42
Среднемесячная оплата труда, руб.
8300
8300
10500
100,00
126,51
Себестоимость, тыс. руб.
16453
19357
21727
117,65
112,24
Затраты на рубль реализованной продукции, руб.
0,90
0,90
0,88
100,00
97,68
Прибыль от реализации, тыс. руб.
519
610
925
117,53
151,64
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
367
432
721
117,71
166,90
Чистая прибыль тыс. руб.
195
229
562
117,44
245,41
Рентабельность продаж, %
3,15
3,15
4,26
99,90
135,10
43
Анализируя технико-экономические показатели по данным табл. 1
можно отметить следующее.
Производственная мощность предприятия на протяжении двух лет
остается без изменения, так как стратегия развития ООО «Стафф» в эти годы
была направлена на укрепление его финансового состояния, увеличение
ликвидности и прибыли, чтобы в дальнейшем заниматься расширением
производства. Для достижения этих целей постепенно увеличивалось
использование производственного оборудования, в основном из-за сокращения
времени простоя при ремонте. Результатом грамотного проведения
плановопредупредительных ремонтов в 2017 г. явилось увеличение
коэффициента использования производственной мощности на 2,2 %
относительно 2016 г. Рост коэффициента производственной мощности за
период 2015-2017 г.г. обеспечил рост объема производства относительно 2015
г. – на 3,5 %, относительно 2016 г. – на 2,2 % и, как следствие, привел к
увеличению выпуска товарной продукции, почти на 10 % в сравнении с
аналогичными периодами. Кроме того, производство нового продукта -
замороженного полуфабриката с начинкой - оказало большое влияние на
увеличение выпуска товарной продукции. Наращивание объемов производства
и выпуска продукции позволило ООО «Стафф» в 2017 г. увеличить выручку от
продаж на 15 % относительно 2016 г. Об эффективности использования
основных производственных фондов можно судить по показателю фондоотдачи
или выручке от реализации на 1 рубль основных фондов, который в 2017 г.
увеличился на 21 % относительно 2016 г. Причиной этому послужил как рост
объема реализованной продукции, так и уменьшение стоимости основных
фондов на 6 % в основном вследствие их выбытия по амортизации.
Численность работников предприятия за период 2016 - 2017 г. не
изменялась, что свидетельствует о грамотном подборе кадров, наличие соци-
альных гарантий и росту заработной платы, которая увеличилась
относительно 2016 г. на 13 %. Следствием благоприятного социально-
44
психологического климата в коллективе явился рост выработки продукции на
одного работающего на 49,23 руб. или на 15 % относительно 2016 г.
В результате принятой стратегии развития, направленной на укрепления
финансового состояния ООО «Стафф», прибыль от реализации предприятия за
2017 год увеличилась на 51 %, а чистая прибыль - почти в 2,5 раза. Однако,
несмотря на значительный рост прибыли, показатель рентабельности продаж
остается довольно низким – чуть больше 4 % в 2017 г., хотя относительно 2016
г. он увеличился на 35 %.
Причиной такого низкого значения показателя рентабельности является
высокая себестоимость продукции, увеличивающаяся относительно 2016 г. на
12 %. Основным и главным фактором увеличения данного показателя является
ежегодное повышение уровня инфляции в стране, которое ведет к росту цен на
сырье, электроэнергию, горюче-смазочные материалы, тару и упаковку и др.
Однако, в наметившейся тенденции роста себестоимости ООО
«Стафф» есть один положительный момент – темпы роста этого показателя в
2017 году снизились относительно 2016 г. на 20 %.
Еще одним положительным моментом, который сглаживает увеличение
себестоимости является наметившаяся тенденция к снижению затрат на 1 руб.
товарной продукции в 2017 г. на 2,32 % относительно 2016 год.
2.2. Анализ состава и структуры затрат компании
Для оценки явлений и факторов, оказывающих влияние на компанию
проведём анализ SWOT:
1) Положительные факторы
«S» Сильные стороны (внутренний потенциал):
- Введены новыеторговые мощности. Приобретены дополнительные
печи, взбивные машины, тестораскаточное оборудование, новая холодильная
камера, также постепенно нарастали объемы производства.
- Разработка новых рецептур.
45
- Разработка продукции с увеличением срока реализации, что помогло в
борьбе с конкуренцией.
- Модернизация производственных мощностей.
- Увеличение ассортимента продукции.
«W» Слабые стороны (внутренние недостатки):
- Недостаточно четкое планирование графика производственного
процесса.
- Ошибки в наладке оборудования.
- Использование материалов более низкого качества в целях экономии на
цене.
- Нерегулярные закупки;
- Потери материалов на производственной линии;
- Использование недостаточно квалифицированного труда; -
Невозвращение на склад неиспользованных материалов и др «O» Внешние
возможности:
- Реконструкция. (Построено новое помещение)..
- Оптимизация ассортимента производимой продукции.
- Рост квалификации всех сотрудников.
- Улучшение качества продукции.
«T» Имеющиеся угрозы:
- Усиление позиций компаний-конкурентов.
Для определения финансового состояния предприятия проведем анализ
платежеспособности, анализ финансовой устойчивости и анализ ликвидности.
1. О платежеспособности предприятия в целом можно судить по такому
абсолютному показателю, как степень превышения активов над
обязательствами предприятия или чистые активы (табл. 2).
46
Таблица 2
Расчет чистых активов ООО «Стафф» за 2015-2016 год, (руб.)
Показатели
Годы
Отклонения
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г. относит. 2015 г.
2017 г. относит. 2016г.
Активы
3160962
3237657
3432741
76695
195084
Краткосрочные обязательства по займам и
кредитам
-
-
-
-
-
Долгосрочные обязательства по займам и
кредитам
500000
400000
200000
-100000
-200000
Кредиторская задолженность
1231526
1365300
1172398
133774
-192902
Итого пассивов
1731526
1765300
1372398
33774
-392902
47
Стоимость чистых активов
1429436
1472357
2060343
42921
587986
Чистые активы в % к итогу активов
45,22
45,48
60,02
0,25
14,54
48
По данным табл. 2 сумма чистых активов ООО «Стафф» в 2015 г.
составляла 3160962 руб. или 45,22 % всех активов. В 2016 г. наблюдается рост
чистых активов. На конец 2017 г. их стоимость увеличилась на 587986 руб. и
составила на конец года чуть более 60 % от суммы всех активов организации.
Таким образом, можно четко видеть положительную динамику
повышения степени платежеспособности предприятия.
2.Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственных
и заемных средств, по темпам накопления собственных средств в результате
текущей и финансовой деятельности, соотношению оборотных и
внеоборотных средств предприятия, достаточному обеспечению
материальных оборотных средств собственными источниками и
характеризуется системой относительных показателей - финансовых
коэффициентов.
Финансовая стабильность организации является одной из основных
характеристик финансового состояния, представляющей самый емкий,
концентрированный показатель, отражающий степень инвестиций в
безопасность в организации. Это свойство характеризующее финансовую
состоятельность организации. Таким образом, суть финансовой устойчивости
заключается в обеспечении стабильной платежеспособности за счет
достаточной доли капитала в составе источников финансирования. Суть
финансовой стабильности определяет ее связь с платежеспособностью. В то же
время концепция финансовой устойчивости отражает состояние организации в
долгосрочной перспективе, а платежеспособность отражает
способность организации отвечать за все свои долги в данный момент
времени и исключительно за счет имущества наличными (часть текущих
активов).
Данные для анализа финансовой устойчивости и результаты расчета
финансовых коэффициентов представлены в табл. 3.
49
Таблица 3
Анализ финансовой устойчивости ООО «Стафф» по относительным показателям, п.п.
Показатели
Нормативное
значение
Годы
Отклонения на конец года
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент автономии
Кавт 0,5
0,45
0,45
0,60
0,00
0,15
Коэффициент соотношения собственных и
заемных средств
Кз/с 1
1,21
1,20
0,67
-0,01
-0,53
Коэффициент соотношения мобильных и
иммобилизованых средств
Кз/с < Км/и
2,80
2,77
3,03
-0,02
0,25
Коэффициент маневренности
Кмн = 0,5
0,42
0,42
0,59
0,00
0,17
Коэффициент ликвидности оборотных
средств
-
0,051
0,052
0,057
0,00
0,00
Коэффициент обеспеченности запасов и
затрат собственными источн. формирования
К об зап 0,6 – 0,8
0,59
0,67
1,14
0,09
0,47
Коэффициент автономии источников
формирования запасов и затрат
-
0,54
0,61
0,86
0,06
0,25
50
Коэффициент имущества
производственного назначения
Кипн 0,5
0,45
0,26
0,26
-0,19
0,00
51
По данным табл. 3 наблюдается высокая финансовая независимость
исследуемого предприятия. Это подтверждается коэффициентом автономии –
0,60 на конец 2017 г., который показывает, что имущество организации только
на 60 % состоит из собственных средств, и увеличение этого коэффициента
почти на 32 % относительно 2016 г. следует оценить как позитивный фактор,
свидетельствующий о снижении зависимости от заемных средств.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств или
коэффициент финансовой зависимости – 0,67 на конец 2017 г. показывает, что
имущество предприятия только на 1/3 сформировано из заемных средств.
Снижение этого показателя в 2017 г. говорит об укреплении финансовой
независимости и увеличении доли собственного капитала в финансовой
структуре организации. Анализируя период 2015-2017 г.г., можно отметить,
что в 2017 г. организация в меньшей степени зависит от заемных источников.
В 2015 г. хозяйственная деятельность ООО «Стафф» осуществлялась на 84 %
за счет заемных средств, в 2016 г. – полностью за счет заемных источников. В
2017 г. финансовая устойчивость организации укрепляется.
Значение коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных
средств – 3,03 на конец 2017 г. свидетельствует о том, что в организации ве-
личина оборотных средств превышает величину внеоборотных активов, и
увеличение этого показателя на более, чем на 9 % в 2017 г. оценивается как
укрепление финансовой устойчивости. Необходимо отметить, что начиная с
2015 г. этот коэффициент снижался, но не значительно.
Увеличение коэффициента маневренности на 40 % относительно 2016
г. говорит о том, что организация еще может свободно маневрировать
собственными средствами, несмотря на то, что их доля во внеоборотных
активах составляет почти 60 % . Однако в 2017 г. для формирования
внеоборотных активов отвлекается больше собственных средств, чем в 2016 г.
Данное обстоятельство ведет к снижению финансовой устойчивости. В 2015-
2017 г.г. данный коэффициент был ниже нормативного значения.