоимости выполненных работ и
оказанных услуг -0,13%.
Итого +15,72%
Парадоксальность выше приведенных расчетов произошла за счет того,
что показатель рентабельности основной деятельности имеет прямую
зависимость от прибыли от продажи продукции, услуг и обратно
пропорционален показателю полной себестоимости продукции и оказанных
услуг. И т.к. динамика этих показателей различна, это и привело к тому, что
большую степень влияния оказано именно вторым фактором (прибыль от
продажи продукции, услуг). Темп роста его составил практически 77,37%. Это
достаточно весомый рост величины. В свою очередь показатель полной
себестоимости продукции и оказанных услуг имеет динамику, составляющую
всего 0,37% роста, что даже такое увеличение полной себестоимости имело
меньшее влияние, чем второй фактор из-за различной зависимости
анализируемого показателя.
52
2.2. Исследование системы управления персоналом ООО «Кураж»
Под системой трудовых показателей следует понимать совокупность
количественных и качественных измерителей степени эффективности
применения живого труда в процессе производства.
Численность работников ООО «Кураж» постоянно изменяется во
времени. Эти изменения происходят вследствие приема на работу и увольнения
с работы и называются движением рабочей силы.
Основным источником данных о наличии и движении рабочей силы
являются статистическая отчетность, в которой приводятся сведения в единой
методологии расчета за отчетный и предыдущие годы.
Изменение качественного состава персонала происходит в результате его
движения (табл.2).
Таблица 2
Данные о движении персонала
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Среднесписочная численность
работников, чел
59
49
49
Коэффициент оборота по приему
0,73
0,99
1,11
Коэффициент оборота по выбытию
2,15
2,85
2,93
Коэффициент текучести
0,45
0,55
0,60
Коэффициент постоянства состава
97,85
97,15
97,07
Анализ таблицы 2 показывает, что среднесписочная численность, всего
персонала к 2016 году уменьшилась на 10 человек, или на 16,9%. Коэффициент
оборота по выбытию с каждым годом увеличивается соответственно на 0,7 и
0,08.
Коэффициент текучести кадров неустойчив, он колеблется от 0,45, 0,55
до 0,60. это говорит о нестабильности коллектива.
Снижение текучести кадров является важным резервом повышения
эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
Далее проведем анализ фонда оплаты труда.
Анализ использования средств на оплату труда в каждой организации
имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять
систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП),
53
выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности
труда или экономии фонда заработной платы.
Для анализа фонда оплаты труда были использованы данные
унифицированных форм по учету заработной платы: табель учета
использования рабочего времени и расчета зарплаты, расчетно-платежная
ведомость, а также штатное расписание, необходимое для формирования
структуры, штатного состава и штатной численности организации за период с
2014 по 2016 гг., часть которых представлена в таблице 3.
Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо
рассчитать абсолютное отклонение его фактической величины от базовой.
Абсолютное отклонение (
абс
ФЗП
) рассчитывается как разность между
фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в
целом по организации, производственным подразделениям и категориям
работников:
,
боабс
ФЗПФЗПФЗП
(3)
где
абс
ФЗП
- абсолютное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗП
о
– фонд зарплаты отчетного периода;
ФЗП
б
– фонд зарплаты базовый.
Рассчитаем абсолютное отклонение по ФЗП:
.,2211881311024 рубФЗП
абс
Относительное отклонение рассчитывать не будем, так как данный
показатель целесообразно рассчитывать на предприятиях, выпускающих
продукцию. В нашем случае заработная плата всех сотрудников полностью
зависит от должностного оклада, который устанавливается каждому работнику
персонально в соответствии со штатным расписанием предприятия, также
следует учитывать надбавки и доплаты.