44
В течение отчетного года структура пассивов претерпела изменения.
За 2018 год произошло увеличение привлеченных средств банка на 11,6%
или на 670 163 тыс. руб. Основным источником фондирования банка, как и
раньше, являются вклады населения. По сравнению с началом года объемы
вкладов физических лиц (с учетом индивидуальных предпринимателей)
снизились на 236 474 тыс. руб. или на 6,47%, их доля в привлеченных средствах
банка по удельному весу снизилась до 45,02% (2017 г. – 53,43%). Остатки на
счетах юридических лиц выросли на 868 590 тыс. руб., составив 37,84% в
структуре пассивов банка. Сумма средств на расчетных и текущих счетах
клиентов, по сравнению с началом года возросла на 334 193 тыс. руб. или на
27,7%. Данные вложения на 1 января 2019 года возросли по удельному весу в
привлеченных средствах до 24,1% (2017 г. – 21,1%). Депозиты предприятий за
2018 год возросли на 534 397 тыс. руб. или на 62,8 процентных пункта.
Удельный вес депозитов юридических лиц в привлеченных средствах банка
вырос до 17,42% (2017 г. – 11,53%).
Прирост источников собственных средств составил 83 354 тыс. руб., их
удельный вес в общей сумме пассивов при этом уменьшился с 15,40 до 14,97 %.
Основной составляющей чистого дохода банка являются чистые
процентные и комиссионные доходы.
Сумма чистого процентного дохода, полученного по итогам 2018 года,
составила 303 196 тыс. руб., что на 51 185 тыс. руб. или на 14,4% меньше, чем за
соответствующий период прошлого года (2017 г. – 354 381 тыс. руб.). Сумма
чистого комиссионного дохода составила 124 665 тыс. руб. В структуре чистого
дохода банка по итогам 2018 года доля чистого процентного дохода возросла до
51,7% (2017 г. – 42,7%), доля чистого комиссионного дохода снизилась до 21,3%
(2017 г. – 23,9%).
За 2018 год получено процентных доходов от операций по кредитованию
(кроме МБК) 290 198 тыс. руб., что на 86 119 тыс. руб. или на 22,9% меньше, чем
за соответствующий период прошлого год (2017 г. – 376 317 тыс. руб.). Основная
причина такого снижения в том, что в отчетном периоде 2018 года по сравнению
45
с соответствующим периодом прошлого года происходит снижение кредитного
портфеля и процентных ставок кредитования. Процентные доходы от
размещения средств в кредитных организациях, в основном в Банке России, за
2018 год составили 217 080 тыс. руб. (2017 г. – 209 704 тыс. руб.). Уплачено
процентных расходов на сумму 259 273 тыс. руб., что на 31 141 тыс. руб. или на
10,7% меньше, чем за прошлый год (2017 г – 290 414 тыс. руб.).
Доходы от ценных бумаг по итогам 2018 года составили 55 185 тыс. руб.
Другим источником чистого дохода банка являются операции с иностранной
валютой, в том числе доходы от переоценки иностранной валюты, а также
прочие доходы. Чистый доход по данным операциям за 2018 год составил в
совокупности 145 270 тыс. руб., что на 4 954 тыс. руб. меньше, чем в 2017 г.
В сравнении с соответствующим периодом прошлого года произошло
снижение совокупного объема доходов на 83 955 тыс. руб. (8,7%). Совокупный
объем доходов за 2018 год составил 876 072 тыс. руб. (2017 г. – 960 027 тыс.
руб.).
Расходы за 2018 год снизились против прошлого года на 101 221 тыс. руб.
(11,2%) и составили 798 788 тыс. руб., что произошло в основном как за счет
снижения создаваемых резервов (73 187 тыс. руб.), так и снижения процентных
расходов (31 141 тыс. руб.). Структура доходов в 2018 г. такова:
- Процентные доходы – 507 278 тыс. руб. или 57,9%,
- Комиссии полученные – 154 874 тыс. руб. или 17,7%,
- Доходы от ценных бумаг- 55 185 тыс. руб. или 6,3%,
- Доходы от валютных операций – 21 409 тыс. руб. или 2,5%,
- Доходы от восстановления резервов -13 465 тыс. руб. или 1,5%,
- Другие доходы – 123 861 тыс. руб. или 14,1%.
Структура расходов в 2018 г. состоит из:
- Процентные расходы – 259 273 тыс. руб. или 32,5%,
- Операционные расходы – 505 962 тыс. руб. или 63,3%,
- Комиссионные расходы – 30 209 тыс. руб. или 3,8%,
- Расходы по созданию резервов - 0 тыс. руб.,
46
- Уплаченные налоги – 3 344 тыс. руб. или 0,4%.
За 2018 года банком было восстановлено резервов под обесценение
кредитного портфеля и начисленных процентов в размере 13 124 тыс. руб., (за
2017 год создано 84 286 тыс. руб.). Кроме того, за 2018 год было восстановлено
резервов под прочие потери в сумме 341 тыс. руб. (за 2017 год восстановлено
резервов по ценным бумагам, удерживаемым до погашения в размере 3 392 тыс.
руб. и под прочие потери в сумме 7 707 тыс. руб.).
В условиях сохранения угрозы финансовой стабильности в российском
банковском секторе, стратегической задачей АО «Народный Банк» является
сохранение достигнутых позиций банка на рынке банковских услуг Республики
Коми, в том числе на розничном рынке, обеспечение финансовой надежности и
устойчивости банка.
2.2 Анализ деятельности АО «Народный банк» на основе финансовой
отчетности, составленной по РCБУ и МСФО
Деятельность АО «Народный банк» характеризуется показателями,
представленными в его финансовой отчетности. Банк формирует и публикует
финансовую отчетность, составленную по РСБУ и по МСФО.
В банке разработана и утверждена Учетная политика, которая основана
на следующих принципах бухгалтерского учета:
- принцип непрерывности деятельности,
- имущественной обособленности,
- последовательности применения учетной политики,
- отражения доходов и расходов по методу «начисления»,
- постоянства правил бухгалтерского учета,
- принцип осторожности,
- принцип своевременности отражения операций в учете,
- раздельное отражение активов и пассивов,
47
- преемственность входящего баланса,
- приоритет содержания над формой,
- в соответствии с критерием открытости отчеты достоверно отражают
операции банка, являются понятными информированному пользователю и не
содержат двусмысленности в отражении позиции банка.
Годовая бухгалтерская отчетность банка за 2018 г., сформированная по
РСБУ, составлена исходя из требований ЦБ РФ (Указание Банка России от 8
октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации", Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О
Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
применения") и учетной политики банка. Отчетность банка за 2017-2018 гг.
приведена в Приложениях 4 и 5. Выполним ее анализ.
Денежные средства занимают 8,6% в чистых активах банка и имеют
тенденцию роста против прошлого года (2017 г. -5,7%). В результате по
состоянию на 1 января 2019 г. общая сумма средств одного банка в средствах
кредитных организаций составила 80 044 тыс.руб. или 50,6% (2017 г. – 39 593
тыс.руб. или 45,7%) от суммы средств в кредитных организациях.
В структуре ссудной задолженности превалируют кредиты,
предоставленные кредитным организациям (01.01.19 - 60,34%), а также ссуды,
выданные предприятиям, имеющим надежную репутацию, положительную
кредитную историю, устойчивое финансовое положение и высокую
платежеспособность (01.01.19 – 34,77%). Динамика изменения и состав ссудной
и приравненной к ней задолженности представлены в таблице 4.
Таблица 4
Динамика и состав ссудной задолженности АО «Народный
банк»
№ п/п
Показатель
01.01.2018
01.01.2019
Отклонение
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
1
Ссудная задолженность,
в т.ч.
5 384 427
5 787 104
402 677
7,5%
1.1
физических лиц
307 963
282 975
-24 988
-8,1%
48
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
1.2
юридических лиц
2 024 642
2 012 307
-12 335
-0,6%
1.3
МБК
3 051 822
3 491 822
440 000
14,4%
2
Резервы на возможные
потери
379 373
338 391
-40 982
-10,8%
1
2
3
4
5
6
3
Чистая ссудная
задолженность
5 005 054
5 448 713
443 659
8,9%
4
Просроченная
задолженность
268 628
231 215
-37 413
-13,9%
5
Доля просроченной
задолженности, %
5,4
4,2
-1,2
-22,2%
В 2018 г. объем ссудной задолженности вырос на 402 677 тыс.руб. (7,5%)
в связи с ростом объема МБК (+440 000 тыс.руб.). Объем потребительского
кредитного портфеля сократился на 8,1% (-24 988 тыс.руб.), главным образом, за
счет ипотечных кредитов, как и ссудная задолженность юридических лиц,
снизившаяся на 12 335 тыс.руб. или 0,6%. Положительным фактом является
уменьшение резервов на возможные потери на 40 982 тыс.руб. или 10,8%, что
подтверждает улучшение качества кредитного портфеля банка. Одной из
причин, повлекших сокращение объема резервов, выступает снижение
просроченной задолженности, которая в отчетном периоде уменьшилась на
13,9% или 37 413 тыс.руб. По состоянию на 01.01.2019 г. ее доля в объеме чистой
ссудной задолженности составила всего 4,2%.
АО «Народный банк» отражает по справедливой стоимости следующие
активы:
- ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
и убыток;
- ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
- ценные бумаги, удерживаемые до погашения;
- здания.
АО «Народный банк» оценивает справедливую стоимость инструмента с
использованием котировок данного инструмента на активном рынке, операции
на котором совершаются независимыми участниками на регулярной основе,
информация о котировках является общедоступной. Справедливая стоимость
49
финансовых активов, обращающихся на активном рынке, основывается на
рыночных котировках или дилерских ценах. Для определения справедливой
стоимости Банк использует признанные модели оценки финансовых
инструментов, использующих общедоступные рыночные данные, и не
требующие оценок руководства, а также собственные модели оценки, в т.ч.
использующие некоторые или все значимые исходные данные, не являющиеся
наблюдаемыми на рынке, в т.ч. оценки, сформированные на основе
профессиональных суждений.
В составе финансовых активов банка, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль и убыток, государственные ценные бумаги,
выпущенные Минфином РФ – ОФЗ сроком погашения 3 года. ОФЗ входят в
состав торгового портфеля банка. В целях определения их справедливой
стоимости используется «Положение о методах определения справедливой
стоимости финансовых инструментов АО «Народный банк». В течение 2018 года
стоимость торгового портфеля банка снизилась в 3 раза, с 28 770 тыс.руб. до
9 464 тыс.руб.
Анализ чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи, приведен в таблице 5.
Таблица 5
Структура и динамика изменения чистых вложений АО
«Народный банк» в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
№
п/п
Показатель
01.01.2018
01.01.2019
Отклонение
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
1
Долговые ценные бумаги,
имеющие котировку
877 645
834 428
-43 217
-4,92%
1.1
Российские государственные
облигации
177 425
366 113
188 688
106,35%
1.2
Еврооблигации РФ
213 467
253 069
39 602
18,55%
1.3
Купонные облигации Банка
России
304 014
-
-304 014
-100,00%
1.4
Корпоративные
еврооблигации
182 739
215 246
32 507
17,79%
2
Долевые ценные бумаги –
имеющие котировку
148 485
175 160
26 675
17,96%
2.1
Корпоративные акции:
148 485
175 160
26 296
18,15%
2.1.1
ОАО «Газпром»
144 854
171 150
379
10,44%
2.1.2
ПАО «Ростелеком»
3 631
4 010
-16 542
-1,61%
50
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
3
Итого финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
1 0216 130
1 009 588
-43 217
-4,92%
Торговый портфель ц/б АО «Народный банк» («финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи») представлен:
- государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством
финансов РФ (срок погашения май 2019 г.- февраль 2024 г.). Их доля в портфеле
составляет 36,3% (2017 г. – 17,3%);
- облигациями внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ),
номинированными в долларах СШИ и выпущенными Минфином РФ. ОВГВЗ
приобретены с дисконтом к номиналу и имеют купонный доход 7,5% годовых.
Это долгосрочные ценные бумаги, сроком погашения – март 2030 г. Удельный
вес ОВГВЗ в портфеле в 2017г. – 20,8%, 2018 г. – 25,1%;
- купонными облигациями Банка России (КОБР) – с августа 2017 г. АО
«Народный банк» начал работать с КОБР. По состоянию на конец 2017 г. их
объем составил 304 014 тыс.руб. (29,6%). В 2018 г. все облигации были погашены
по сроку;
- корпоративными еврооблигациями, которые представлены:
1) долговыми обязательствами нерезидентов RZD Capital PLC
(Ирландия). Срок гашения – октябрь 2020 г., доходность к погашению 3,16%.
Стоимость облигаций 1019 тыс. долл.
2) еврооблигациями SB Capital, Society Anonyme (Люксембург). Данные
облигации – сертификаты участия в кредите «Сбербанк России» (ПАО) с
погашением в марте, июне, ноябре 2019 г. и Облигации внесены в Ломбардный
список Банка России. Стоимость облигаций 1090 тыс. долл.
Доля корпоративных еврооблигаций в портфеле в 2018 г. выросла с 17,8%
на начало года до 21,3% по состоянию на 01.01.2019 г.
- корпоративными акциями российских компаний (ОАО «Газпром» и
ПАО «Ростелеком»). Данные вложения составляли в 2017 г. – 14,1%, а в 2018 г.
51
– 17,3% фондового портфеля для продажи. Их справедливая стоимость
определена, исходя из количества принадлежащих банку акций и рыночной
стоимости акции на отчетную дату.
Таким образом, 1/5 часть портфеля ценных бумаг для продажи –
вложения в ценные бумаги иностранных государств. В фондовом портфеле
банка превалируют отечественные ценные бумаги.
У банка отсутствуют ценные бумаги, удерживаемые до погашения, т.к. в
июне 2017 г. было принято решение о продаже облигаций нерезидентов,
находящихся в инвестиционном портфеле. Это потребовало
переклассифицировать все облигации этого портфеля в торговый портфель с
запретом формировать категорию «долговые обязательства, удерживаемые до
погашения» в течение 2-х лет. АО «Народный банк» не имеет финансовых
вложений в дочерние зависимые хозяйственные общества и совместно
контролируемые предприятия, зависимые хозяйственные общества и
структурированные организации.
Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в части отражения
отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов и
Указания ЦБ РФ №409-П от 25.11.2013 «О порядке бухгалтерского учета
отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов» АО
«Народный банк» произвел зачет друг против друга отложенных налоговых
обязательств и отложенных налоговых активов. В связи с чем их сумма в
публикуемом балансе банка равна нулю.
Анализ структуры основных средств, нематериальных активов и
материальных запасов приведен в таблице 6.
Таблица 6
Структура и динамика основных средств, нематериальных
активов и материальных запасов АО «Народный банк»
№
п/п
Показатель
01.01.2018
01.01.2019
Отклонение
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
1
Основные средства
345 815
355 774
9 959
2,88%
2
Земля
6 607
6 854
247
3,74%
3
Вложения в сооружение
(строительство)
5 438
5 580
142
2,61%
52
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
4
Материальные запасы
13 454
31 936
18 482
137,37%
4.1
Нематериальные активы
12 022
26 340
14 318
119,10%
4.2
Амортизационные отчисления
под нематериальные активы
(3 359)
(5 350)
1 991
59,27%
4.2
Резервы под внеоборотные
запасы
-
-
-
-
5
Амортизационные отчисления
(120 161)
(111 529)
-8 632
-7,18%
6
Итого основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
259 785
274 633
14 848
5,72%
Для оценки основных средств АО «Народный банк» использует модель
учета по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и
накопленных убытков от обесценения. Для всех объектов используется
линейный способ начисления амортизации. По состоянию на 01.01.2019
произведена оценка рыночной стоимости нежилых зданий. Оценка проводилась
в соответствии с требованиями законодательства. Применялся метод
сравнительных продаж и метод капитализации дохода. С учетом переоценки
остаточная стоимость зданий по состоянию на 01.01.2019 равна 222 356 тыс.руб.
(на 01.01.2018 – 234 288 тыс.руб.).
Арендные платежи. Банком заключены договоры операционной аренды
помещений. Все договора заключены сроком до года с правом продления,
арендные платежи ежегодно меняются и отражают тенденции рынка. Сумма
операционной аренды в 2017 г. составила 28 741 тыс. руб., в 2018 г. – 29 239 тыс.
руб. Все обязательства признаны в качестве расходов в отчетном периоде.
Портфель долгосрочных активов, предназначенных для продажи, состоит
из объектов, которые были получены банком в собственность при
урегулировании задолженности по просроченным кредитам. Его состав
представлен в таблице 7.
Таблица 7
Состав и динамика долгосрочных активов, предназначенных
для продажи, АО «Народных банк»
53
№ п/п
Показатель
01.01.2018
01.01.2019
Отклонение
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
1
Долгосрочные активы,
предназначенные для
продажи, в т.ч.
24 343
49 855
25 512
104,80%
1.1
Жилая недвижимость
24 224
24 337
113
0,47%
1.2
Нежилая недвижимость
119
25 518
25 399
21343,70%
2
Резерв под обесценение
(2 422)
-
-2 422
-100,00%
1
2
3
4
5
6
3
Итого долгосрочные активы
для продажи
21 921
49 855
27 934
127,43%
В составе долгосрочных активов, предназначенных для продажи, в 2018
г. произошли существенные структурные изменения – в результате поступления
нежилой недвижимости ее стоимость выросла на 25 518 тыс.руб., удельный вес
при этом вырос с 0,54% в 2017 г. до 51,2% в 2018 г. Стоимость жилой
недвижимости практически не изменилась и составила на конец 2018 г. 24 337
тыс.руб. В 2018 г. были восстановлены резервы под обесценение. АО «Народный
банк» проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации
долгосрочных активов, предназначенных для продажи, и планирует завершить
их продажи в течение года после отражения активов в данной категории.
В составе прочих активов большую часть занимают финансовые активы
главным образом, средства в расчетах по ценным бумагам (2017 г. – 73,8%, 2018
г. – 75,9%). В структуре нефинансовых активов большая часть приходится на
дебиторскую задолженность. По состоянию на 31 декабря 2018 г. сумма
дебиторской задолженности, погашение и оплата которой ожидается в период,
превышающий 12 месяцев от отчетной даты, составляет 4 610 тыс.руб. (таблица
8).
Таблица 8
Структура и динамика прочих активов АО «Народный банк»
№
п/п
Показатель
01.01.2018
01.01.2019
Отклонение
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
1
Нефинансовые активы
15 471
9 742
-5 729
-37,03%
1.1
Расчеты по налогам
(кроме налога на
прибыль)
2 681
1 345
-1 336
-49,83%
1.2
Расчеты с прочими
дебиторами
778
1 168
390
50,13%
1.3
Расчеты с поставщиками
12 012
7 229
-4 783
-39,82%
2
Финансовые активы
133 173
129 784
-3 389
-2,54%