44
Таблица 3 (окончание)
Прочие расходы
590 207 109 -383 -98 -64,9 -47,3
Прибыль до
налогообложения
4253 3822 426 -431 -3396 -10,1 -88,9
Чистая прибыль
2420 1581 -1876 -839 -3457 -34,7 -218,7
Проанализировав данные можно сделать вывод, что у предприятия в
2015 году наблюдается увеличение выручки от реализации на 5592 тыс.руб.или
на 23,4% по сравнению с 2014 годом, однако уже к 2016 году наблюдается
резкое ее снижение на 2958 тыс.руб. или 10,0%.
Себестоимость в 2015 г. увеличилась на 6190 тыс.руб. или 39,6 % по
сравнению с прошлым годом, в
2016 году по сравнению с 2015 годом
себестоимость снизилась на 119 тыс.руб. или 0,5%, что можно оценить
положительно.
Чистая прибыль в 2014 году равна 2420 тыс.руб., в 2015 – 1581 тыс. руб.
и убыток в 2016 году составил 1876 тыс.руб. Абсолютное изменение
показывает об ухудшении работы предприятия на 34,7% и 218,7% в 2015 и 2016
годах соответственно.
Доходы и расходы делятся на
доходы (расходы) по обычным видам
деятельности и на прочие доходы (расходы). Превышение доходов над
расходами означает прибыль, превышение расходов над доходами – убыток от
соответствующего вида деятельности.
На основании формы №2 «Отчет о финансовых результатах и их
использовании» составляется аналитическая таблица, в которой проводится
характеристика доходов ООО «Рида» (табл. 4) [44].
Как видно из
таблицы в 2015 году по сравнению с 2014 годом
наблюдается увеличение доходов ООО «Рида» на 6140,2 тыс.руб.
Это произошло за счет увеличения доходов от обычных видов
деятельности на 5592 тыс. руб., операционных доходов на 9,2 тыс.руб., доходов
по операциям с долгосрочными и текущими активами на 12 тыс. руб. и
внереализационных доходов на 539 тыс. руб.
45
Таблица 4
Характеристика доходов предприятия ООО «Рида» [44]
изменения
абсолютные
величины (руб.)
уд. веса (%)
в абсолютных
величинах
в уд.
весах
(%)
Виды доходов
предприятия
2014г
.
2015г. 2016г. 201
4г
2015
г
2016
г
2015-
2014
2016-
2015
2015
-
2014
2016
-
2015
Доходы от
обычных видов
деятельности
2389
6
29488 26530 99,3 97,6 99,2 +5592 -2958 -1,7 1,6
Доходы по
операциям с
долгосрочными
и текущими
активами
76 88 73 0,3 0,3 0,3 +12 -15 - -
Операционные
доходы
0,8 10 0,4 0,0 0,0 0,0 ++9,2 -9,6 - -
Внереализацио
нные доходы
94 633 142 0,4 2,1 0,5 +539 -491 1,7 -1,6
Чрезвычайные
доходы
- - - - - - -
Итого доходов
24066 30219 26745,4 100, 100, 100, +6152,2 -3473,6
- -
Однако в 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается снижение
доходов на 3458,6 тыс.руб. Это произошло за счет снижения доходов от
обычных видов деятельности на 2958 тыс. руб., операционных доходов на 9,6
тыс.руб., доходов по операциям с долгосрочными и текущими активами на 15
тыс.руб. и внереализационных доходов на 491 тыс. руб.
Изменилась также
структура доходов предприятия: доля доходов от
обычных видов деятельности в 2015 году по сравнению с 2014 годом
уменьшилась на 1,7 %, а в 2016 по сравнению с 2015 увеличилась на 1,6%; доля
внереализационных доходов уменьшилась на 1,7% и далее снизилась на 1,6%,
доля операций с долгосрочными и текущими активами и доля операционных
доходов не изменилась [44].
Далее проанализируем расходы предприятия [44].
В
2015 году по сравнению с 2014 годом расходы предприятия
увеличились на 5806 тыс. руб., и снизились на 215,2 тыс. руб. в 2016г. по
сравнению с 2015 г.
Это произошло за счет увеличения расходов по обычным видам
р
а
46
деятельности 6190 тыс. руб. в 2015 году и их снижения на 119 тыс.руб. в 2016
году; снижения операционных расходов на 326 тыс. руб. и их незначительного
увеличения в 2016 году на 0,8 тыс.руб., уменьшения внереализационных
расходов на 93 тыс. руб. в 2015 году и 16 тыс.руб в 2016 году, увеличения
расходов по операциям с долгосрочными и текущими активами в
2015 году на
35 тыс. руб. и их увеличением на 81 тыс. руб. в 2016 году [44].
Таким образом, руководству предприятия следует направить усилия на
совершенствование операционной и внереализационной деятельности с целью
повышения их прибыльности и прибыльности всей деятельности предприятия в
целом, а так же сократить расходы управленческого персонала.
Данные о численности персонала и фонда
заработной платы
представлены в таблице 5.
Таблица 5
Численность персонала и фонда заработной платы [44]
Показатели ед. изм. 2014 2015 2016
Среднесписочная
численность
чел 35 30 34
Фонд заработной платы руб. 133805 117900 155108
Средняя заработная
плата в месяц
руб. 3823 3930 4562
Из таблицы 5 видно, что за анализируемый период в деятельности
промышленного предприятия произошли следующие изменения:
– среднесписочная численность в 2015 году снизилась на 5 чел или на
14,3% по сравнению с аналогичным периодом 2014 года;
– в 2016 году увеличилась на 4 человека или на 13,3 % по сравнению с
2015 годом.
Благоприятной тенденцией можно назвать увеличение уровня средней
заработной платы с 3823 руб. в 2014 г. до 4562 руб. в 2016 году или 19,3 %.
Таким образом, ООО «Рида» ежегодно повышает уровень заработной
платы своим работникам, обеспечивая членам трудового коллектива достойную
заработную плату, выше средней по
региону.
р
47
2.3 Анализ существующей системы внутренних коммуникаций в ООО
«Рида»
Оценка существующей системы внутренних коммуникаций в ООО
«Рида» невозможно без адекватной информации, характеризующей различные
аспекты состояния персонала организации.
Изучение персонала предприятия начинается с анализа обеспеченности
предприятия персоналом. К основным объектам такого анализа относиться
[44]:
– изучения состава и структуры промышленно-производственного
персонала;
– обеспеченность хозяйствующего субъекта рабочими, административно-
управленческими персоналом и специалистами;
– обеспеченность квалификационного и профессионального состава
рабочих;
– изучения движения рабочей силы.
Анализ обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и
состава персонала. Анализ среднесписочной численности проведем с помощью
таблицы 6 [44].
Таблица 6
Динамика среднесписочной численности ООО «Рида»
за 2014-2016гг. [44]
Период
Категория персонала
2014 2015 2016
Среднесписочная численность, всего в том
числе:
35 30 34
руководители 1 1 1
специалисты 1 1 1
служащие 1 1 1
торгово-операционные работники
в том числе:
32 27 31
основные 20 21 23
вспомогательные 12 6 8
Из таблицы видно, что за анализируемый период - среднесписочная
р
48
численность в 2015 году снизилась на 5 человек или на 14,3% по сравнению с
аналогичным периодом 2014 года, в том числе рабочие – 5 человек.
В 2016 году произошло увеличение среднесписочной численности на 4
человека или на 11,8% по сравнению с 2015 годом.
В целом изменения произошли за счет [44]:
– снижения числа рабочих на 5 человек в 2015 году по сравнению с
аналогичным периодом 2014 года;
– увеличения на 4 человека в 2016 году по сравнению с 2015 годом.
Изменение числа рабочих произошло за счет увеличения численности
основных рабочих на 1 человек. В 2015 году по сравнению с 2014 годом и на 2
человека в 2016 году по сравнению с аналогичным периодом 2015 года;
снижения вспомогательных рабочих на 6 человек в 2015 году по сравнению с
2014 годом и
увеличения на 2 чел. в 2016 году по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года.
Снижение среднесписочной численности персонала произошло в
результате сокращения численности, а также в связи со структурными
изменениями.
Представим структуру персонала по категориям сотрудников в виде
таблицы 7 [44].
Таблица 7
Структура персонала по категориям сотрудников
ООО «Рида» за 2014-2016 гг. [44]
Списочная
численность
на 01.01.14
Списочная
численность
на 01.01.15
Списочная
численность
на 01.01.16
Наименование
структура структура структура
Всего работающих:
в том числе
100 100 100
Руководители 2,86 3,33 2,94
Специалисты 2,86 3,33 2,94
Служащие 2,86 3,33 2,94
Операционные
работники
91,43 90 91,18
Из таблицы 2.3 видно, что за анализируемый период в структуре
р
49
среднесписочной численности произошли незначительные изменения. За
рассматриваемый период мы наблюдаем, что в структуре персонала
преобладает доля рабочих. Доля данной категории работников составляла
91,43% в 2014 г., в 2015 г. – 90% и в 2016 г. этот показатель составил 91,18%.
Таким образом, видно, что на предприятии сохранена тенденция
устойчивости численности персонала, поскольку численность из года в год
доля
всех категория работников не изменилась.
Политика управления персоналом ООО «Рида» строится на принципах
обеспечения [44]:
– в высокого профессионального уровня работников и специалистов;
– в приверженности сотрудников миссии и ценностям ООО «Рида»;
– повышения мотивации сотрудников;
– соблюдения единой корпоративной культуры.
Кадровая политика ООО «Рида» направлена на достижение
стратегических целей и задач Компании.
Основной целью кадровой политики является своевременное
обеспечение предприятия персоналом требуемой квалификации и необходимой
численности. Проведем анализ качественного состава работающих по уровню
образования ООО «Рида». Данные представим в виде таблицы 8 [44].
Таблица 8
Состав работающих ООО «Рида» по уровню образования в 2014 –
2016 гг. [44]
Наименование
категории
Уровень образования 2014 2015 2016
руководители высшее 1 1 1
специалисты высшее 1 1 1
служащие высшее 1 1 1
неполное среднее 1 1 1
среднее общее 5 5 5
начальное профессиональное 14 4 4
среднее профессиональное 8 8 8
рабочие
высшее 4 9 13
Итого 35 30 34
Из данных, представленных в таблице 8 можно заключить, что в 2014
р
50
году высшее образование имели 7 человек, из них 4 человека – рабочие. Их
доля в 2014 году составляла 20% от общего количества работающих. В 2015
году количество работников с высшим образованием составило 12 человек или
40% от общего количества работников, а в 2016 году данная категория
составляла 47,1% (16 человек) [44].
Количество работников имеющих среднее профессиональное в 2014
году составило 8 человек или 22,9% от
общего количества работников,
начальное профессиональное образование и среднее общее образование - 14
человек или 40%, основное общее образование - 5 человек или 14,3%, неполное
среднее образование - 1 человек или 2,8%.
В 2015 году среднее профессиональное образование имело 8 человек,
что составляло 27% от общего количества работников. Количество работников,
имеющих начальное профессиональное и среднее общее образование - 4
человека или 13%, основное общее образование - 5 человек или
16,7%,
неполное среднее - 1 человек или 3,3% [44].
В 2016 году среднее профессиональное образование имело 8 человек
или 23,5%, начальное профессиональное и среднее общее образование -4
человека или 11,8%, основное общее образование - 5 человек или 14,7%,
неполное среднее образование - 1 человек или 2,9%.
Подбор персонала в 2016 году осуществлялся как за счет внутренних
ресурсов предприятия, так и за счет внешних источников.
Таким образом, сравнивая
показатели 2014, 2015 и 2016 гг. можно
сделать вывод о том, что в 2014 году в структуре персонала по уровню
образования преобладает доля работников, имеющих среднее общее
образование – 40%, в последующих периодах преобладает доля работающих,
имеющих высшее образование 40% и 47,1% соответственно, а также работники
со средним профессиональным образованием – 27% и 23,5% соответственно.
Возрастная структура персонала характеризуется долей лиц
соответствующих
возрастов в его общей численности.
Анализ возрастной структуры проведем с помощью данных таблицы 9
р
51
[44].
Таблица 9
Структура персонала ООО «Рида» возрасту [44]
Списочная
численность
2014 г.
Списочная
численность
2015 г.
Списочная
численность
2016 г.
Наименование
человек структура
человек
структу
ра
человек структура
Всего работающих
Том числе:
35 100 30 100 34 100
С 18 до 25 19 54,3 16 53,4 13 36,7
С 25 до 35 13 37,1 10 33,3 9 26,4
С 35 до 40 1 2,86 2 6,7 8 23,5
С 40 до 45 1 2,86 1 3,3 2 6,7
С 45 до 55 1 2,86 1 3,3 2 6,7
Из таблицы видно, что за анализируемый период в составе работников
по возрасту наибольший удельный вес в 2014 году принадлежал работникам в
возрасте с 18 до 25, который составил 54,3% от общего количества работников.
В 2015 доля данной возрастной категории работников имела такое же
значение, но в 2016 году доля работников с возрастной группой от 18 до 25 лет
снизилась на 16,7% и составила 36,7% от общего количества работников.
Доля работников в возрасте от 25 до 35лет в 2014 г. составила 37,1%, в
2015 году доля таких работников снизилась на 3, 8%, а в 2016 году доля
работников с возрастной категорией от 25 до 35 лет составила 26,4% [44].
В целом, снижение за рассматриваемый период составило 10,7%. С
2014 г. по 2016 г. произошло
увеличение количества работников, имеющих
возраст от 35 до 40 лет с 1 до 8 человек.
Доля данных работников изменилась на 20,64% и составила – 26,4%.
доля работников с возрастной категорией от 40 до 55 лет составила 13,4% в
2016 году.
Ответственным этапом в анализе кадров предприятия является изучение
движения рабочей силы. Анализ динамики движения кадров за несколько лет
можно проанализировать на
основе следующих коэффициентов,
представленных в таблице 10 [44].
52
Таблица 10
Движение персонала в ООО «Рида» за 2014 – 2016 гг. [44]
абсолютное
отклонение
относительное
отклонение
Показатель
2014
2015
2016
2015
к
2014
20011
к
2015
2015
к
2014
2016
к
2015
Численность персонала на начало
года
38 37 33 -1 -4 97,37 89,19
Принято в корпорацию
4 5 6 1 1 125,00 120,00
Выбыло с корпорации
5 9 4 4 -5 180,00 44,44
в том числе:
по собственному желанию
2 4 3 2 -1 200,00 75,00
в ряды армии
2 3 1 -3 150,00 0,00
по состоянию здоровья
1 -1 0
за нарушение трудовой
дисциплины
2 1 2 -1 50,00
Численность персонала на начало
года
37 33 35 -4 2 89,19 106,06
Количество работников,
проработавших весь год
30 28 29 -2 1 93,33 103,57
Среднесписочная численность
работающих
35 30 34 -5 4 85,71 113,33
Коэффициенты оборота по приему
работников
0,11 0,17 0,18 0,06 0,01 145,83 105,88
Коэффициент оборота по выбытию
работников
0,14 0,30 0,12 0,16 -0,18 210,00 39,22
Коэффициент текучести кадров
0,06 0,20 0,12 0,14 -0,08 350,00 58,82
Коэффициент постоянства
персонала в корпорации
0,86 0,93 0,85 0,08 -0,08 108,89 91,39
Рассмотрим эффективность использования рабочего времени по
предприятию в целом по данным таблица 11.
Таблица 11
Оценка использования фонда рабочего времени в ООО «Рида»
Показатели
2014 2015 Откло-
нение
2016 Откло-
нение
Среднесписочная численность, чел
35 30 +5 34 +4
Эффективный фонд рабочего
времени в днях
247 245 -2 247 2
Эффективный фонд рабочего
времени в часах
1966,12 1952,65 -13,47 1966,1 13,45
Продолжительность рабочего
времени
7,96 7,97 +0,01 7,96 -0,01
Общий фонд рабочего времени,
чел/час
68814,2 58579,5 -10234,7 66847,4 +8267,9
р
53
На анализируемом предприятии общий фонд рабочего времени в 2015
году меньше на 10234,7 человеко-часов, а в 2016 году выше, чем в 2015 году на
8267,9 человеко-часов [44].
Определим влияние факторов на общий фонд рабочего времени в 2013
году:
– за счет изменения численности рабочих:
∆ФРВЧР= (ЧР2013-ЧР2012) х Д2012 х П2012= (30 - 35) х 247 х 7,96= -
9830,6 человеко-часов;
– за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим:
∆ФРВД= ЧР2013 х (Д2013-Д2012) х П2012=30 х (245-247) х 7,96 = -477,6
человеко-часов.
– за счет изменения продолжительности рабочего дня:
∆ФРВП= ЧР2013 х Д2013 х (П2013-П2012)=30 х 245 х (7,97-7,96)= 73,5
человеко-часов.
Определим влияние факторов на общий фонд рабочего времени в 2014
году:
– за счет изменения численности рабочих:
∆ФРВЧР= (ЧР2014-ЧР2013) х Д2013 х П2013= (34 - 30) х 245 х 7,97=
7810,6 человеко-часов;
– количества отработанных дней одним рабочим:
∆ФРВД= ЧР2014 х (Д2014-Д2013) х П2013=34 х (247-245) х 7,97 =
541,96 человеко-часов.
– продолжительность рабочего дня:
∆ФРВП= ЧР2014 х Д2014 х (П2014-П2013)=34 х 247 х (7,96-7,97)= -
83,98 человеко-часов.
Из анализа видно, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом общий
фонд рабочего времени уменьшился на 10234,7 чел.- часов за счет сокращения
численности рабочих и сокращения количества отработанных дней одним
рабочим на 2 [44].
В 2016 году, напротив, общий фонд
рабочего времени увеличился за
р