52
Далее рассмотрим структуру выручки и себестоимости услуг ООО
«Аргус». Данные представим в таблицах 5 и 6.
Таблица 5
Объем и структура выручки ООО «Аргус» за 2014 – 2015 гг.
Выручка
2014 г.
2015 г
Отклонение
тыс. руб.
Удельный
вес, %
тыс. руб.
Удельный
вес, %
тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Юридические
услуги
14574
30,16
17463
38,39
2889
8,23
Бухгалтерские
услуги и
налоговое
консультирование
17568
36,35
19328
42,49
1760
6,14
Кадровое
делопроизводство
2652
5,49
2950
6,49
298
1,00
Оценка
12284
25,42
4789
10,53
-7495
-14,89
Прочее
1249
2,58
956
2,10
-293
-0,48
Итого
48327
100,00
45486
100,00
-2841
-
Таблица 6
Объем и структура себестоимости ООО «Аргус» за 2014 – 2015 гг.
Наименование
затрат
2013 г.
2014 г
Отклонение
тыс. руб.
Удельный
вес, %
тыс. руб.
Удельный
вес, %
тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Материальные
расходы
237
1,05
560
2,11
323
1,06
Арендная плата
1850
8,12
2150
8,14
300
0,02
Расходы на
оплату труда
12960
56,86
15900
60,19
2940
3,33
Отчисления с
ФОТ
3914
17,17
4802
18,18
888
1,01
Прочее
3830
16,80
3005
11,38
-825
-5,42
Итого
22791
100,00
26417
100,00
3626
-
Основу коммерческой деятельности предприятия составляет процесс
оказания услуг. Из таблицы 5 видно, что наибольший удельный вес в объеме
выручки приходится на бухгалтерские услуги и налоговое консультирование.
Причем, наблюдается рост этой доли услуг в совокупном доходе компании
53
на 6,14%, с 36,35% в 2014 г. до 42,49% – в 2015 г., в абсолютном выражении
– с 17568 тыс. руб. до 19328 тыс. руб.
Второе место по объему выручки занимают юридические услуги, их
доля – 30,16% в 2014 г. и 38,39% – в 2015 г., рост доли на 8,23% или на 2889
тыс. руб. к уровню 2014 г. в 14574 тыс. руб.
Услуги кадрового делопроизводства и консультирования также
показали рост в 1,00% с 5,49% до 6,49% и составили в 2015 г. 2950 тыс. руб.
против 2652 тыс. руб. в 2014 г.
А вот объем выручки от оценочных услуг в 2015 г. существенно
сократился – с 25,42% до 10,53%, потеряв 7495 тыс. руб., что и повлияло на
общее снижение выручки по предприятию. Причины этого могут носить, как
объективный, так и субъективный характер: непродуктивная работа отдела
продаж по привлечению клиентов, несоответствие уровня уже оказанных
услуг ожиданиям клиентов, непривлекательная ценовая политика
организации по данному направлению деятельности, либо общая ситуация на
рынке консалтинговых услуг, когда частые изменения в действующем
законодательстве РФ заставляют хозяйствующие субъекты прибегать,
прежде всего, к юридическим и бухгалтерским услугам.
Статью «Прочее» в таблице 5 формируют внереализационные доходы
предприятия: от вложений в ценные бумаги, в уставные капиталы других
организаций и по предоставленным займам. Доходность по данной статье
целиком зависит от инвестиционной политики, определяемой генеральным
директором совместно с учредителями предприятия. Структура выручки за
исследуемый период проиллюстрирована на рис. 17.
Из таблицы 6 видно, что в себестоимости оказываемых услуг
исследуемого предприятия преобладают расходы на оплату труда и
социальные отчисления. Такая структура себестоимости отличает
предприятия сферы услуг от материалоёмких производственных
предприятий.
54
Рис. 17 – Структура выручки ООО «Аргус» за 2014 – 2015 гг.
Расходы на оплату труда в 2015 г. увеличились на 3,33% – с 12960 тыс.
руб. до 15900 тыс. руб. Рост отчислений с ФОТ составил 1,01% – с 3914 тыс.
руб. в 2014 г. до 4802 тыс. руб. в 2015 г.
Материальные расходы и арендная плата в 2015 г. также показали
небольшой рост, но их доля в совокупных затратах несущественна. Основная
составляющая материальных расходов предприятия – это компьютеры,
оргтехника, комплектующие и расходные материалы к ним.
Прочие расходы показали снижение на 5,42% с 16,80% до 11,38% в
основном за счет сокращения расходов на рекламу.
Таким образом, проанализировав основные экономические показатели
деятельности предприятия, можно сделать вывод, что наибольший доход
компании приносят бухгалтерские услуги с налоговым консультированием и
юридические услуги. А наибольший удельный вес в структуре затрат
занимают расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды во
внебюджетные фонды РФ. Следовательно, рост издержек на заработную
плату при одновременном сокращении выручки от оказываемых услуг, либо
14574
17463
17568
19328
2652
2950
12284
4789
1249
956
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 2015
Прочее
Оценка
Кадровое делопроизводство
Бухгалтерские услуги и
налоговое консультирование
Юридические услуги
55
опережающий рост издержек на заработную плату относительно доходов
компании, будет приводить к снижению чистой прибыли и говорить о
неэффективности использования труда персонала.
Персонал – это кадровый состав учреждения, предприятия,
организации или часть этого состава, представляющая собой группу по
профессиональным или иным признакам [28, с. 54].
Персоналом являются постоянные и временные работники,
представители квалифицированного и неквалифицированного труда
[35, с. 45].
Люди, работающие в организации, отличаются друг от друга по
многим параметрам: пол, возраст, образование, семейное положение и т.д.
Все эти отличия могут оказывать серьезное влияние как на характеристики
работы и поведение отдельного работника, так и на действие и поведение
других членов организации. Проанализируем кадровый состав исследуемого
предприятия по различным показателям.
Анализ динамики численности персонала ООО «Аргус» в 2014 – 2015
гг. осуществим на основании данных, представленных в таблице 7.
Общая численность персонала ООО «Аргус» в 2015 г. составила 35
человек, что превышает численность персонала прошлого года на 8 человек.
Данная динамика вызвана увеличением персонала в категории
«административные работники» на 1 человека и в категории «специалисты»
на 7 человек. Так, в отчетном году, была занята должность руководителя по
работе с клиентами, на 2 единицы увеличилось количество персонала по
должности юрист, бухгалтер и налоговый консультант, на 1 единицу – по
должности помощник юриста, помощник бухгалтера, менеджер по работе с
клиентами. На 2 единицы сократилось количество оценщиков. Основную
долю в структуре персонала занимают специалисты. Их удельный вес на
конец исследуемого периода составляет 80,00%, что на 2,22% превышает
этот же показатель 2014 года.
56
Таблица 7
Численность и структура персонала ООО «Аргус»
Категория персонала
Год
Отклонение
2014 год
2015 год
2015 г./2014 г.
Чел.
Уд. вес, %
Чел.
Уд. вес, %
+/-
%
1. Административные
работники всего, в т.ч.
6
22,22
7
20,00
1
-2,22
генеральный директор
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
главный бухгалтер
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель юридического
отдела
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель отдела кадров
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель
бухгалтерского отдела
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель отдела оценки
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель отдела по
работе с клиентами
0
0,00
1
2,86
1
2,86
2. Специалисты всего, в т.ч.
21
77,78
28
80,00
7
2,22
юристы
2
7,41
4
11,43
2
4,02
помощники юриста
2
7,41
3
8,57
1
1,16
бухгалтеры
5
18,52
7
20,00
2
1,48
налоговые консультанты
2
7,41
4
11,43
2
4,02
помощники бухгалтеров
2
7,41
3
8,57
1
1,16
менеджер по работе с
персоналом
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
оценщики
4
14,81
2
5,71
-2
-9,10
менеджер по работе с
клиентами
2
7,41
3
8,57
1
1,16
секретарь
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
Итого
27
100,00
35
100,00
8
0,00
Увеличение числа сотрудников бухгалтерского и юридического
отделов, а также сокращение численности отдела оценки связано с
востребованностью соответствующих услуг предприятия в исследуемом
периоде, что и было подтверждено динамикой экономических показателей
выше.
Далее, проанализируем структуру персонала ООО «Аргус» по полу и
возрасту. Результат проведенного анализа представлен в таблицах 8 и 9.
57
Таблица 8
Качественный состав трудовых ресурсов по полу
Показатель
2014 г.
2015 г.
Отклонение
Кол-во, чел.
Уд. вес%
Кол-во, чел.
Уд. вес%
Кол-во, чел.
Уд. вес%
Всего, чел.
27
100,00
35
100,00
8
-
женщины
14
51,85
20
57,14
6
5,3
мужчины
13
48,15
15
42,86
2
-5,3
Согласно представленным данным, половой состав на протяжении
анализируемого периода не изменился – преобладающий удельный вес
принадлежит женскому полу. Так, в 2014 г. данная категория занимала 14
человек, что составило 51,85% в общей структуре персонала, а в 2015 г.
данный показатель увеличился на 6 человек или 5,29%.
Таблица 9
Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту
Показатель
2014 г.
2015 г.
Отклонение
Кол-во, чел.
Уд. вес%
Кол-во, чел.
Уд. вес%
Кол-во, чел.
Уд. вес%
Всего
27
100
35
100
9
-
18-24
1
3,70
2
5,71
1
2,01
25-29
9
33,33
14
40,00
5
6,67
30-39
11
40,74
12
34,23
1
-6,51
40-49
6
22,22
7
20,00
1
-2,22
Из данных таблицы 6 видно, что возрастная структура предприятия на
конец 2015 г. такова: наибольший удельный вес составляют работники в
возрасте от 25 до 29 лет, что говорит о том, что на предприятии нашли
неплохое сочетание энергия молодости и опыт зрелости. Такая структура
персонала является наиболее оптимальной.
Далее, проанализируем структуру персонала ООО «Аргус» по уровню
образования. Данные представим в таблице 10.
58
Таблица 10
Уровень профессиональной подготовки работников ООО «Аргус»
Показатель
2014 г.
2015 г.
Отклонение
Кол-во,
чел.
Уд.
вес%
Кол-во,
чел.
Уд.
вес%
Кол-во,
чел.
Уд.
вес%
1
2
3
4
5
6
7
Всего
27
100
35
100
8
-
Высшее образование
17
62,96
27
77,14
10
14,18
Неоконченное высшее
образование
4
14,81
3
8,57
-1
-6,24
Среднее
профессиональное
образование
6
22,22
5
14,29
-1
-7,94
Оценивая качественный состав работников по уровню образования,
можно сказать, что трудовые ресурсы ООО «Аргус» характеризуются как
высокопрофессиональные. По итогам 2015 г. 77,14% – это работники с
высшим образованием, еще 8,57% сотрудников это образование получают.
Такие должности как «налоговый консультант» и «оценщик» вообще
предполагают прохождение профессиональной переподготовки на базе
высшего экономического или юридического образования с определенными
требованиями к стажу работы, а также, последующее периодическое
повышение своей квалификации.
Общая динамика на предприятии такова, что численность персонала с
неоконченным высшим и средним образованием заметно уменьшается при
одновременном росте персонала с высшим образованием.
Анализ структуры персонала ООО «Аргус» по стажу работы в
компании представлен на рис. 18.
Как видно из рис. 18, большая часть персонала ООО «Аргус» обладает
достаточным опытом работы в компании:
– до 5 лет стажа имеют 14 чел., или 40%;
– от 5 до 10 лет – 3 чел., или 8,57%;
– от 10 до 15 лет – 11 чел., или 31,43%;
– свыше 15 лет – 7 чел., или 20%.
59
Рис. 18 – Структура персонала ООО «Аргус» по стажу работы в 2015 г.
Это положительно характеризует предприятие, так как существует
довольно большая группа людей, приверженных компании уже на
протяжении 10 – 15 лет. А проявление лояльности по отношению к
работодателю – это и положительный настрой на работу, и готовность
следовать правилам и принципам работы организации. Однако, в отдельных
случаях, эмоциональная привязанность работника к предприятию может
сыграть и негативную роль. Именно лояльные сотрудники зачастую
становятся основным препятствием для проведения организационных и
технологических преобразований – в силу приверженности привычному
облику предприятия и сложившимся способам взаимодействия.
Для характеристики движения рабочей силы на предприятии
рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей:
коэффициента оборота по приему персонала, коэффициента по выбытию,
коэффициента текучести и общего оборота кадров. Расчетные данные за
период 2014 – 2015 гг. отразим в таблице 11.
Коэффициент оборота по приему персонала (
К
пр
):
Ч
Ч
К
сп
пр
пр
, (1)
где
Ч
пр
– количество принятого персонала на работу (чел.);
Ч
сп
– среднесписочная численность персонала (чел.).
14
3
11
7
0
2
4
6
8
10
12
14
16
до 5 лет от 5 до 10 лет от 10 до 15 лет свыше 15 лет
60
К
пр
(2014) = 5/25 = 0,20;
К
пр
(2015) = 14/31= 0,45.
Коэффициент оборота по выбытию (
К
выб .
):
Ч
Ч
К
сп
ув
выб
, (2)
где
Ч
ув
– количество уволившихся работников (чел.)
К
выб .
(2014) = 4/25=0,16;
К
выб .
(2015) = 6/31 = 0,19.
Коэффициент текучести кадров (
К
тек
.
):
Ч
ЧЧ
К
сп
нарушрабувсобстврабув
тек
......
, (3)
где
Ч
собстврабув ...
– количество уволившихся работников по
собственному желанию (чел.);
Ч
нарушрабув ...
– количество уволившихся работников за нарушение
трудовой дисциплины (чел.).
К
тек
(2014) = (2+1)/25 = 0,12;
К
тек
(2015) = (5+1)/31 = 0,19.
Коэффициент общего оборота кадров (
К
об
.
):
Ч
ЧЧ
К
сп
увпр
об
.
, (4)
К
об
(2014) = (5-4)/25=0,04;
К
об
(2015) = (14-6)/31 = 0,26.
61
Таблица 11
Динамика движения рабочей силы в 2014 – 2015 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
Изменения
Принято (чел.).
5
14
9
Уволено, из них (чел.):
4
6
2
- По собственному желанию
2
5
3
- За нарушение трудовой дисциплины
1
1
0
- Другие причины
1
0
-1
Численность на конец периода, всего (чел.)
27
35
8
Среднесписочная численность персонала (чел.)
25
31
6
Коэффициент оборота по приему
0,20
0,45
0,25
Коэффициент оборота по выбытию
0,16
0,19
0,03
Коэффициент текучести кадров
0,12
0,19
0,07
Коэффициент общего оборота кадров
0,04
0,26
0,22
Из таблицы 11 видно, что количество персонала, принятого на работу,
постепенно увеличивается. Коэффициент оборота по приему персонала
говорит о том, что если в 2014 г. количество принятых составляло 20% от
общего числа работающих, то в 2015 г. уже 45%. Значение коэффициента
увеличилось с 0,20 до 0,45.
Количество увольнений на предприятии также выросло, коэффициент
оборота по выбытию увеличился с 0,16 до 0,19.
Превышение коэффициента приема над коэффициентом выбытия
говорит о том, что новые вакантные места в 2015 г. были с успехом
заполнены.
Коэффициент текучести кадров имеет тенденцию к росту и составляет
на конец 2015 г. значение 0,19, что на 0,07 выше уровня прошлого года.
Коэффициент достаточно высокий и не говорит о стабильности и
постоянстве трудового коллектива. В причинах этого нужно разбираться.
Текучесть кадров – не всегда негативные последствия для компании, ведь