64
основных неналоговых доходов на 2020 год представлены в нижеследующей
таблице 8 и рисунке 9.
Таблица 8
Прогнозируемые объемы поступлений основных неналоговых
доходов на 2020 год
48
В млн. рублей
Наименование показателей
Уточн.
план на
2019 год
Стр-
ра, %
Прогноз
на
2020 год
Стр-
ра, %
Отклонение прогноза
2019 года от
уточненного плана на
2018 год
в
сумме
в %
Неналоговые доходы всего, в
том числе:
11 327,9
100,0
11 645,1
100,0
317,2
123,9
Доходы от использования
имущества, находящегося в
государственной собственности
64,1
4,6
49,4
3,0
-14,7
77,1
Плата за негативное
воздействие на окружающую
среду
28,7
2,2
22,1
1,3
-6,6
77,0
Плата за использование лесов
698,9
52,6
839,3
51,0
140,4
120,1
Доходы от оказания платных
услуг и компенсации затрат
государства
42,7
3,2
23,6
1,4
-19,1
55,3
Доходы от продажи
материальных и
нематериальных активов
21,2
1,6
20,1
1,2
-1,1
94,8
Доходы от штрафов
453,9
34,2
680,4
41,4
226,5
149,9
Рисунок 9. Прогнозируемые объемы поступлений основных
неналоговых доходов на 2020 год
49
48
Закона Оренбургской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов» (опубликовано: 31.10.2019)
49
Закона Оренбургской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов» (опубликовано: 31.10.2019)
65
При расчете прогноза поступления по неналоговым доходам главными
администраторами доходов учтены следующие особенности, обусловившие
динамику их поступления.
В части использования государственного имущества и продажи
материальных и нематериальных активов:
- передача ряда объектов из собственности Оренбургской области в
муниципальную и федеральную собственность, а также в безвозмездное
пользование областным государственным учреждениям;
- изменение порядка определения размера арендной платы за пользование
земельными участками, государственная собственность на которые не
разграничена и земельными участками, находящимися в собственности
Оренбургской области, в соответствии Постановлением Правительства
Оренбургской области от 04.10.2018 № 465-П «О внесении изменений в
постановление Правительства Оренбургской области от 24.12.2013 N 241/925»;
- ожидаемые результаты финансовой деятельности государственных
унитарных предприятий по итогам текущего года, реорганизация ряда
государственных предприятий в форме преобразования в государственные
бюджетные учреждения, а также приватизация отдельных предприятий.
В части использования лесов:
- изменение условий предоставления лесных участков в пользование;
- применение коэффициентов к ставкам платы за использование лесов в
соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации
от 11.11.2017 № 1363 «О коэффициентах к ставкам платы за единицу объема
лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка,
находящегося в федеральной собственности»;
- прогнозируемый объем изъятия лесных ресурсов, средняя ставка платы
за единицу объема древесины, привлечение в бюджет задолженности,
образовавшейся за прошлые периоды, в объеме 26,7 млн. рублей.
В части платы за негативное воздействие на окружающую среду –
положения постановления Правительства Российской Федерации от 29.06.2018
66
№ 758 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду при
размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности
(малоопасные) и внесении изменений в некоторые акты Правительства
Российской Федерации», а также выдача разрешительных документов на сброс
загрязняющих веществ в водные объекты и на размещение отходов.
50
В части доходов от штрафов за нарушение законодательства Российской
Федерации о безопасности дорожного движения – установление
дополнительных комплексов фото-видеофиксации и рубежей контроля
скоростного режима в 2020 году.
51
По остальным неналоговым доходам, не имеющим постоянного
характера поступлений, при прогнозировании учитывались ожидаемая оценка
поступления в текущем году, статистические (количественные) показатели в
динамике не менее чем за 3 года (виды услуг, административные поводы,
размер платежей, фактическое поступление), индексы потребительских цен и
объема платных услуг.
В рамках объема поступлений доходов и в целях финансового
обеспечения дорожной деятельности в составе областного бюджета
сформирован дорожный фонд Оренбургской области. В соответствии
с положениями Федерального закона от 04.06.2018 № 141-ФЗ «О внесении
изменений в статью 179.4
52
Бюджетного кодекса Российской Федерации
в части формирования бюджетных ассигнований дорожных фондов»
с 2020 года в бюджетные ассигнования региональных дорожных фондов
включаются доходы бюджета субъекта Российской Федерации от денежных
50
Постановление Правительства Российской Федерации от 29.06.2018 № 758 «О
ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых
коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) и внесении изменений в
некоторые акты Правительства Российской Федерации»
51
Закона Оренбургской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов» (опубликовано: 31.10.2019)
52
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от
03.08.2018, с изм. от 27.12.2019)
67
взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о
безопасности дорожного движения
Прогнозируемые объемы доходов областного бюджета, формирующие
ассигнования дорожного фонда Оренбургской области на 2020 год, приведены
в нижеследующей таблице 9.
Таблица 9
Прогнозируемые объемы доходов областного бюджета,
формирующие ассигнования дорожного фонда Оренбургской
области на 2020 год
53
В млн. рублей
Прогнозируемые объемы доходов областного бюджета, формирующих ассигнования
дорожного фонда Оренбургской области
2020 год
Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей,
производимые на территории Российской Федерации
2 855
Транспортный налог
1 257,3
Плата в счет возмещения вреда, причиняемого транспортными средствами, осуществляющими
перевозки тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования
регионального или межмуниципального значения
10,6
Плата за оказание услуг по присоединению объектов дорожного сервиса к автомобильным
дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения
0,1
Государственная пошлина за выдачу уполномоченным органом исполнительной власти
Кировской области специального разрешения на движение по автомобильным дорогам
транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или)
крупногабаритных грузов
1,7
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о
безопасности дорожного движения
636,1
Субсидии на мероприятия по стимулированию программ развития жилищного строительства
492,7
ИТОГО:
5 253,5
Формирование расходной части бюджета проведено в соответствии с
Методикой планирования бюджетных ассигнований областного бюджета с
учетом следующих основных подходов. Расходы предусмотрены исходя из
действующей нормативной базы, действующих федеральных и областных
законов. Расходы на заработную плату с начислениями работникам
государственных учреждений, органов исполнительной власти предусмотрены
на уровне 2019 года. Кроме того предусмотрены дополнительные расходы на
53
Закона Оренбургской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов» (опубликовано: 31.10.2019)
68
увеличение с 01.01.2020 года фонда оплаты труда работников учреждений
ветеринарии на 20%.
В областном бюджете создан резерв для финансового обеспечения
расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы в объеме
287 млн. рублей, указанные средства будут распределяться в ходе исполнения
бюджета с учетом фактически сложившейся потребности.
Социальные выплаты, связанные с оплатой жилищно-коммунальных
услуг, рассчитаны с индексацией на 5% (средняя индексация роста).
На 4,3% проведена индексация мер социальной поддержки семей,
имеющих детей: ежемесячное пособие на ребенка, ежемесячное пособие на
ребенка-инвалида, ежемесячная социальная выплата на детей из многодетных
малообеспеченных семей, обучающихся в общеобразовательных организациях,
ежемесячные выплаты на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без
попечения родителей, находящихся под опекой (попечительством), в приемной
семье. Другие социальные выплаты гражданам и стипендии студентам
рассчитаны исходя из количества получателей и в размерах, действующих в
2019 году. Расходы на оплату коммунальных услуг государственных
учреждений предусмотрены с учетом роста тарифов на планируемый период по
данным региональной службы по тарифам Кировской области.
Все остальные расходы, связанные в том числе с материальными
затратами государственных учреждений, предусмотрены на уровне плановых
назначений текущего года.
В проекте областного бюджета предусмотрены расходы по объектам
капитального строительства, по которым уже заключены контракты, а также по
которым приняты решения, в том числе на федеральном уровне, о направлении
бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства.
В соответствии с проектом Указа Губернатора Оренбургской области
вносятся изменения в структуру органов исполнительной власти области, с
01.01.2020 года вводится новый главный распорядитель средств областного
бюджета «Управление массовых коммуникаций Кировской области». Расходы
69
по содержанию данного органа будут осуществляться в рамках
государственной программы Оренбургской области «Содействие развитию
гражданского общества, поддержка социально ориентированных
некоммерческих организаций и укрепление единства российской нации».
Объем расходов областного бюджета на 2020 год предусматривается в
сумме 50 889,9 млн. рублей, в том числе в разрезе отраслевой структуры.
(таблица 10 и рисунок 10)
Таблица 10
Объем расходов областного бюджета Оренбургской области
на 2020 год
54
РАСХОДЫ
Раз
-
дел
2020 год
сумма, млн. рублей
% в общем объеме
расходов
ВСЕГО РАСХОДОВ
00
81 208
100
Общегосударственные вопросы
01
1 821,47
3,6
Национальная оборона
02
37,5
0,1
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
03
459,54
0,9
Национальная экономика
04
8 194,86
16,1
в т.ч. дорожное хозяйство
5 252,8
10,3
Жилищно-коммунальное хозяйство
05
1 423,48
2,8
Охрана окружающей среды
06
94,37
0,2
Образование
07
12 977,07
25,5
Культура и кинематография
08
532,05
1
Здравоохранение
09
2 514,34
4,9
Социальная политика
10
37 302,08
34
Физическая культура и спорт
11
522,85
1
Средства массовой информации
12
64,87
0,1
Обслуживание государственного и
муниципального долга
13
805,0
1,6
Межбюджетные трансферты общего
характера бюджетам субъектов РФ и
муниципальных образований
14
4 140,48
8,1
Как и в 2019 году, областной бюджет на предстоящий период является
программным. В трехлетнем периоде предусмотрены расходы на реализацию
25 государственных программ. Объемы финансирования в разрезе
54
Закона Оренбургской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов» (опубликовано: 31.10.2019)
70
государственных программ отражены в законопроекте «Об областном бюджете
на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».
Вне рамок государственных программ предусмотрены расходы
Законодательного Собрания Оренбургской области, Контрольно-счетной
палаты Оренбургской области, Избирательной комиссии Оренбургской
области, аппарата Уполномоченного по правам человека в Оренбургской
области, аппарата Уполномоченного по правам ребенка в Оренбургской
области, аппарата Уполномоченного по защите прав предпринимателей в
Оренбургской области.
Подводя итог, следует отметить, что бюджет Оренбургской области в
целом отвечают принципам бюджетной системы РФ – он сбалансирован.
Бюджет Оренбургской области является больше чем на 90% программным и
утверждается на три года, несмотря на то, что обязательности принимать
трехлетний программный бюджет для муниципальных районов не установлена
ни Бюджетным кодексом, ни законом Оренбургской области. В Оренбургской
области сформирована правовая основа стратегического планирования, начиная
с утвержденных стратегии социально-экономического развития и
государственных программ и заканчивая программным бюджетом. В тоже
время средняя оценка качества управления бюджетным процессом
свидетельствует о необходимости совершенствования организации бюджетного
процесса.
Формирование безвозмездных поступлений осуществлялось в
соответствии с проектом федерального закона «О федеральном бюджете на
2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
55
, парафированными
соглашениями, в том числе на реализацию национальных проектов в
соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая № 204 «О
национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации
на период до 2024 года». На сегодняшний момент в проекте федерального
55
Проект Федерального закона N 556362-7 "О федеральном бюджете на 2019 год и
на плановый период 2020 и 2021 годов"
71
бюджета не все средства распределены между субъектами Российской
Федерации. Объемы безвозмездных поступлений в разрезе видов отражены в
таблице 11 и рисунке 10. В дальнейшем объемы могут быть уточнены.
Таблица 11
Объемы безвозмездных поступлений в разрезе видов
в бюджете Оренбургской области
56
В млн. рублей
Наименование
Уточненный
план
на 2019 год
Прогноз
на 2020 год
Безвозмездные поступления, всего
21 189,1
20 100,1
в том числе:
Дотации, из них:
11 323,6
11 580,8
дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности
10 007,2
11 508,3
дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению
сбалансированности бюджетов
404,9
-
дотации бюджетам на частичную компенсацию дополнительных
расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы
и иные цели
810,0
-
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований
2 702,9
3 777,1
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований
3 182,3
3 753,5
Иные межбюджетные трансферты
3 114,9
982,5
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций
5,8
2,4
Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных)
организаций
814,5
-
Прочие безвозмездные поступления
4,1
3,8
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от
возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и
организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет
41,0
-
Рисунок 10. Объемы безвозмездных поступлений в разрезе
видов в бюджете Оренбургской области
57
56
Проект закона Оренбургской области «Об областном бюджете на 2019 год и на
плановый период 2020 и 2021 годов» (опубликовано: 31.10.2018)
57
Закона Оренбургской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов» (опубликовано: 31.10.2019)
72
В условиях ограниченности собственных доходов бюджета Оренбургской
области на первый план выходит решение задач повышения эффективности
расходов и переориентации бюджетных ассигнований в рамках существующих
бюджетных ограничений на реализацию приоритетных направлений
социально-экономической политики Оренбургской области, достижение
измеримых общественно значимых результатов, наиболее важные из которых
установлены Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204
«О национальных целях и стратегических задачах развития Российской
Федерации на период до 2024 года».
58
Таким образом, при формировании бюджета Оренбургской области и
муниципальных бюджетов необходимо обеспечить финансированием
действующие расходные обязательства. Принятие новых расходных
обязательств должно проводиться с учетом оценки их эффективности и
возможных сроков и механизмов реализации в пределах имеющихся ресурсов.
2.2 Анализ разработки и реализации государственных программ
Оренбургской области как инструмента
бюджетного процесса
Бюджетная политика на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов в
части расходов бюджета Оренбургской области и муниципальных бюджетов
должна отвечать принципам консервативного бюджетного планирования и
направлена на дальнейшее повышение эффективности расходов бюджета.
В майских указах Президент России Владимир Владимирович Путин
сформулировал основные направления развития страны, для реализации
которых разработаны двенадцать национальных проектов. В Оренбургской
области в рамках реализации нацпроектов разработано 52 региональных
проектов, которые охватывают все направления регионального развития на
период до 2024 года. Все планы развития обеспечены федеральным и
58
Указ Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных
целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»
73
региональным финансированием, уже в 2020 году на реализацию мероприятий
выделены серьезные бюджетные средства - 13,8 млрд. рублей.
Региональный проект «Системные меры развития международной
кооперации и экспорта» ставит задачей прирост компаний-экспортеров из
числа малых и средних предприятий на 100% к 2025 году и внедрение к 2021
году Регионального экспортного стандарта 2.0.
Сегодня в Оренбургской области порядка 400 малых экспортеров, таким
образом, к 2024 году их должно стать более 800. Для достижения этого
результата будет работать Центр поддержки экспорта Оренбургской области
(ЦПЭ). Сотрудники ЦПЭ получили сертификаты квалифицированных
тренеров, которые уже начали обучать бизнес особенностям работы на
зарубежных рынках. По федеральному проекту «Промышленный экспорт»
предполагается выдача льготных займов предприятиям, реализующим
корпоративные программы повышения конкурентоспособности и повышению
объема экспорта.
Высокий уровень зарплат зависит от производительности труда.
Региональные проекты по повышению производительности труда направлены
на финансовое стимулирование, создание системы подготовки кадров,
снижение нормативных правовых ограничений, экспортную поддержку, самое
главное, финансовую поддержку предприятий-участников нацпроекта.
Основными целями данного проекта являются: рост к 2024 году
производительности труда на средних и крупных предприятиях базовых
несырьевых отраслей экономики до 24% по отношению к базовому 2018 году.
Именно предприятия должны стать главной заинтересованной стороной этого
проекта. На сегодняшний день уже 12 предприятий дали согласие войти в
проект – 7 промышленных и 5 предприятий АПК.
Новый кластер – Евразийский транспортно-логистический центр.
Оренбуржье, благодаря своему географическому положению, может стать
крупным транспортным узлом международной торговли. Нам необходимо