46
- АСУП;
- Планово-экономическое бюро;
- Юрисконсульт;
- Сторожевая охрана.
Отдел технического контроля состоит из инженера по качеству, в чьи
должностные обязанности входит ведение общей технической документации,
входящий контроль качества; начальника отдела, который осуществляет
координацию деятельности группы технического контроля в лице девяти
контролёров материалов, изделий и лекал, разрабатывает мероприятия по
улучшению качества производимой продукции.
Планово - экономическое бюро включает в себя начальника бюро,
экономиста по ценам и экономиста по труду. В функциональные обязанности
отдела входит составление текущей статистической отчётности, расчет цен на
продукцию собственного производства и согласование цен на услуги по
пошиву изделий из давальческого сырья, планирования и анализ
производственно - хозяйственной деятельности предприятия.
Остальные службы объединены в укрупненные подразделения и имеют
непосредственного руководителя, который в свою очередь подчиняются
директору:
- Служба главного бухгалтера;
- Служба заместителя директора по кадрам и идеологической работе;
- Служба главного инженера;
- Служба заместителя директора по маркетингу.
Служба главного бухгалтера состоит из главного бухгалтера, заместителя
главного бухгалтера, шести бухгалтеров и экономиста по финансовой работе.
Данный отдел занимается составлением статистической отчётности, учётом
аналитических данных и выполнением финансовых операций. Главный
бухгалтер координирует деятельность подчинённых ему специалистов,
предоставляет нормативную базу для обеспечения законодательно верного
47
учёта и контролирует все сферы финансовой деятельности предприятия.
Расчётная группа бухгалтерии включает двух бухгалтеров по заработной плате,
которые обеспечивают своевременный расчёт заработной платы рабочих
сдельщиков, повременщиков, а также инженерно - технических работников.
Кроме того, их должностные обязанности включают в себя составление
статистической отчётности и предоставление данных для других
подразделений предприятия.
Служба главного инженера включает:
- Службу главного механика;
- Технический отдел;
- Производственно - диспетчерское бюро;
- БОТиЗ(бюро организации труда и занятости);
- Инженер по охране труда.
В обязанности данной службы входит полное обеспечение швейных цехов
всем необходимым для непрерывности производственного процесса, а именно:
- наличие налаженного и отрегулированного производственного
оборудования для каждого рабочего места и технологической операции;
- наличие запаса готового кроя и фурнитуры достаточного для выполнения
производственного задания в течение 5 дней;
- оптимальность технологических схем производственного процесса для
более полного использования трудового и технического потенциала;
- осуществление постоянного контроля за соблюдением технологии
производства;
- организация каждого рабочего места в соответствии с законодательством
Республики Беларусь об Охране труда, обеспечение социальных гарантий
и льгот, предусмотренных нормативными и законодательными актами;
- оплата труда в соответствии с законодательством Республики Беларусь,
личным вкладом в производственную деятельность каждого работника и
локальными нормативными актами организации
48
- разработка и применение мероприятий обеспечивающих стопроцентное
выполнение норм выработки и рост производительности труда.
Служба заместителя директора по маркетингу включает в себя
коммерческое бюро, бюро ВЭС (внешнеэкономических связей) и склады:
готовой продукции и фурнитуры. Специалисты данной службы занимаются
материально - техническим обеспечением производства, сбытом готовой
продукции, а также анализом рынков сбыта, выявлением вкусов и
предпочтений потребителей, анализом стоимостных и качественных
характеристик продукции ООО ПТФ «Ульяновская швейная фабрика» и
товаров - конкурентов.
В функциональные обязанности экспериментального цеха входит
разработка новых и совершенствование технологически моделей, запускаемых
в производство, а также подготовка лекал всех размером - ростов определённой
возрастной группы.
Бюро ВЭС обеспечивает своевременное оформление таможенных
документов для импорта давальческого сырья и экспорта услуг.
В общем можно сказать, что выбор линейно - функциональной структуры
управления на ООО ПТФ «Ульяновская швейная фабрика» является
обоснованным, так при небольшой численности именно данная структура
является наиболее приемлемой.
Рассмотрим основные технико- экономические показатели ООО ПТФ
«Ульяновская швейная фабрика», представленные в таблице 2.
49
Показатель
Ед.
изм.
Год
Темп роста, %
50
Таблица 2. Основные технико - экономические показатели
Источник: отчетность предприятия
Данные о выполнении относительных показателях приведены в таблице 3.
2016
2017
2018
2017 к
2016
2018 к
2017
1. Товарная продукция
в действующих ценах
млн.
руб.
3526
3908
4199
110,8
105,2
2. Товарная продукция
в сопоставимых ценах
млн.
руб.
3526
3880,8
4186,4
110,06
107,9
3.Реализованная
продукция
млн.
руб.
3549
4236
5367
119,4
126,7
4. Себестоимость
реализованной
продукции
млн.
руб.
2996
3801
4914
126,9
129,3
5. Прибыль от
реализации
млн.
руб.
146
89
18
60,9
20,2
6. Прибыль отчетного
периода
млн.
руб.
152
154
87
101,3
56,5
7. Рентабельность
реализованной
продукции
%
4,9
2,3
0,4
-
-
8. Стоимость основных
активов
млн.
руб.
8622
9544
9591
110,7
100,5
9. Численность
работников
чел.
333
317
286
95,2
90,2
10. Рентабельность
основных средств
%
1,8
1,6
0,9
-
-
11.Производительность
труда в действующих
ценах
млн.
руб./ч
ел.
10,6
12,3
14,7
116,03
119,5
12.Производительность
труда в сопоставимых
ценах
млн.
руб./ч
ел
10,6
12,2
14,6
115,1
119,7
51
Таблица 3. Соответствие относительных показателей
деятельности ООО ПТФ "Ульяновская швейная фабрика" плановому
значению
Наименование показателей
Темпы к соответствующему периоду
план
факт
отклон.
Объем производства продукции в
сопоставимых ценах
109,0
111,7
+2,7
Производство потребительских
товаров
109,2
109,9
+0,7
Производство продукции в
натуральном выражении, тыс.шт.
256
256
100,0
Темп роста, %
121,3
121,3
-
Рост производительности труда
110,0
118,9
+8,9
Экспорт товаров (в фактических
ценах, из расчета в долларах США)
109,5
97,9
-11,6
Импорт товаров (в фактических ценах,
из расчета в долларах США)
107,0
117,2
+0,2
Снижения уровня материалоемкости
продукции в промышленности
2,0
2,7
+0,7
Уровень рентабельности
реализованной продукции, работ и
услуг в промышленности
7,5
5,4
-2,1
Показатель по энергосбережению
-7
-21,9
14,9
Источник: отчетность предприятия
Для анализа актива баланса использованы данные, которые представлены
в табл. 4.
Таблица 4. Анализ актива баланса за 2018 год
52
Актив
На
начало
года
На
конец
года
Абс.
изменени
е
Темп
роста
, %
Удель
ный
вес
на
начал
о
года,
%
Удель
ный
вес на
конец
года,
%
Изме
нени
е
удел
ьного
веса,
%
1. Вне оборотные
активы
4181
4100
-81
98
45,7
45,4
-0,3
В том числе
1.1. Основные
средства
4174
4087
-87
97,9
45,7
45,2
-0,5
1.2.Нематериальн
ые активы
1
1
0
100
0,01
0,011
0,001
2. Оборотные
активы
783
846
63
108
8,6
9,4
0,8
Баланс
4964
4946
-18
99,6
-
-
-
Источник: данные предприятия
На основе таблицы 4 по активам баланса можно сделать следующий
вывод, что происходит снижение внеоборотных активов на 2%, из них
наблюдается динамика снижения основных средств на 2,1%, а так же рост
оборотных активов на 8% соответственно. Наибольший удельный вес в данных
показателях занимают основные средства предприятия.
Нематериальные активы имеют наименьшую долю и составляют всего
0,01% от всех процентов баланса, это то, что касается на начало года. На конец
года значительных изменений нет, если проранжировать, то по удельному весу
на конец года остается неизменно по сравнению с началом года, а динамика
увеличения или уменьшения связана с изменением актива баланса.
Для анализа пассива баланса использованы данные, которые
представлены в табл. 5.
Таблица 5. Анализ пассива баланса за 2018 год
53
Пассив
На
начал
о года
На
конец
года
Абс.
измене
ние
Темп
роста,
%
Удельн
ый вес
на
начало
года, %
Удельн
ый вес
на
конец
года, %
Измене
ние
удельн
ого
веса, %
1.Капитал и
резервы
4263
4109
-154
96,4
85,9
83,0
-2,9
2.Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
0
3.Краткосрочные
обязательства
718
837
119
116,6
14,5
16,9
2,4
Баланс
4964
4946
18
99,6
-
-
-
Источник: данные предприятия
При анализе пассива баланса наблюдается уменьшение капитала на 3,6%,
это связано за счет увеличение краткосрочных обязательств на 16,6%.
Что касается долгосрочных обязательств, то он равен 0. Наибольший
удельный вес в пассиве баланса занимает капитал и резервы, которые
составляет 85,9%. Удельный вес на конец года для капитала и резервов
снизилось на 2,3%, краткосрочные обязательства на 2,3%.
Следует отметить, что на сегодняшний день ООО ПТФ «Ульяновская
швейная фабрика» находится в нелегком финансовом положении. Так же
следует отметить, что возникает риск снижения прибыли предприятия, для
этого в третьей главе будут разрабатываться мероприятия по преодолению
проблем ООО ПТФ «Ульяновская швейная фабрика» в данной бакалаврской
работе.
2.2 Факторный анализ финансовых результатов компании
Рассмотрим структуру прибыли (убытков) ООО ПТФ «Ульяновская
швейная фабрика», которые представлены в таблице 6.
Таблица 6. Структура прибыли (убытков)
54
Прибыль
За период
2018г.
За период
2017г.
Отклонение
Сумма
млн. руб
%
Сумма
млн.
руб.
%
Сумма
млн.
руб.
темп%
От реализации продукции
(работ, услуг)
45,6
40,0
36,5
96,1
-13,7
-27,3
От реализации экспорта услуг
29,5
25,9
-73,0
-192,1
-101,9
-352,6
Всего от основной
деятельности
75,1
65,9
-36,5
-96,0
-115,6
-146,1
От прочей реализации
35,9
31,5
42,5
111,8
-7,4
14,8
От операционных доходов и
расходов
10
8,7
-39
-102,6
-45
-750,0
От внереализационной
деятельности
-7
-6,1
71
186,8
104
-315,2
Балансовая
114
100
38
100,0
-64
-62,7
Источник: отчетность предприятия
Структуру формы расчета за поставленную продукцию (работы,
услуги) рассмотрим в таблице 7.
Таблица 7. Структура формы расчета за поставленную
продукцию
Форма расчета
2017 год
2018 год
Отклонение
Сумма
млн.руб.
%
Сумма
млн.руб.
%
Сумма
млн.руб.
%
Выручка не оплаченная
124
5,2
111
5,2
14
-
Выручка оплаченная
2282
94,8
2025
94,8
257
-
в т.ч. ден.средствами
2160
89,7
1735
81,2
425
8,5
нед.средствами
122
5,1
290
13,6
-168
-8,5
из них товарообм.
100
4,2
264
12,4
+74
-8,2
Всего выручки
2406
100
2136
100
+271
-
Источник: отчетность предприятия
В течении 2018 года структура выручки не изменилась по отношению к
2017 году, в то же время выручка оплаченная увеличилась в структуре выручки
на 8,5 процента, и соответственно уменьшилась выручка не денежными
средствами. Удельный вес товарообменных операций в общем объеме
выручки составил 4,2 %, против 12,4 % за соответствующий период 2017 года.
55
Показатели финансовой устойчивости предприятия за 2018 год
представлены в таблице 8.
Таблица 8. Показатели финансовой устойчивости предприятия
за 2018 год
Наименование показателя
На начало
отчетного
года
На
конец
отчетног
о
года
Отклон
ение
(гр.3-
гр.2)
Темп
роста,%
( (гр.3-
гр.2)/
гр.2)х100
1
2
3
4
5
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,831
0,752
-0,079
-9,5
Коэффициент текущей ликвидности
1,011
0,891
-0,12
-11,9
Коэффициент платежеспособности
4,909
2,508
-2,401
-48,9
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,011
-0,462
-0,473
Коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств активами
0,169
0,274
0,105
62,1
Коэффициент финансовой
независимости
0,68
0,420
-0,26
-38,2
Источник: отчетность предприятия
Из приведенной таблицы видно, что коэффициент финансовой
устойчивости снизился на 0,079 пункта.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за
2018 г. снизился на 0,473 пункта и его значение остается значительно ниже
нормативного (норматив 0,2).
Коэффициент текущей ликвидности снизился за 2018 г. на 0,12 пункта ,
что свидетельствует об отсутствии у предприятия возможности восстановить
платежеспособность, так как предприятие испытывает недостаток собственных
оборотных средств для покрытия срочных обязательств перед кредиторам.
Покажем динамику изменения остатков готовой продукции на складе
в таблице 9.